- Số dư cuối ky
- Sổ này có….trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: 01/01/2013
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
( Nguồn: Phòng kế toán – tài chính )
3.7. Kế toán bán hàng và xác định kết quả sản xuất kinh doanh3.7.1 .Doanh thu bán hàng 3.7.1 .Doanh thu bán hàng
3.7.1.1. Chứng từ sử dụng
Đơn đặt hàng, hợp động kinh tế, hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng, bảng kê hàng gửi bán đã tiêu thụ, các chứng từ thanh toán (phiếu thu, giấy báo ngân hàng…)
Mẫu chứng từ thực tế hạch toán doanh thu bán hàng tại đơn vị: - Hóa đơn GTGT
3.7.1.2 Tài khoản sử dụng
Kế toán sử dụng TK 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, để phản ánh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán của hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tài khoản 511 – doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ không có số dư cuối kỳ
3.7.1.3 Quy trình ghi sổ:
Quy trình ghi sổ được thể hiện qua sơ đồ sau: Hóa đơn GTGT Phiếu xuất kho…
Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo thực tập tổng quan
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, định kỳ Kiểm tra đối chiếu
Sơ đồ 3.6: Quy trình ghi sổ Tài Khoản 511
3.7.1.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Trong tháng 12 công ty có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về doanh thu bán hàng 511 như sau:
1. Ngày 01/12 bán máy tính cho công ty Vạn Phúc Nợ TK 1121: 132.000.000
Có TK 511: 1120.000.000 Có TK 33311: 12.000.000 2. Ngày 07/12 bán Laptop cho Vũ Hồng Hạnh
GVHD:THS. Trần Thu Hà SVTH: Lê Văn Nhu – Lớp:KT41A
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Sổ cái TK 511
Bảng cân đốisố phát sinh số phát sinh
Báo cáo tài chínhSổ nhật ký chung Sổ nhật ký chung đặc biệt Thẻ và sổ kế toán chi tiết TK 511 Bảng tổng hợp chi tiết TK 511 73
Nợ TK 1111: 15.290.000 Có TK 511: 13.900.000 Có TK 33311: 1.390.000 ...
3. Kết chuyển doanh thu cuối kỳ sang 911 để xác định kết quả kinh doanh Nợ TK 511: 772.750.000
Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo thực tập tổng quan
Biểu 3.34
Đơn vị: Công ty Cổ Phần Thương Mại Công Nghệ DOS
Địa chỉ:Đội 10 – Hòa Nhất – Ngũ Đoan – Kiến Thụy – Hải Phòng
Mẫu số: S03A - DNN
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013 Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Đã ghi
sổ cái dòngSTT Số hiệuTK đối ứng
Số phát sinh Số hiệu Ngày
tháng Nợ Co
A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang ... 01/12 3 01/12 Bán hàng cho Công ty Vạn Phúc x 1 1121511 33311 132.000.000 120.000.000 12.000.000 07/12 98 07/12 Bán laptop cho Vũ Hồng Hạnh x 4 1111511 33311 15.290.000 13.900.000 1.390.000 08/12 45 08/12 Bán máy tính cho Công ty Vân Quý x 7 1121511
33311
94.985.000
86.350.000 8.635.000 ...
- Cộng chuyển trang sau
- Sổ này có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/01/2013
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)Giám đốc
( Nguồn: Phòng kế toán - tài chính )
Biểu 3.35
Đơn vị: Công ty Cổ Phần Thương Mại Công Nghệ DOS
Địa chỉ:Đội 10 – Hòa Nhất – Ngũ Đoan – Kiến Thụy – Hải Phòng
Mẫu số: S03B – DNN
(Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính)
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản : Doanh thu bán hàng Số hiệu : 511
NT Ghi sổ SHChứng từNT Diễn giải đối ứngSHTK Nợ Số phát sinh Co Nợ Số Dư Co
A B C D E 1 2 3 4