Giai đoạn tiền kế hoạch là quy trình công việc KTV tiếp cận với khách hàng để thu thập những thông tin cần thiết nhằm giúp KTV tìm hiểu về các nhu cầu của khách hàng, đánh giá về khả năng phục vụ và các vấn đề khác như thời gian thực hiện, phí kiểm toán ….Ở giai đoạn này, KTV phải đảm bảo:
Thủ tục chấp nhận khách hàng và tiếp tục cung cấp dịch vụ đã được thực hiện: Trưởng phòng nghiệp vụ (KTV điều hành) hoặc KTV chính được chỉ định có trách nhiệm thực hiện các công việc sau:
Trả lời vào biểu các câu hỏi liên quan đến việc chấp nhận khách hàng
Tìm hiểu lý do mời Kiểm toán và các yêu cầu đặc biệt khác (nếu có)
Thu thập các thông tin và hoạt động kinh doanh năm nay của doanh nghiêp khách hàng.Xem biểu các vấn đề cần xem xét ở cuộc Kiểm toán năm sau đã được lập ở cuộc Kiểm toán năm trước.
Tìm hiểu tính trung thực của người quản lý của khách hàng,rủi ro của hợp đồng, mức độ phức tạp của công việc.
Đánh giá tính độc lập và khả năng đáp ứng của KTV. Giai đoạn chuẩn bị Kiểm toán
Giai đoạn tiền kế hoạch
Lập kế hoạch Kiểm toán Giai đoạn thực hiện Kiểm toán
Các vấn đề nảy sinh sau khi công bố BCKT
Lập BCKT Giai đoạn hoàn thành Kiểm
toán
-41-
Trước khi ký hợp đồng Kiểm toán, công ty gửi thư đến KTV tiền nhiệm trong trường hợp khách hàng mới, có KTV tiền nhiệm.
Kết quả khảo sát được ghi nhận theo mẫu thống nhất của công ty và được chuyển cho Phó Tổng Giám đốc phụ trách (hoặc Giám đốc chi nhánh) xem xét và chỉ đạo thực hiện. Trong trường hợp xét thấy cuộc Kiểm toán có thể gặp rủi ro cao, người trực tiếp thực hiện khảo sát có thể đề nghị không ký hợp đồng với khách hàng nhưng phải trình bày rõ lý do.
Căn cứ vào Báo cáo khảo sát, Phó Tổng Giám đốc phụ trách (hoặc Giám đốc chi nhánh) sẽ xem xét và quyết định phí Kiểm toán. Ý kiến của Phó Tổng giám đốc phụ trách (hoặc Giám đốc chi nhánh) được ghi trực tiếp vào Báo cáo khảo sát và chuyển cho bộ phận hành chính-quản trị. Căn cứ vào Báo cáo khảo sát đã có ý kiến của Phó Tổng giám đốc phụ trách (hoặc Giám đốc chi nhánh), bộ phận hành chính – quản trị tiến hành soạn Thư báo phí theo mẫu chung thống nhất của công ty với các nội dung sau:
Tóm tắt yêu cầu của khách hàng.
Phạm vi công việc và phương pháp làm việc của công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn FAC đối với yêu cầu của khách hàng,những giới hạn trong công việc kiểm toán.
Các loại báo cáo sẽ gửi đến khách hàng.
Phí Kiểm toán đề nghị.
Các yêu cầu cụ thể khác theo yêu cầu của khách hàng cần đưa vào thư báo phí như thời hạn hoàn tất báo cáo.
Thư báo phí được lập thành 2 bộ (mỗi bộ gồm 2 bản Tiếng Việt, nếu khách hàng yêu cầu bản Tiếng Anh thì sẽ lập thêm 2 bản Tiếng Anh.) Một bộ gửi đến cho khách hàng và một bộ lưu tại phòng hành chính – quản trị.
Hợp đồng kiểm toán được ký:
Hợp đồng Kiểm toán được lập theo mẫu thống nhất của công ty.
Hợp đồng Kiểm toán được lập thành 2 bộ: Một bộ gửi đến cho khách hàng và một bộ lưu tại phòng hành chính – quản trị.
-42-
Các vấn đề liên quan đến chất lượng của cuộc Kiểm toán đã được xem xét: Ví dụ: Khả năng của các KTV trong nhóm Kiểm toán,việc tuân thủ các yêu cầu về chuẩn mực Nhà Nước…