PHẦN 2 : NỘI DUNG
2.3.2 Kế toán thuế GTGT
Kiểm tra các hóa đơn từ tháng 10 năm 2020 được ghi nhận vào sổ chi tiết thuế GTGT được khấu trừ.
Kiểm tra tính chính xác của các hóa đơn mua hàng. Hóa đơn phải ngun vẹn,
khơng rách, khơng bị tẩy xóa. Các hóa đơn có viết đúng tên Cơng ty, địa chỉ Công ty, mã số thuế, đúng số tiền mua hàng hóa, số tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh tốn. Đồng thời, phải kiểm tra hóa đơn có số chứng từ khơng, hóa đơn phải được người bán ký tên và đóng mọc đơn vị.
Kiểm tra sổ chi tiết thuế GTGT phải khớp với số tiền trong cuốn nhật ký –sổ cái.
2.3.3 Kế toán các khoản phải thu nội bộ.
Kiểm tra các chứng từ năm tháng 10 năm 2020 được ghi nhận vào sổ chi phải thu nội bộ.
Kiểm tra tính chính xác của các phiếu thu nội bộ.Hóa đơn phải ngun vẹn, khơng
rách, khơng bị tẩy xóa. Các hóa đơn có viết đúng tên Cơng ty, địa chỉ Cơng ty, mã số thuế, đúng số tiền chi ra, số tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán. Đồng thời, phải kiểm tra hóa đơn có số chứng từ khơng, hóa đơn phải được kế tốn ký tên và đóng mọc đơn vị.
Kiểm tra sổ chi tiết các khoản phải thu nội bộ phải khớp với số tiền trong cuốn
nhật ký –sổ cái.
2.3.4 Kế toán tạm ứng.
Kiểm tra các phiếu chi tháng 10 năm 2020 được ghi nhận vào sổ chi tiết tạm ứng.
Kiểm tra tính chính xác của các phiếu chi phục vụ cho tạm ứng. Hóa đơn phải
ngun vẹn, khơng rách, khơng bị tẩy xóa. Các hóa đơn có viết đúng tên Cơng ty, địa chỉ Cơng ty, mã số thuế, đúng số tiền chi ra, số tiền thuế GTGT và tổng tiền thanh toán. Đồng thời, phải kiểm tra hóa đơn có số chứng từ khơng, hóa đơn phải được kế tốn ký tên và đóng mọc đơn vị.
Kiểm tra sổ chi tiết chi phí tạm ứng phải khớp với số tiền trong cuốn nhật ký –sổ
cái.
2.4. Bài tập thực tiễn các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.2.4.1 Kế toán các khoản phải thu khách hàng. 2.4.1 Kế toán các khoản phải thu khách hàng.
Nghiệp vụ 1: : Ngày 10/10/2020 đơn hàng sản xuất gạo OM 5451 đã hoàn thành và nghiệm thu. Tổng giá trị đơn hàng sản xuất gạo OM 5451 được quyết toán là 17.150.000.000 đồng (đã bao gồm thuế GTGT 10%), khách hàng chưa thanh tốn.
* Kế tốn định khoản:
Nợ TK 131(1): 17.150.000.000 Có TK 511: 15.550.000.000 Có TK 3331: 1.555.000.000
* Chứng từ đi kèm: Hóa đơn thuế GTGT số 2345189.
Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN Ký hiệu: 01AA/13P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 2345189
Liên 3: Nội bộ Ngày 10 tháng 10 năm 2020 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP Mã số thuế: 0300613198-010
Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp Fax: Điện thoại: 0277-3852421/852374 website: Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: CƠNG TY CỔ PHẦN HỒNG MINH NHẬT Mã số thuế: 1800640265
Địa chỉ: ấp Thới Khánh A – Xã Tân Thạnh – Huyện Thới Lai – TP.Cần Thơ
Đồng tiền thanh tốn: VND
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng
Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 gạo OM 5451 15.550.000.000
Cộng tiền hàng: 15.550.000.000
Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT : 1.555.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán 17.105.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười bảy tỉ một trăm linh năm triệu đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)
Nghiệp vụ 2: Ngày 20/10/2020 Công ty Trịnh Thành Đạt, Xã Phương Trà – P11 - TPCL đã trả trước khoản tiền cho đơn hàng gia công gạo tại nhà máy xay Trịnh Thành Đạt, số tiền 1.000.000.000 đồng.
* Kế toán định khoản:
Nợ TK 111: 1.000.000.000 Có TK 131(2): 1.000.000.000 * Chứng từ đi kèm: Phiếu thu số PT 0013
Đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP
Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp
Mẫu số 01 – TT
(Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
PHIẾU THU Quyển số: 05 Ngày 20 tháng 10 năm 2020 Số: 0013 Nợ: 111 Có: 131 Họ và tên người nộp tiền: Công ty Trịnh Thành Đạt
Địa chỉ: Xã Phương Trà – P11 - TPCL
Lý do nộp: Thanh toán trước tiền gia công gạo nhà máy xay Trịnh Thành Phát Số tiền: 1.000.000.000 (Viết bằng chữ): Một tỉ đồng chẵn
Kèm theo: HĐ 2345187 Chứng từ gốc:
Ngày .....tháng .....năm ......
Giám đốcKế toán trưởngNgười nộp tiền
Người lập phiếu
Thủ quỹ
(Ký, họ tên đóng dấu)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)(Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một tỉ đồng chẵn
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):..................................................................................... + Số tiền quy đổi:................................................................................................................... (Liên gửi ra ngồi phải đóng dấu)
(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)
Nghiệp vụ 3 : Ngày 18/10/2020 Công ty TNHH Phú Cường, Đồng Tháp đã trả khoản tiền cho hóa đơn sản xuất gạo nàng thơm , số tiền 450.000.000 đồng thanh toán
bằng chuyển khoản. * Kế toán định khoản:
Nợ TK 112 : 450.000.000 Có TK 131(3): 450.000.000 * Chứng từ đi kèm: Giấy báo có số 02. Ngân hàng: Cơng Thương
Chi nhánh: Đồng Tháp
GIẤY BÁO CĨ
Ngày 18 tháng 10 năm 2020 Mã GDV:
Mã KH: 44408 Số GD:
Kính gửi : CƠNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP
MST: 0300613198-010
Hôm nay chúng tơi xin thơng báo đã ghi Có tài khoản của quý khách với nội dung như sau:
Số tài khoản ghi có: 102011000350592
Số tiền bằng số : 450.000.000 VNĐ.
Số tiền bằng chữ: Bốn trăm năm mươi triệu đồng chẵn.
Trích yếu: Thu tiền khách hàng bằng chuyển khoản.
Giao dịch viênKiểm soát
(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)
2.4.2 Kế toán thuế GTGT.
Nghiệp vụ 1: Ngày 15/10/2020 Thanh toán tiền điện tại bộ phận văn phịng cơng ty 53
số tiền 1.100.000 bao gồm cả thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền mặt. * Kế toán định khoản:
Nợ TK 642: 1.000.000 Nợ TK 133: 100.000 Có TK 111: 1.100.000
* Chứng từ đi kèm: Hóa đơn GTGT số 001421, Phiếu chi số 0016
Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN Ký hiệu: 01AA/13P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 001421
Liên 2: Giao người mua Ngày 15 tháng 10 năm 2020 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY Điện Lực Đồng Tháp
Mã số thuế: 0300942001-018
Địa chỉ: Số 250, Nguyễn Huệ, Phường 2, Thành phố Cao Lãnh, Đồng Tháp Fax: Điện thoại: 0673852802-2221 website: Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP Mã số thuế: 0300613198-010
Địa chỉ:Số 531, Qlộ 30,Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp Đồng tiền thanh tốn: VND
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính lượngSố Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Tiền điện tháng 9 1.000.000
Cộng tiền hàng: 1.000.000
Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT : 100.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 1.100.000 Số tiền viết bằng chữ: Một triệu một trăm ngàn đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)
Đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC Mẫu số 02 – TT
ĐỒNG THÁP
Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
PHIẾU CHI Quyển số: 05 Ngày 15 tháng 10 năm 2020 Số: 0016 Nợ: 111 Có: 131 Họ và tên người chi tiền: Công ty Lương Thực Đồng Tháp.
Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp. Lý do chi: Thanh toán điện tháng 9.
Số tiền: 1.100.000 (Viết bằng chữ): Một triệu một trăm ngàn đồng chẵn. Kèm theo: HĐ 001421 Chứng từ gốc:
Ngày .....tháng .....năm ......
Giám đốcKế toán trưởngNgười nộp tiền
Người lập phiếu
Thủ quỹ
(Ký, họ tên đóng dấu)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)(Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một triệu một trăm ngàn đồng chẵn.
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):..................................................................................... + Số tiền quy đổi:................................................................................................................... (Liên gửi ra ngồi phải đóng dấu)
(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)
Nghiệp vụ 2: Ngày 20/10/2020 doanh nghiệp mua công cụ dụng cụ về nhập kho, trị giá chưa VAT 10% là 20.000.000 đồng, được giảm 5% trên giá chưa VAT, doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt.
* Kế toán định khoản: Nợ TK 153: 19.000.000 Nợ TK 133: 2.000.000 Có TK 111: 21.000.000 *Chứng từ liên quan: - HĐ số 0507 - PNK số 0152 - PC số 0089 57
Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN Ký hiệu: 01AA/13P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0507 Liên 2: Giao người mua
Ngày 20 tháng 10 năm 2020 Đơn vị bán hàng: Cơng ty TNHH Hồng Phát
Mã số thuế: 2800114779
Địa chỉ: Đồng Tháp Fax: Điện thoại: website: Họ tên người mua hàng:
Tên đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP Mã số thuế: 0300613198-010
Địa chỉ:Số 531, Qlộ 30,Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp Đồng tiền thanh tốn: VND
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị
tính lượngSố Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Xe đẩy, bao 19.000.000
Cộng tiền hàng: 19.000.000
Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 2.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 21.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Hai mươi mốt triệu đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)(Ký, đóng dấu, ghi rõ họ, tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)
Đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC Mẫu số 01 – VT
ĐỒNG THÁP
Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 20 tháng 10 năm 2020 Nợ 153
Số:0152 Có 111
- Họ và tên người giao: Trần Nam Anh - Lý do nhập kho: Mua công cụ, dụng cụ
Nhập tại kho: ...........................................địa điểm.............................................
S Tên, nhãn hiệu, quy
cách,
Đơn Số lượng
T phẩm chất vật tư, dụng cụ
Mã vị Theo Thực Đơn Thành
T sản phẩm, hàng hố số tính chứng từ nhập giá tiền
A B C D 1 2 3 4
Xe đẩy, bao Cái 19.000.000
Cộng xxxxx 19.000.000
- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Mười chín triệu đồng chẵn - Số chứng từ gốc kèm theo: HĐ 0507
Ngày ... tháng... năm...
Người lập phiếuNgười giao hàng Thủ khoKế toán trưởng
(Ký, họ tên)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên) (Hoặc bộ phận có nhu cầu nhập)
(Ký, họ tên)
(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)
Đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC 59
Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân,
TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
PHIẾU CHI Quyển số: 02 Ngày 20 tháng 10 năm 2020 Số: 0089 Nợ 153
Nợ 133 Có 1111 Họ và tên người nhận tiền: Công ty Lương Thực Đồng Tháp
Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp Lý do chi: Mua công cụ ,dụng cụ
Số tiền: 21.000.000 (Viết bằng chữ): Hai mươi mốt triệu đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc:
Ngày .....tháng .....năm ......
Giám đốcKế toán trưởngNgười nộp tiền
Người lập phiếu
Thủ quỹ
(Ký, họ tên đóng dấu)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)(Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi mốt triệu đồng chẵn
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):..................................................................................... + Số tiền quy đổi:................................................................................................................... (Liên gửi ra ngồi phải đóng dấu).
(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)
Nghiệp vụ 3: Ngày 31/10/2020, kế tốn tính xác định số thuế GTGT được khấu trừ với số thuế GTGT đầu ra và số thuế GTGT phải nộp trong kỳ:
Số thuế GTGT đầu ra > Số thuế GTGT đầu vào nên Số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ được chuyển trừ vào số thuế GTGT đầu ra , ghi:
* Kế toán định khoản
Nợ TK 3331: 5.380.000
Có TK 133: 5.380.000
* Chứng từ đi kèm : PKT-01
Đơn vị: Cơng ty CƠNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP
Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp
PHIẾU KẾ TOÁN Số: 01
STT Diễn giảiTài khoảnSố tiền
NợCó
01 Quyết tốn bù trừ thuế
GTGT 3331 133 5.380.000 CộngXX5.380.000 Ngày tháng năm2020 Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)
(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)
2.4.3 Kế toán các khoản phải thu khác.
Nghiệp vụ 1: Ngày 20/10/2020 Nhân viên Minh làm hỏng điện thoại tại phòng kế tốn trị giá 1.022.000 đồng, cơng ty chịu một nữa nhân viên Minh chịu một nửa, phạt bằng tiền mặt nhưng chưa nộp trả.
* Kế toán định khoản: Nợ TK 1388: 511.000 Nợ TK 642 : 511.000 Có TK 153: 1.022.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 25/10/2020 thu tiền nhân viên Minh làm hỏng điện thoại sử dụng tại văn phịng kế tốn ngày 20/10/2020
* Kế tốn định khoản: Nợ TK 111: 511.000
Có TK 1388: 511.000 * Chứng từ kèm theo: Phiếu thu số 0020
Đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP
Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp
Mẫu số 01 – TT
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
PHIẾU THU Quyển số: 05 Ngày 25 tháng 10 năm 2020 Số: 0020 Nợ: 111 Có: 1388 Họ và tên người nộp tiền: Trần Văn Minh
Địa chỉ: Nhân viên công ty
Lý do nộp: Thu tiền làm hỏng điện thoại tại bộ phận văn phịng cơng ty Số tiền: 511.000 (Viết bằng chữ): Năm trăm mười một ngàn đồng chẵn. Kèm theo: Chứng từ gốc:
Ngày .....tháng .....năm ......
Giám đốcKế toán trưởngNgười nộp tiền
Người lập phiếu
Thủ quỹ
(Ký, họ tên đóng dấu)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)(Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Năm trăm mười một ngàn đồng chẵn.
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):..................................................................................... + Số tiền quy đổi:.................................................................................................................
2.4.4 Kế toán tạm ứng.
Nghiệp vụ 1: Ngày 11/10/2020 nhân viên Trần Thanh Hưng – phịng kế hoạch tài chính tạm ứng 10.000.000đ mua vật liệu sản xuất.
* Kế toán định khoản:
Nợ TK 141 ( Thanh Hưng): 10.000.000 Có TK 111 : 10.000.000
* Chứng từ kèm theo: Giấy đề nghị tạm ứng số 12 ,Phiếu chi số 0021.
Đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP
Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
PHIẾU CHI Quyển số: 02 Ngày 11 tháng 10 năm 2020 Số: 0021 Nợ 141
Có 111 Họ và tên người nhận tiền: Trần Thanh Hưng
Địa chỉ: Công ty lương thực Đồng Tháp Lý do chi: Tạm ứng mua vật liệu
Số tiền: 10.000.000 (Viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc:
Ngày .....tháng .....năm ......
Giám đốcKế tốn trưởngNgười nộp tiền
Người lập phiếu
Thủ quỹ
(Ký, họ tên đóng dấu)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)(Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười triệu đồng chẵn
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):..................................................................................... + Số tiền quy đổi:................................................................................................................... (Liên gửi ra ngồi phải đóng dấu).
(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)
Nghiệp vụ 2: Ngày 28/10/2020 số tiền thực chi đã được duyệt của nhân viên Trần Thanh Hưng là 13.800.000 đ lớn hơn số đã tạm ứng, kế toán lập phiếu chi để thanh toán thêm cho Thanh Hưng 3.800.000 đ.
* Kế toán định khoản: Nợ TK 152: 13.800.000
Có TK 111: 3.800.000 Có TK 141: 10.000.000 * Chứng từ kèm theo: Phiếu chi số 0022
Đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP
Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp
Mẫu số 02 – TT
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
PHIẾU CHI Quyển số: 02 Ngày 28 tháng 10 năm 2020 Số: 0021 Nợ 152
Có 111 Có 141 Họ và tên người nhận tiền: Trần Thanh Hưng
Địa chỉ: Công ty lương thực Đồng Tháp Lý do chi: Chi tiền tạm ứng.
Số tiền: 3.800.000 (Viết bằng chữ): Ba triệu tám trăm ngàn đồng chẵn. Kèm theo: Chứng từ gốc:
Ngày .....tháng .....năm ......
Giám đốcKế toán trưởngNgười nộp tiền
Người lập phiếu
Thủ quỹ
(Ký, họ tên đóng dấu)(Ký, họ tên)(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)(Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba triệu tám trăm ngàn đồng chẵn. 64
+ Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đá quý):..................................................................................... + Số tiền quy đổi:................................................................................................................... (Liên gửi ra ngồi phải đóng dấu).
(Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)
2.4.5 Sổ sách kế toán.
Đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp
Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
SỔ CHI TIẾT THANH TỐN VỚI NGƯỜI MUA Tài khoản: 131
Đối Tượng: Công ty lương thực Đồng Tháp Năm: 2020 ĐVT: Đồng Ngày, thán g ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày, thángNợCó ABCDE12 10/10 001 10/10 - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ
- Đơn hàng sản xuất gạo OM 5451 đã hoàn thành và nghiệm thu.
511 3331 0 15.550.000.000 1.555.000.000 - Cộng số phát sinhx17.150.000.00017.150.000.000 - Số dư cuối kỳx0
- Sổ này có ... trang, đánh số từ trang 01 đến trang ... - Ngày mở sổ: ... Ngày..... tháng.... năm 2020 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Bảng 2.1 Sổ chi tiết thanh toán người mua (Nguồn Từ Phịng kế tốn Cơng ty Lương Thực Đồng Tháp)64 64
Đơn vị: CÔNG TY LƯƠNG THỰC ĐỒNG THÁP Địa chỉ: Số 531, Quốc lộ 30, xã Mỹ Tân, TP. Cao Lãnh, Đồng Tháp
Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)