Căn cứ vào số l-ợng cán bộ, công nhân viên, mức l-ơng và mức quy định nộp phí bảo hiểm xã hội và y tế, trích nộp kinh phí cơng đồn.
- Ta có cơng thức xác định nh- sau:
CBH,CĐ = CTLxTBH,CĐ
Trong đó:
+ CBH,CĐ: chi phí bảo hiểm XH, YT, trích nộp kinh phí cơng đồn + CTL: chi phí trả l-ơng cho cán bộ cơng nhân viên.
+ TBH,CĐ: tỷ lệ chi phí bảo hiểm XH, YT, trích nộp kinh phí cơng đồn so với chi trả l-ơng cho cán bộ cơng nhân viên.
Bảng1.13 Chi phí bảo hiểm xã hội, y tế, trích nộp kinh phí cơng đồn
Đơn vị tính: 1000đ
STT Nội dung Từ năm 1 đến năm 15
1 Quỹ l-ơng hàng năm của dự án 914.400
2 Chi phí bảo hiểm xã hội, y tế, trích nộp
5. Chi phí quản lý khác
- Gồm các chi phí nh-: văn phóng phẩm, cơng tác phí, chè n-ớc tiếp khách, giao dịch đối ngoại, một số khoản thuế và lệ phí cố định nộp hàng năm , một số chi phí lặt vặt khác.
- Dự trù chi phí này lấy theo số liệu thống kê tính theo % so với doanh thu hàng năm. Dự kiến chi phí quản lý khác lấy bằng 2% doanh thu.
Bảng 1.14. Dự trù chi phí quản lý khác.
6. Dự trù chi phí khấu hao các tài sản của dự án:
+ Căn cứ xác định:
- Giá trị tài sản để tính khấu hao.
- Thời gian khấu hao và ph-ơng pháp xác định khấu hao hiện hành. - Trong dự án này ta sử dụng ph-ơng pháp khấu hao đều.
Bảng 1.15. Chi phí khấu hao trong các năm vận hành
Đơn vị: ( triệu đồng )
STT Tên tài sản Tổng giátrị tài sản
Thời hạn khấu hao(năm)
Tiền khấu hao
1 2 6 7 14 15 I Nhà cửa, vật kiến trúc 32778.700 25 1311.148 … 1311.148 … 1311.148 1311.148 II Thiết bị 1 Điều hoà 885.668 5 177.134 177.134 177.134 177.134 2 Bếp ga 25.500 5 5.100 5.100 5.100 5.100 3 Tủ bếp 26.400 5 5.280 5.280 5.280 5.280 4 Bình nóng lạnh 334.807 5 66.961 66.961 66.961 66.961 5 Máy phát điện 46.817 8 5.852 5.852 5.852 5.852 6 Máy giặt 217.475 6 36.246 36.246 36.246 36.246 7 Máy hút bụi 68.670 6 11.445 11.445 11.445 11.445 8 Hệ thống PCCC 122.640 10 12.264 12.264 12.264 12.264 9 Tổng đài điện thoại 11.843 8 1.480 1.480 1.480 1.480 10 Fax 13.266 5 2.653 2.653 2.653 2.653 11 Điện thoại lẻ 270.000 5 54.000 54.000 54.000 54.000
13 Computer 271.427 5 54.285 54.285 54.285 54.285 14 Tivi 21 inch 1056.508 6 176.085 176.085 176.085 176.085 15 Radio 247.500 6 41.250 41.250 41.250 41.250 16 Vidio trung tâm và ăng ten parabol 67.350 8 8.419 8.419 8.419 8.419 17 Tủ lạnh 1496.000 6 249.333 249.333 249.333 249.333 18 Giờng đệm 1282.820 6 213.803 213.803 213.803 213.803 19 Salon to 0.000 0 0.000 0.000 0.000 20 Salon nhỏ 86.790 5 17.358 17.358 17.358 17.358 21 Bàn ăn 90.792 5 18.158 18.158 18.158 18.158 22 Bàn ghế văn phòng 124.200 7 17.743 17.743 17.743 17.743 23 Tủ áo và trang điểm 757.490 5 151.498 151.498 151.498 151.498 24 Ơtơ con 4 chỗ 450.000 10 45.000 45.000 45.000 45.000
III Giá trị quyền
sử dụng đất 700.000 15 46.667 46.667 46.667 46.667
IV Các tài sản
khác 3337.095 5 667.419 667.419 667.419 667.419
Tổng 3396.803 3396.803 3396.803 3396.803
7. Dự trù chi phí trả tiền thuê đất trong hoạt động kinh doanh:
• Căn cứ vào:
-Diện tích đất thuê hàng năm cho dự án
- Giá thuê một đơn vị diện tích trong năm và chế độ -u đãi về thuê đất hiện hành. Bảng chi phí thuê đất trong hiên hành:
Bảng 1.16 chi phí thuê đất trong các năm vận hành
Đơn vị: (triệu đồng )
STT Nội dung Diện tích thuê (m2
)
Đơn giá thuê (triệu
đồng/m2 năm) Thành tiền (triệu đồng)
1 Đất dùng xây dựng 14000 0.032 441.000
2 Ao hồ
Tổng 441.000
8. Chi phí trả lãi tín dụng trong vận hành:
+ Căn cứ xác định:
- Số vốn vay cho dự án, lãi suất vay (10% năm), ph-ơng thức trả nợ, thời gian trả nợ quy định trong hợp đồng.
A = P [ r(1+ r)n
]/ [ (1+ r)n
–1]
A - Số tiền trả nợ đều trong 6 năm đầu dự án vận hành.(n=6) r - Lãi suất trong thời gian vận hành. ( r = 10% năm ) P - Nợ đầu năm=29 833.315 triệu đồng.
A = P [ 0,1(1+ 0,1)6
]/ [ (1+ 0,1)6
–1] = 6 849.949triệu đồng / năm.
Bảng 1.17 Chi phí trả lãi trong vận hành.
9.Tổng hợp chi phí sản xuất kinh doanh trong các năm vận hành: