- Số dư cuối ky
331 16.100.000 06/1227 06/12 Mua bàn phím của Công ty Yên Bình 133 8.250
07/12 98 07/12 Bán laptop cho Vũ Hồng Hạnh 632 13.000.000
...
- Cộng số phát sinh 84.350.000 618.238.120
- Số dư cuối kỳ 144.111.880
- Sổ này có….trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: 01/01/2013
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên) Giám đốc(Ký, họ tên, đóng dấu)
( Nguồn: Phòng kế toán - tài chính )
Biểu 3.30
Đơn vị: Công ty cổ phần thương mại công nghệ DOS
Địa chỉ: Đội 10 – Hòa Nhất – Ngũ Đoan – Kiến Thụy – Hải Phòng
Mẫu số: S03B - DNN
( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản : Hàng hóa Số tài khoản : 156
Năm 2013 Ngày
tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu
TK đối ứng Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Trang số STT dòng Nợ Có A B C D 1 2 3 4 5 G
- Số dư đầu kỳ 678.000.000
- Số phát sinh trong kỳ
01/12 03 01/12 Bán hàng cho Công ty Vạn Phúc 1 1 632 95.000.000
03/12 20 03/12 Mua linh kiện máy tính Công ty Hải Hà 1 3 133331 16.100.000 6/12 27 6/12 Mua bàn phím của Công ty Yên
Bình 2 7 133 331 8.250.000 7/12 98 7/12 Bán laptop cho Vũ Hồng Hạnh 2 9 632 13.000.000 ...
- Cộng số phát sinh trong kỳ 84.350.000 618.238.120
- Số dư cuối kỳ 144.111.880
- Sổ này có… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ….. - Ngày mở sổ : 01/01/2013
Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)Giám đốc
Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo thực tập tổng quan
3.5. Chi phí quản lý kinh doanh
Chi phí này là các chi phí để quản lý doanh nghiệp, quản lý hành chính và các chi phí chung có liên quan đến hoạt động của toàn doanh nghiệp. Bao gồm: chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp ( tiền lương và các khoản phụ cấp trả cho ban giám đốc, nhân viên các phòng ban, các khoản trích chi phí công đoàn và bảo hiểm ); chi phí vật liệu phục vụ cho hoạt động quản lý doanh nghiệp, chi phí đồ dùng văn phòng phục vụ cho công tác quản lý; chi phí khấu hao tài sản cố định phục vụ chung cho toàn doanh nghiệp; chi phí dự phòng; thuế môn bài, thuế nhà đất, chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho quản lý doanh nghiệp; các khoản chi phí khác liên quan đến điều hành, quản lý doanh nghiệp .
3.5.1 Chứng từ sử dụng
- Bảng lương, bảng phân bổ tiền lương
- Phiếu xuất kho và bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ - Bảng phân bổ chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển - Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ
- Hóa đơn bán hàng/hóa đơn GTGT… phục vụ cho công việc bán hàng Mẫu chứng từ thực tế hạch toán tại công ty
- Bảng thanh toán lương
- Bảng phân bổ tiền lương và BHXH - Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ - Phiếu chi
3.5.2 Tài khoản sử dụng
- TK 642 “Chi phí quản lý kinh doanh”
Bên nợ: Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ. Bên có: Các khoản được phép ghi giảm chi phí quản lý ( nếu có )
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp trong kỳ vào bên nợ TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
3.5.3 Sổ sách kế toán sử dụng
Sổ sách kế toán sử dụng gồm: - Sổ nhật ký chung
- Sổ chi tiết quản lý kinh doanh.
GVHD:THS. Trần Thu Hà SVTH: Lê Văn Nhu – Lớp:KT41A
3.5.4.Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Trong tháng 12 công ty có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về chi phí quản lý kinh doanh như sau:
1. Ngày 14/12 thanh toán tiền mua giấy in số tiền 13.000.000đ theo phiếu chi 48 Nợ TK 642: 13.000.000
Có TK 1111: 13.000.000
2. Ngày 19/12 thanh toán tiền điện thoại của phòng kinh doanh số tiền 1.200.000đ
Nợ TK 642: 1..200.000 Có TK 1111: 1.200.000
3. Ngày 25/12 thanh toán tiền mua văn phòng phẩm số tiền 800.000 cho đại lý Thiên Hương theo phiếu chi 50
Nợ TK 642: 800.000 Có TK 1111: 800.000 ...
4. Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh sang 911 Nợ TK 911:107.222.223
Trường Đại Học Hải Phòng Báo cáo thực tập tổng quan
Biểu 3.31
Đơn vị: Công ty cổ phần thương mại công nghệ DOS
Địa chỉ: Độị 10 – Hòa Nhất – Ngũ Đoan – Kiến Thụy – Hải Phòng ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/09/2006 củaMẫu số: S03A - DNN Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2013 Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Đã ghi
sổ cái dòngSTT Số hiệuTK đối ứng
Số phát sinh Số hiệu Ngày
tháng Nợ Co
A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang ...
14/12 48 14/12 Thanh toán tiền mua giấy in x 1 642
1111
13.000.000
13.000.000 19/12 49 19/12 Thanh toán tiền điện thoại của phòng
kinh doanh x 3 1111642 1.200.000 1.200.000
25/12 50 25/12 Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm cho đại lý Thiên Hương
x 5 642
1111
800.000
800.000 30/12 30/12 Khấu hao TSCĐ tại phòng kinh
doanh x 7 642214 972.223 972.223
...
- Cộng chuyển sang trang sau
- Sổ này có….trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …… - Ngày mở sổ: 01/01/2011
Ngày 31 tháng 12 năm 2013
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
( Nguồn: Phòng kế toán – tài chính)
Biểu 3.32
Đơn vị: Công ty cổ phần thương mại công nghệ DOS
Địa chỉ: Đội 10 – Hòa Nhất – Ngũ Đoan – Kiến Thụy – Hải Phòng (Ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006Mẫu số: S18 – DNN của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản : Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu :642
NTGhi sổ Ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải đối ứngSHTK Số phát sinh Số dư
SH NT Nợ Co Nợ Co
A B C D E 1 2 3 4
- Số dư đầu ky
- Số phát sinh trong ky
14/12 48 14/12 Thanh toán tiền mua giấy in 1111 13.000.000 19/12 49 19/12 Thanh toán tiền điện thoại 1111 1.200.000 25/12 50 25/12 Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm 1111 800.000
28/12 28/12 Tính lương phải trả CNV 334 62.500.000
29/12 29/12 Các khoản trích theo lương 338 13.750.000
30/12 30/12 Khấu hao TSCĐ 214 972.223
30/12 30/12 Kết chuyển cuối kỳ 911 107.222.223
- Cộng số phát sinh trong ky 107.222.223 107.222.223