2015 2016 2017 Chênh lệch 2016/2015 Chênh lệch 2017/2016 Giá trị (triệu đồng) Cơ cấu (%) Giá trị(triệu đồng) Cơ cấu (%) Giá trị(triệu đồng) Cơ cấu (%) Giá trị(triệu đồng) Tốc độ (%) Giá trị (triệu đồng) Tốc độ (%) A. Tổng tài sản 133.202 100 153.339 100 166.233 100 20.137 15.12 12.894 8.41 1. Tài sản ngắn hạn 105.186 78.96 120.615 78,66 130.045 78.23 15.429 14.67 9.430 7.82 2. Tài sản dài hạn 28.016 21.03 32.724 21,34 36.188 21.77 4.708 16.81 3.464 10.59 B. Tổng nguồn vốn 133.202 100 153.339 100 166.233 100 20.137 15.12 12.894 8.41 1. Nợphải trả 118.880 89.25 138.843 90,55 149.806 90.12 19.963 16.80 10.963 7.09 2. Vốn chủ sởhữu 14.322 10.75 14.496 9,45 16.427 9.88 174 1.22 1.931 13.32
Nhận xét:
Trong sản xuất kinh doanh, nguồn vốn là một phần rất quan trọng và không thể thiếu. Để quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra thì nguồn vốn
chính là điều kiện cần để DN thực hiện mọi hoạt động, mở rộng thị trường. Nguồn vốn cũng biểu hiện sức mạnh tài chính giúp DN cạnh tranh và đứng vững trên thị trường.
Qua bảng sốliệu, nhìn chung ta thấy tổng nguồn vốn và tổng tài sản tăng đều qua các năm. Cụthể:
Tổng tài sản: tổng tài sản của Công ty tăng qua các năm, năm 2015, tổng tài sản là 133.202 triệu đồng, đến năm 2016 là 153.339 triệu đồng, tăng 20.137 triệuđồng so với năm 2015, tương ứng với mức tăng 15,12%. Đến năm 2017 thì tổng tài sản là 166.233 triệu đồng, tăng 12.894 triệu đồng so với năm 2016, tương ứng với mức tăng 8,41%.
Tài sản gồm tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn. Tài sản ngắn hạn luôn chiếm tỷtrọng cao hơn tài sản dài hạn, tài sản ngắn hạn luôn chiếm trên 70% so với tài sản dài hạn. Tuy nhiên tài sản dài hạn lại chiếm tỷtrọng tăng cao hơn. Cụ
thể:
Đối với tài sản ngắn hạn, năm 2015 là 105.186 triệu đồng, năm 2016 là
120.615 triệuđồng, tăng 15.429 triệuđồng tương ứng với mức tăng 14,67%, đến
năm 2017 là 130.045 triệu đồng, tăng 9.429 triệu đồng so với năm 2016 tương ứng với mức tăng 7,82%.
Đối với tài sản dài hạn năm 2015 là 28.015 triệu đồng, năm 2016 là
32.723 triệuđồng, tăng32.723 triệuđồng, tương ứng với mức tăng 16,81%, năm
2017 là 36.188 triệuđồng, tăng3.464 triệuđồng so với năm 2016 tương ứng với mức tăng10,59%.
Tổng nguồn vốn cũng có xu hướng tăng qua các năm, năm 2015 tổng nguồn vốn là 133.202 triệu đồng, đến năm 2016, con số này là 153.339 triệu
năm 2017 là 166.233 triệu đồng, tăng 12.893 triệu đồng, tương ứng với mức
tăng 8,41% so với năm 2016.
Nguồn vốn gồm nợ phải trả và vốn chủ sở hữu, nợ phải trả luôn chiếm tỷ
lệlớn hơn, luôn lớn hơn 85% và tăng nhanh qua các năm. Điều này cũng dễhiểu vì vốn chủsở hữu thể hiện khả năng tự chủ của DN và vốn chủsở hữu càng lớn thì càng có khả năng đem lại lợi nhuận của Công ty vì Công ty sẽ giảm bớt chi phí cho các khoảng vay. Cụthể sự tăng của nợphải trảvà vốn chủsởhữu là:
Nợ phải trả: năm 2015, số nợ phải trả của Công ty là 118.880 triệu đồng,
năm 2016 là 138.843 đồng, tăng 19.963 triệu đồng, tương ứng với mức tăng
16,80%. Năm 2017 là 149.806 đồng, tăng 10.963 triệu đồng so với năm 2016 tương ứng với mức tăng 7,09%. Nguồn này có tăng tuy nhiên tỷ trọng tăng chỉ
bằng chưa được một nữa so với năm 2016.
Vốn chủ sở hữu cũng có xu hướng tăng nhưng vẫn thấp hơn nợ phải trả.
Năm 2015 vố chủ sở hữu là 14.321 triệu đồng, năm 2016 là 14.496 triệu đồng chỉ tăng 174 triệu đồng tương ứng với mức tăng 1,22%, năm 2017 là 16.426 triệu đồng, tăng 1.930 triệu đông tương ứng với mức tăng 13,32% so với năm
2016.
2.1.7 Tình hình hoạ t độ ng sả n xuấ t kinh doanh củ a Công ty trong giaiđoạ n 2015-2017. đoạ n 2015-2017.
Muốn biết tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty có hiệu quả hay không thì phải tiến hành phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty. Do đó, việc phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh là yếu tố đầu tiên và nó cũng cho thấy hiệu quả của những chiến lược, chính sách của Công tyđã đềra và chỉnh sửa phù hợp để tăng doanh thu và lợi nhuận cho Công ty.
Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổphần VTNN Thừa Thiên Huế trong 3 năm 2015-2017
Bảng 2.3: Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong giai đoạn 2015-2017 Chỉtiêu 2015 2016 2017 Chênh lệch 2016/2015 Chênh lệch 2017/2016 Giá trị (triệu đồng) Giá trị (triệu đồng) Giá trị (triệuđồng) Giá trị (triệuđồng) Tốc độ (%) Giá trị (triệuđồng) Tốc độ (%) 1. Doanh thu thuần 240.871 308.651 431.093 67.780 28,14 122.442 39,67 2. Doanh thu hoạt động tài chính 951 1.103 1.495 152 15,98 392 35,54 3. Giá vốn hàng bán 221.293 280.531 372.125 59.238 26,77 91.594 32,65 4. Chi phí bán hàng 7.771 11.842 17.358 4.071 52,39 5.516 46,58 5. Chi phí quản lý DN 7.150 10.005 15.033 2.855 39,93 5.028 50,25 6. Chi phí tài chính 902 983 1.084 81 8,98 101 10,27 7. Chi phí khác 903 73 7 -830 -91,92 -66 -90,41 8. Lợi nhuận thuần từhoạt động kinh doanh 4.705 6.393 9.987 1.688 35,88 3.594 56,22 9. Lợi nhuận gộp 19.578 28.120 48.125 8.542 43,63 20.005 71,14 10. Thu nhập khác 277 86 34 -191 -68,95 -52 -60,47 11. Lợi nhận khác -625 13 27 638 -102,08 14 107,69 12. Tổng lợi nhuận trước thuế 4.079 6.406 10.794 2.327 57,05 4.388 68,50 13. Lợi nhuận sau thuế 3.971 6.249 10.554 2.278 57,37 4.305 68,89
Nhận xét:
Các khoảng doanh thu, chi phí, lợi nhuận có xu hướng tăng mạnh qua các
năm. Điều này cũng dễ lý giải vì Công ty ngày càng mở rộng sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường nên doanh thu, chi phí theo đó cũng tăng theo. Mặt khác, Công ty cũng đang ngày càng nâng cao tay nghề của NLĐ cũng như khoa
học kỹthuật được áp dụng nhiều vào sản xuất kinh doanh nên việc tăng hiệu quả
cũng dễ thấy. Tuy nhiên cũng có một số khoảng chi phí khác và thu nhập khác giảm theo từng năm nhưng không đáng kể.
Để hiểu rõ hơn tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty, ta phân tích doanh thu thuần và giá vốn hàng bán.
Doanh thu thuần: Năm 2015 doanh thu của Công ty là 240.871 triệuđồng,
đến năm 2016 là308,651 triệuđồng, tăng67.780 triệuđồng, tương ứng với mức
tăng 28,14%, năm 2017 là 431.093 triệu đồng tăng 122.442 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 39,67% so với năm 2016. Trong khi đó, giá vốn hàng bán năm 2015 là 221.293 triệu đồng, năm 2016 là 280.531 triệu đồng, tăng 59.238 triệu
đồng, tương ứng với mức tăng 26,77%. Năm 2017 là 372.125 triệu đồng, tăng
91.594 triệu đồng tương ứng với mức tăng 32,65% so với năm 2016. Doanh thu hoạt động tài chính năm 2015 là 951 triệu đồng, năm 2016 là 1.103 triệu đồng,
tăng 152 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 26,77%. Năm 2017 là 1.495 triệu
đồng, tăng 392triệuđồng tương ứng với mức tăng 35,54% so với năm 2016.
Doanh thu thuần, doanh thu hoạt động tài chính và giá vốn hàng bán đều
tăng nhanh qua các năm tuy nhiên tốc độ tăng của doanh thu thuần thấp hơn so
với tốc độ tăng của giá vốn hàng bán, điều này cho thấy rằng giá thành sản xuất cao trong khi giá bán và sản lượng cũng tăng nhưng nhỏ hơn so với chi phí sản xuất.
Các khoảng chi phí là chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý DN, chi phí khác có sựbiến động, chủyếu là tăng. Cụthể:
Chi phí tài chính năm 2015 là 902 triệuđồng, năm 2016 là 983 triệuđồng
tăng 81 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 8,98%, năm 2017 là 1.084 triệu
đồng, tăng 101 triệu đồng tương ứng với mức tăng 10,27% so với năm 2016. Chi phí bán hàng năm 2015 là 7.771 triệuđồng, năm 2016 là 11.842 triệu đồng,
tăng 4.071 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 52,39%, năm 2017 là 17.358 triệu đồng, tăng 5.516 triệu đồng tương ứng với mức tăng 46,58% so với năm
2016. Chi phí quản lý DN năm 2015 là 7.150 triệu đồng, năm 2016 là 10.005 triệuđồng, tăng 2.855 triệuđồng, tương ứng với mức tăng 39,93%, năm 2017 là
15.033 triệuđồng, tăng5.028 triệuđồng, tương ứng với mức tăng 50,25% so với
năm 2016. Chi phí khác giảm theo từng năm, năm 2015 là 903 triệu đồng, năm
2016 là 73 triệu đồng giảm 830 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 91,92%,
năm 2017 là 7 triệu đồng, giảm 66 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 9.41% so với năm 2016.
Kết quả phân tích trên cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty 3 năm qua có hiệu quả cao, để cụ thể, ta phân tích lợi nhuận của Công ty qua
các năm.
Lợi nhuận gộp của Công ty: Năm 2015 lợi nhuận gộp của Công ty là 19.578 triệu đồng, năm 2016 là 28.120 triệu đồng, tăng 8.542 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 43,63%, năm 2017 là 48.125 triệu đồng, tăng 20.005 triệu
đồng, tương ứng với mức tăng 71,14% so với năm 2016. Lợi nhuận trước thuế
của Công ty năm 2015 là 4.079 triệu đồng, năm 2016 là 6.406 triệu đồng, tăng
2.327 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 57,05%, năm 2017 là 10.794 triệu
đồng, tăng 4.388 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 68,50% so với năm 2016.
Lợi nhuận sau thuế năm 2015 là 3.971 triệuđồng, năm 2016 là 6.249 triệuđồng,
tăng 2.278 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 57,37%, năm 2017 là 10.554 triệu đồng, tăng 4.305 triệu đồng tương ứng với mức tăng 68,90% so với năm
2.2 Thực trạng công tác tạo động lực làm việc cho NLĐ tại Công tyCổphần Vật Tư Nông Nghiệp Thừa Thiên Huế. Cổphần Vật Tư Nông Nghiệp Thừa Thiên Huế.
2.2.1 Chính sách về lư ơ ng, thư ở ng, phúc lợ i.
Trong những năm qua, Công ty rất chú trọng đến việc đảm bảo thực hiện tốt các giải pháp vềthu nhập để tạo động lực cho NLĐ. Cụ thể:
Tiền lương
Công ty rất quan tâm, chú trọng đến công tác quản trị tiền lương, để đảm bảo tính công bằng và công khai, Công ty đã quy định rõ ràng về nguyên tắc và hình thức trả lương, tăng lương theo từng năm phù hợp với tốc độ tăng của nền kinh tếvà thị trường lao độngđể đảm bảo phù hợp tốc độ tăng trưởng kinh tế để NLĐ có thể đảm bảo cuộc sống của mình.
Hình thức trả lương: hiện nay Công ty đang áp dụng hai hình thức trả lương là trả lương theo thời gian và trả lương theo sản phẩm.
Trả lương theo thời gian: Được áp dụng cho CBCNV làm việc ở các phòng ban, được xếp theo hệ thống thang bảng lương do Công ty xây dựng và
được đăng ký tại sở lao động Thương binh & Xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế. Công thức tính
Lương thời gian = ((hệ số lương * lương tối thiểu)/sốngày làm việc trong tháng)
Tiền phụcấp = hệ sốphụcấp * lương tối thiểu do nhà
Lương thực nhận = tổng lương –các khoảng khấu trừ và trích theo lương Theo quy định hiện nay, những ngày nghĩ đi họp, CNV nhận được 100%
lương cấp bậc, những ngày nghỉ ốm, nghĩ dưỡng bệnh, tai nạn lao động được
hưởng trợcấp BHXH 75%
Trả lương theo sản phẩm: Áp dụng cho CBCNV làm việc ởtổ, đội sản xuất. Theo hình thức trả lương này, việc tính lương căn cứvào kết quả lao động, khối lượng sản phẩm đã hoàn thành, đảm bảo đúng tiêu chuẩn, chất lượng mà
Công ty đã quy định. Với hình thức trả lương như thế này, đã góp phần khuyến
khích công nhân đẩy mạnh sản xuất và cũng kèm theo chất lượng sản xuất tốt.
Cách tính: Lương theo sản phẩm = đơn giá lương sản phẩm * số lượng sản phẩm hoàn thành
Thanh toán tiền lương: việc thanh toán lương được tiến hành 2 kỳ
trong 1 tháng:
Kỳ1: tạm ứng chi trả cho CNV có tham gia lao động trong tháng, kỳ tạm
ứng lương này vào ngày 15 hằng tháng, số tiền tạm ứng 50% mức lương hàng
tháng, tạmứng linh hoạt, không bắt buộc phải tạm ứng giữa kỳ.
Kỳ 2: trả số tiền lương còn lại vào ngày cuối cùng của tháng đó sau khi
trừcác khoảng như tiền tạmứng, BHYT, BHXH, BHTN…
Cách trả lương: Công ty trả lương theo hình thức trảtrực tiếp.
Quy chế về tiền lương được xây dựng cụ thể, rõ ràng. Tiền lương của cán bộ công nhân viên trong Công ty được chia thành các khoảng mục. Cách tính các hệ số lương cũng được quy định chi tiết và được áp dụng cho mọi trường hợp trong Công ty. Quy định về tiền lương cũng được tuân thủ theo luật tiền
lương của Nhà nước.
Việc áp dụng điều lệ hay quy định về quy chế lương vào thực tế là phức tạp, không dễ hiểu đang làm cho NLĐ rất khó hiểu về mức lương của họ. Vì
chưa hiểu rõ vềcách thức trả lương và về quy chế như vậy nên chưa tác động tới dộng lực làm việc cho cán bộcông nhân viên cũng như NLĐ trong Công ty. Vì vậy cần có những giải pháp thiết thực để khắc phục tình trạng đó để tránh tình trạng NLĐ làm việc thiếu động lực dẫn tới năng suất làm việc kém hiệu quả
hoặc bỏviệc.
Tiền thưởng
Đối tượng khen thưởng những cá nhân, tập thể có thành tích xuất sắc trong công việc, lao động đạt được hiệu quả thi đua trong sản xuất, những người
Những lao động có thâm niên công tác và có nhiều đóng góp vào sự phát triển của công ty Nếu công ty công ty kinh doanh có lãi , Công ty sẽtrích từ lợi nhuận
để thưởng cho NLĐ, mức thưởng tùy thuộc vào lợi nhuận mỗi năm của Công ty.
Công ty đã chú trọng tới chính sách thưởng cho nhân viên. Các loại tiền
thưởng mà Công ty áp dụng:
Chế độ thưởng hằng năm vào các dịp Tết Dương Lịch, 30/4-1/5, 2/9, 10/3, Tết Âm Lịch, ngày thành lập Công ty, thưởng tháng 13 cho nhân viên làm việc trên một năm
Thưởng khích lệ theo thành tích đột xuất: Là các khoản thưởng phát
sinh và do TGĐ quyết định dựa trên đềxuất của ban quản lý nhà máy…
Mức thưởng được đưa ra khá rõ ràng nhưng chưa được chi tiết về số tiền
thưởng nhận được, đối tượng thi đua khen thưởng chưa phù hợp. Chưa đa dạng các hình thức thưởng, mức thưởng cũng chưa được quy định chi tiết nên việc
xác định mức công bằng trong khi thưởng rất khó, mức thưởng tùy thuộc vào lợi nhuận hằng năm của Công ty, nếu lợi nhuận cao thì thưởng cao và ngược lại nên
điều này làm cho NLĐ tích cực làm việc để tăng lợi nhuận của Công ty. Phúc lợi
Công ty đảm bảo thực hiện các phúc lợi bắc buộc theo quy định của pháp luật cho nhân viên chính thức bao gồm BHYT, BHXH, BHTN cho NLĐ. Việc giải quyết cho nhân viên ốm đau, thai nghén luôn kịp thời và công bằng. Được
công ty thăm hỏi nhiệt tình khi ốm đau, những gia đình có hoàn cảnh hoặc nhà có người thân mất.
Bảo hiểm xã hội: Người sử dụng lao động đóng 7% của tổng quỹ tiền
lương cơ bản của những NLĐ tham gia BHXH. NLĐ đóng 3% lương cơ
bản/tháng.
Quỹ bảo hiểm y tế (BHYT): Người sử dụng lao động đóng 3% của tổng quỹtiền lương cơ bản của những NLĐ tham gia BHYT. NLĐ đóng 1.5% lương
cơ bản/tháng để tham gia BHYT. Trong thời gian nghĩ sinh, NLĐ nữ vẫn phải
đóng 1% lương tháng của mình cho BHYT.
Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN): Người sử dụng lao động đóng 1% của tổng quỹ tiền lương cơ bản của những NLĐ tham gia BHTN. NLĐ đóng 1% lương cơ bản/tháng đểtham gia vềBHTN.
Công ty vẫn còn hạn chế về việc ít tổ chức các cuộc hội thảo, văn nghệ,