xăng và phúc lợi của nơng dân
Khi chính phủ thay đổi chính sách thuế TTĐB áp trên giá bán ra của xăng sẽ làm tăng giá bán lẻ xăng trên thị trường. Như phân tích ở trên, với nhận định đường cung xăng dầu Việt Nam trong ngắn hạn là đường cung co giãn hồn tồn theo giá, theo ước tính của tác giả, giá xăng sẽ tăng lên từ 161 đồng/lít theo quy định về cầu phần giá cơ sở xăng dầu của năm 2014. Tuy nhiên, sang năm 2016, khi chính phủ thay đổi một số quy định về chi phí định mức (tăng từ 860 đồng/lít lên 1.050 đồng/lít), thuế nhập khẩu (tăng từ 18% lên 20%), thuế BVMT (tăng từ 1.000 đồng/lít lên 3.000 đồng/lít) sẽ làm tăng giá bán lẻ xăng lên khoảng 182 đồng/lít, tăng khoảng 21 đồng/lít so với năm 2014.
Mức giá xăng bình qn trong mẫu P1D= 24.787 đồng/lít, sản lượng xăng tiêu thụ cho hoạt động trồng trọt năm 2014 ước tính Q1 = 331.130.137 lít. Trong phần này tác giả tiến hành tính tốn thặng dư sản xuất, thặng dư tiêu dùng và phân bổ gánh nặng thuế cho các nhà sản xuất và nơng hộ trồng trọt; đồng thời, tính tốn số thu ngân sách và tổn thất vơ ích của xã hội từ việc thay đổi chính sách đánh thuế TTĐB trên giá nhập khẩu sang đánh thuế TTĐB trên giá bán ra của xăng.
Hình 4.2: Đồ thị cung, cầu xăng dầu khi chính phủ mở rộng cơ sở tính thuế TTĐB
Bảng 4.7 - Ước tính tác động kinh tế của việc thay đổi chính sách thuế TTĐB
Kịch bản ĐVT
Cung co dãn hoàn toàn theo giá
ED =-0,55 và ES=
Tổn thất vơ ích tăng thêm ( DWL) Đồng 2.813.638.880 Doanh thu thuế tăng lên ( G) Đồng 50.388.743.586 Gánh nặng thuế tăng lên của nông hộ Đồng 50.388.743.586 Gánh nặng thuế tăng lên của phía sản xuất Đồng 0
Thặng dư tiêu dùng ( CS) Đồng -53.203.058.822
Thặng dư sản xuất ( PS) Đồng 0
lít 1.352.711
(nguồn: tác giả tự tính tốn)
Kết quả ước lượng hàm cầu xăng dầu cho hoạt động trồng trọt cho thấy cầu xăng dầu cho trồng trọt là kém co dãn ở Việt Nam (ED = -0,55, hay |ED| =0,55 <1). Điều này thể hiện, khi giá xăng dầu tăng lên 1% thì lượng tiêu dùng xăng dầu cho trồng trọt giảm xuống 0,55%. Như vậy, khi giá xăng dầu tăng lên do các chính sách thuế xăng dầu của chính phủ, thì lượng cầu xăng dầu cho canh tác không bị sụt giảm mạnh do xăng dầu là hàng hóa khó có thể được thay thế bởi những hàng hóa khác. Điều này cũng phù hợp với kết quả ước tính độ co dãn thay thế của xăng dầu với các đầu vào khác cho trồng trọt như máy móc, lao động, đất đai và đầu vào khác (độ co dãn thay thế đều nhỏ hơn 1).
Theo tính tốn của tác giả, với lượng xăng dầu tiêu thụ cho trồng trọt với mức giá được tính theo quy định của năm 2014, thì nơng dân phải chi trả thêm khoảng 50 tỷ đồng tiền thuế và lượng xăng dùng cho trồng trọt giảm xuống rất ít (chỉ trên một triệu lít xăng) khi chính phủ mở rộng cơ sở tính thuế TTĐB. Đồng thời, thặng dư tiêu dùng của nông hộ trồng trọt giảm xuống tương ứng khoảng 53 tỷ đồng. Tác động của việc thay đổi chính sách thuế TTĐB lên chi phí sản xuất nơng nghiệp là khơng đáng kể. Nguyên nhân là do (1) sản lượng tiêu thụ xăng dầu cho hoạt động trồng trọt nói riêng hay nơng nghiệp nói chung ở nước ta hiện nay khá thấp (chỉ chiếm khoảng 3% tổng cầu xăng dầu cả nước) bởi trình độ
cơ giới hóa nơng nghiệp chưa cao14; (2) tỷ trọng thuế TTĐB tăng lên trên cấu phần giá bán lẻ là khá thấp (chưa tới 200 đồng/lít) khiến nơng dân khó có thể cảm nhận được sự ảnh hưởng của việc thay đổi cơ sở tính thuế đến chi phí xăng dầu đầu vào cho hoạt động sản xuất để từ đó phát sinh hành vi phản ứng lại với sự thay đổi chính sách thuế trên.
Như vậy, tác động của việc mở rộng cơ sở thuế TTĐB của chính phủ lên chi phí sản xuất cịn nhỏ đối với khu vực sản xuất nơng nghiệp nếu tính tại thời điểm hiện tại. Trong khi đó, chính phủ có thể thu thêm được khoảng hơn 50 tỷ đồng tiền thuế nếu chỉ tính trên lượng xăng sử dụng cho hoạt động trồng trọt và phía cung hồn tồn khơng chịu thiệt hại khi chính sách thuế TTĐB đánh trên giá bán ra được thực thi. Đồng thời, với số tiền thuế tăng lên trong giá bán lẻ xăng dầu theo Nghị định 100/2016/NĐ-CP thì tổn thất vơ ích xã hội gây ra khá nhỏ (chỉ dưới 3 tỷ đồng), ít gây biến dạng thị trường.