Sau khi rút khỏi đơn vị khách hàng và trở về Công ty làm việc, Trưởng nhóm
kiểm toán có trách nhiệm chỉ đạo các thành viên trong nhóm hoàn tất hồ sơ kiểm
toán theo đúng thời hạn để theo kịp tiến độ kế hoạch kiểm toán.
Một vấn đề quan trọng cần phải xem xét trong giai đoạn này là các sự kiện
phát sinh sau ngày khóa sổ kế toán lập báo cáo tài chính. Sau ngày kết thúc niên độ
có thể xảy ra những sự kiện quan trọng làm ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài
chính như:
Mua sắm hoặc thanh lý tài sản có giá trị lớn;
Nhà xưởng sản xuất bị phá hủy vì hỏa hoạn, bão lụt;
Thực hiện tái cơ cấu chủ yếu;
Thay đổi bất thường, quan trọng về giá bán tài sản hoặc tỷ giá hối đoái;
Thay đổi về thuế có ảnh hưởng quan trọng đến tài sản, nợ thuế hiện hành
hoặc thuế hoãn lại;
Các giao dịch chủ yếu và tiềm năng của cổ phiếu thường;
Xuất hiện những vụ kiện tụng lớn.
SV TH: Ngu yễn Ngọ c N h ƣ N g uy ệt 49 MSSV: 109403108 7
Khóa luận tốt nghiệp
Vấn đề này sẽ được xem xét thông qua việc phỏng vấn các nhân viên tại đơn
vị khách hàng và được Trưởng nhóm kiểm toán ghi chú lại.
Các thành viên trong nhóm kiểm toán có trách nhiệm hoàn tất hồ sơ theo quy định của Công ty và theo đúng thời hạn Trưởng nhóm kiểm toán đã xác định. Sau đó, Trưởng nhóm kiểm toán sẽ tổng hợp toàn bộ tài tiệu và rà soát lại hồ sơ kiểm
toán, nếu có phát hiện bất kỳ sai sót nào, Trưởng nhóm sẽ yêu cầu thành viên phụ trách phần hành đó chỉnh sửa bổ sung thêm và trình lên cho Trưởng phòng Nghiệp
vụ soát xét, cho ý kiến. Tiếp sau đó, Trưởng nhóm kiểm toán lập
dự thảo báo cáo kiểm toán, bản dự
thảo sẽ được trình lên cho Trưởng phòng Nghiệp vụ soát xét và sau đó Trưởng bộ
phận Nghiệp vụ kiểm tra lại lần cuối. Nếu không có vấn đề phát sinh, Trưởng nhóm
kiểm toán sẽ gửi bản dự thảo cho khách hàng.
Sau khi khách hàng đọc và chấp nhận bản dự thảo trên, họ sẽ ký tên xác nhận
vào Thư đồng ý phát hành báo cáo do Công ty cung cấp và gửi về Công ty. Sau đó,
Công ty sẽ tiến hành phát hành báo cáo kiểm toán chính thức cho khách hàng.