6. Dự tính đóng góp
3.2 xuất các giải pháp hoàn thiện chiến lược tiếp cận rủi ro kiểm toán trong
trong kiểm tốn báo cáo tài chính tại Big4 Việt Nam
Các vấn đề còn tồn đọng trên thực tế thông qua khảo sát và phòng vấn các kiểm toán viên sẽ được ngưởi viết tổng hợp và đề xuất trong bảng bên dưới.
Câu hỏi
Vấn đề còn tồn đọng Liên quan tới mục tiêu nghiên cứu
Đề xuất giải pháp
Câu 4 Có rất nhiều thơng tin về doanh nghiệp được thu thập trong qúa trình kiểm tốn, nhưng chỉ các thơng tin đủ điều kiện mới được lưu trữ như là bằng chứng kiểm tốn, do đó việc sắp xếp, rút gọn thông tin là khá quan trọng nhưng chưa được quan tâm đúng mức. Bên cạnh đó, chưa có một hướng dẫn cụ thể cho việc phân loại mức độ quan trọng của thông tin đơn vị.
Việc khơng có các hướng dẫn chi tiết về vấn đề lưu trữ hồ sơ kiểm tốn gây khó khăn cho việc đánh giá tính tn thủ của kiểm tốn viên. Bên cạnh đó, các thơng tin khơng được lưu trữ một cách khoa học sẽ làm giảm tính hữu ích của nó trong việc sử dụng cho các mục đích nội bộ, cũng như tính hiệu quả của cuộc kiểm toán năm tiếp theo.
Các hướng dẫn cụ thể về loại thông tin và số lượng tối thiểu cần thu thập nên được công bố. Bên cạnh đó, việc sàng lọc những thơng tin quan trọng để lưu trữ cũng là một thủ tục quan trọng để đảm bảo cho các công việc sau một cuộc kiểm tốn như: kiểm sốt chất lượng, tởng hợp thông tin trong bộ dữ liệu chung, sử dụng bởi nhóm kiểm toán năm sau.
Câu 6 Chiến lược kiểm toán hiện tại đang được sử dụng tại Big4 Việt Nam chưa được tối ưu để giải quyết hết các vấn đề hiện tại, cụ thể là gian lận, do đó nó cần phải được nâng
Chiến lược tiếp cận rủi ro kiểm toán hiện nay vẫn chưa thực sự hoàn thiện, do đó nó cần được nghiên cứu và hoàn thiện liên tục để đối phó với các thách
Về trách nhiệm, kiểm tốn viên chỉ có chức năng phát hiện các gian lận ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính. Tuy nhiên, mức độ kỳ vọng từ
Câu hỏi
Vấn đề còn tồn đọng Liên quan tới mục tiêu nghiên cứu
Đề xuất giải pháp
cấp thêm trong tương lai. Trong khi đó, theo các báo cáo gần đây của các tổ chức chống gian lận và nghiên cứu gian lận thì mức độ và tần suất gian lận ngày càng tăng và hậu quả gây ra càng nghiêm trọng.
thức mới đối với nghề nghiệp kiểm toán, cụ thể là gian lận.
công chúng thường cao hơn điều đó (Audit expectation gap), do đó mà việc xem xét tích hợp các mơ hình, thủ tục chống gian lận trong chiến lược tiếp cận rủi ro kiểm toán là một yêu cầu chính đáng trong thời gian tới.
Câu 7 Trên thực tế, việc tìm hiểu nhiều thơng tin về đơn vị đôi khi lại tốn nhiều thời gian hơn so với thực hiện kiểm toán truyền thống, cụ thể là các thông tin về đơn vị trong một số trường hợp rất khó thu thập và đến từ nhiều nguồn không tập trung nên kiểm toán viên phải đầu tư nhiều thời gian hơn để có thể hồn thành các yêu cầu của chiến lược kiểm tốn.
Khó khăn trong việc áp dụng chiến lược này trong việc cân nhắc tính hiệu quả của nó so với phương pháp truyền thống.
Cần có những hướng dẫn cụ thể về phạm vi thu thập thông tin để đảm bảo sự hiệu quả của một cuộc kiểm toán.
Câu 9 Việc cung cấp thêm các dịch vụ có thể ảnh hưởng
Khó khăn trong việc áp dụng chiến lược
Đây là vấn đề cần được quan tâm và
Câu hỏi
Vấn đề còn tồn đọng Liên quan tới mục tiêu nghiên cứu
Đề xuất giải pháp
tới tính độc lập của dịch vụ kiểm tốn, và do đó gián tiếp làm giảm chất lượng của một cuộc kiểm toán
này trong việc đánh giá mâu thuẫn lợi ích và đảm bảo tính độc lập của cơng ty kiểm tốn.
phải đảm bảo các kiểm toán viên cũng như cơng ty kiểm tốn phải giữ mức độ độc lập hợp lý. Việc này có thể được thực hiện thông qua các bảng kiểm tra mâu thuẫn lợi ích khi cơng ty kiểm tốn cung cấp thêm các dịch vụ ngồi kiểm tốn cho cùng một khách hàng. Câu 14 Các công cụ, công nghệ và phần mềm hỗ trợ cho nhóm kiểm tốn trong việc thực hiện chiến lược tiếp cận rủi ro kiểm tốn có thể không đáp theo kịp sự biến động cơng nghệ nhanh chóng của khách hàng.
Khó khăn trong việc áp dụng chiến lược này liên quan tới việc đầu tư các nguồn lực cần thiết.
Các công ty kiểm toán cần chi tiêu nhiều hơn cho việc nghiên cứu và phát triển phầm mềm hỗ trợ, cũng như đào tạo các chuyên gia hệ thống để hỗ trợ nhóm kiểm tốn.