- Sổ này có….trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ……
- Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
( Nguồn: Phòng kế toán – tài chính )
Giám đốc
Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo thực tập tổng quan
Đơn vị: Công ty cổ phần thương mại công nghệ DOS
Địa chỉ: Đội 10 – Hòa Nhất – Ngũ Đoan – Kiến Thụy – Hải Phòng
Mẫu số: S03B - DNN
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản : Chi phí quản lý doanh nghiệp Số tài khoản : 642
Năm 2013 Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu
TK đối ứng
Số tiền Ghi
chu Số hiệu Ngày tháng Trang số STT dòng Nợ Co A B C D 1 2 3 4 5 G
- Số dư đầu ky
- Số phát sinh trong ky
14/12 48 14/12 Thanh toán tiền mua giấy in x 1 1111 13.000.000
19/12 49 19/12 Thanh toán tiền điện thoại x 3 1111 1.200.000
25/12 50 25/12 Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm x 5 1111 800.000
28/12 28/12 Tính lương phải trả CNV x 7 334 62.500.000
29/12 29/12 Các khoản trích theo lương x 9 338 13.750.000
30/12 30/12 Khấu hao TSCĐ x 10 214 972.223
30/12 30/12 Kết chuyển cuối kỳ x 11 911 107.222.223
- Cộng số phát sinh trong ky 107.222.223 107.222.223
- Dư cuối ky
- Sổ này có….trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ……
- Ngày mở sổ: 01/01/2013 Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)Giám đốc
( Nguồn: Phòng kế toán tài chính)
3.6.Kế toán giá vốn hàng bán
Kế toán về giá vốn hàng hoá, phải được theo dõi chính xác, kịp thời, phản ánh đúng giá trị hàng xuất bán (vì có như vậy mới là cơ sở xác định giá hàng bán cho khách hàng )
Trị giá vốn của hàng bán trong kỳ được phản ánh trên TK 632 - Giá vốn hàng bán Để ghi chép được giá vốn của hàng bán thì kế toán phải ghi chép đầy đủ lượng hàng xuất bán và tính toán đúng trị giá vốn của hàng xuất
2.8.1 Chứng từ sử dụng
- Phiếu xuất kho
- Bảng tổng hợp xuất nhập tồn - Bảng phân bổ giá vốn
- Các chứng từ kế toán khác có liên quan
2.8.2 Tài khoản sử dụng
TK 632 : “ Giá vốn hàng bán”
Công ty cổ phần thương mại công nghệ DOS hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên .
2.7.3 Sổ kế toán sử dụng
Sổ kế toán sử dụng gồm có: - Sổ nhật ký chung
- Sổ cái tài khoản giá vốn hàng bán
2.7.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Trong tháng 12/2013 công ty có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về giá vốn hàng bán 632 như sau:
1. Ngày 01/12 bán máy tính cho công ty Vạn Phúc Nợ TK 632: 95.000.000
Có TK 156: 95.000.000 2. Ngày 07/12 bán máy tính cho Vũ Hồng Hạnh
Nợ TK 632: 13.000.000 Có TK 156: 13.000.000 3. Ngày 08/12 bán máy tính cho công ty xây dựng Vân Quý
Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo thực tập tổng quan
Có TK 156: 70.238.120 4. Ngày 11/12 bán máy tính cho công ty Tây Hồ
Nợ TK 632: 150.000.000 Có TK 156: 150.000.000 ...
5. Kết chuyển cuối kỳ để xác định kết quả kinh doanh Nợ TK 911: 618.238.120
Có TK 632: 618.238.120
GVHD:THS. Trần Thu Hà SVTH: Lê Văn Nhu – Lớp:KT41A
Biểu 2.52
Đơn vị: Công ty cổ phần thương mại công nghệ Dos
Địa chỉ: Đội 10 – Hòa Nhất – Ngũ Đoan – Kiến Thụy – Hải Phòng
Mẫu số: S03A - DNN
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2013
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Đã ghi
sổ cái dòngSTT Số hiệu Ngày
tháng
A B C D E G
Số trang trước chuyển sang ...
01/12 01/12 Bán hàng cho Công ty Vạn Phúc x 1
07/12 98 07/12 Bán laptop cho Vũ Hồng Hạnh x 3
08/12 45 08/12 Bán máy tính cho Công ty Vân Quý x 5
11/12 17 11/12 Bán máy tính cho Công ty Tây Hồ x 7
...