2.2. THỰC TIỄN THANH TOÁN BẰNG THƢ TÍN DỤNG
2.2.2. Một số rủi ro trong phƣơng thức thanh toán tín dụng chứng từ
từ tại Agribank
Rủi ro trong hoạt động Thanh toán bằng tín dụng chứng từ của Agribank là vấn đề xảy ra ngoài ý muốn trong quá trình tiến hành hoạt động và ảnh hƣởng xấu đến hoạt động kinh doanh của Agribank nói riêng và các NHTM nói chung. Trong quá trình tiến hành hoạt động thanh toán bằng LC, rủi ro xảy ra khi quyền lợi của một bên tham gia bị vi phạm. Rủi ro không chỉ đƣợc hiểu theo nghĩa hẹp là việc chứng từ không đƣợc thanh toán, mà còn đƣợc hiểu rộng ra là bất kỳ một sự chậm trễ nào trong các khâu của quá trình Thanh toán. Rủi ro có thể xảy ra với tất cả các bên tham gia: với ngƣời bán, rủi ro xảy ra khi bán hàng không thu đƣợc tiền hoặc chậm thu đƣợc tiền, rủi ro về thị trƣờng, rủi ro không nhận hàng, rủi ro không thanh toán…; với ngƣời mua, rủi ro xảy ra khi ngƣời bán giao hàng không đúng với các điều kiện của hợp đồng (không đúng số lƣợng, chủng loại…), rủi ro không giao hàng, rủi ro trong quá trình vận chuyển hàng hoá…; với NH có liên quan, rủi ro xảy ra khi ngƣời mua hoặc ngƣời bán thiếu trung thực, không thực hiện đúng cam kết đã ghi trong hợp đồng, do tỷ giá biến động…Những rủi ro này xuất phát từ những thiếu sót hay những hạn chế của các NHTM. Rất khó có thẻ cụ thể hoá những chúng thành các số liệu nhƣng đây thực sự là những rủi ro phổ biến với các NHTM nói chung và NHNo&PTNT Việt Nam nói riêng.
2.2.2.1. Rủi ro đối với nhà nhập khẩu
Việc thanh toán của Agribank cho nhà xuất khẩu chỉ căn cứ vào bộ chứng từ xuất trình mà không căn cứ vào việc kiểm tra thực tế hàng hoá. Agribank chỉ kiểm tra tính hợp lệ bề ngoài của chứng từ. Nếu nhà xuất khẩu chủ tâm gian lận có thể xuất trình chứng từ giả mạo cho Agribank chỉ định để thanh toán. Nhƣ vậy, sẽ không có sự bảo đảm nào cho nhà nhập khẩu rằng hàng hoá sẽ đúng nhƣ hợp đồng về số lƣợng, chủng loại và không bị hƣ hỏng
gì. Trong trƣờng hợp này nhà nhập khẩu vẫn phải hoàn trả đầy đủ tiền đã thanh toán cho NH phát hành (có thể là Agribank).
Rủi ro đối với nhà nhập khẩu còn có thể do không đƣợc giao hàng theo hợp đồng, bị giao hàng muộn, thiếu hàng, hàng giả, lừa đảo, kém phẩm chất và không đúng quy cách. Thậm chí, cả khi ngân hàng đƣợc uỷ nhiệm chiết khấu hay nhờ thu không thực hiện đúng quy cách quốc tế. Có trƣờng hợp doanh nghiệp nhập khẩu chọn chi nhánh là ngân hàng phát hành nhƣng gặp rủi ro vì phía hãng tàu cụ thể là một doanh nghiệp nhập khẩu hàng từ nƣớc ngoài mở thƣ tín dụng chứng từ thanh toán tại chi nhánh.
2.2.2.2. Rủi ro đối với nhà xuất khẩu
Khi nhà xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ không phù hợp với L/C thì mọi khoản thanh toán (chấp nhận) đều có thể bị từ chối và nhà xuất khẩu sẽ phải tự giải quyết bằng cách dỡ hàng, lƣu kho, bán đấu giá… cho đến khi vấn đề đƣợc giải quyết hoặc phải chở hàng quay về nƣớc. Nhà xuất khẩu phải trả các khoản chi phí nhƣ lƣu tàu quá hạn, phí lƣu kho, mua bảo hiểm hàng hoá… trong khi không biết nhà nhập khẩu có đồng ý nhận hàng hay từ chối nhận hàng vì lý do bộ chứng từ có sai sót. Nếu NH phát hành hoặc NH xác nhận mất khả năng thanh toán thì mặc dù bộ chứng từ xuất trình có hoàn hảo cũng không đƣợc thanh toán. Cũng tƣơng tự nhƣ vậy, nếu NH chấp nhận hối phiếu kỳ hạn bị phá sản trƣớc khi hối phiếu đến hạn thì hối phiếu cũng không đƣợc trả tiền. Trừ khi L/C đƣợc xác nhận bởi một NH hạng nhất trong nƣớc, còn lại nhà xuất khẩu sẽ phải chịu rủi ro về hệ số tín nhiệm của NH phát hành cũng nhƣ rủi ro chính trị hay rủi ro do cơ chế chính sách của nhà nƣớc thay đổi.
2.2.2.3. Rủi ro đối với Agribank khi là ngân hàng phát hành (ngân hàng mở L/C- issuing bank)
NH phát hành là NH đại diện cho ngƣời nhập khẩu, cung cấp tín dụng cho ngƣời nhập khẩu. NH này thƣờng đƣợc hai bên nhập khẩu và xuất khẩu
thoả thuận lựa chọn và đƣợc quy định trong hợp đồng, nếu chƣa có sự quy định trƣớc, ngƣời nhập khẩu có quyền lựa chọn. Rủi ro đối với NH phát hành là ở chỗ NH phát hành phải thực hiện thanh toán cho ngƣời thụ hƣởng theo quy định của L/C trong trƣờng hợp nhà nhập khẩu chủ tâm không thanh toán hay không có khả năng thanh toán. Đã từng có những trƣờng hợp khi doanh nghiệp nhập khẩu chƣa nhận đƣợc bộ chứng từ trong đó có vận đơn để nhận hàng về đến cảng, doanh nghiệp đề nghị ngân hàng phát hành thƣ bảo lãnh nhận hàng và cam kết thanh toán tiền hàng, nhƣng trên thực tế thì sau khi doanh nghiệp nhận đƣợc hàng thì lại không thực hiện cam kết nhƣ đã thỏa thuận.
Vì thế, trƣớc khi chấp nhận phát hành L/C, Agribank cần thẩm định một cách chặt chẽ giống nhƣ việc cấp một khoản tín dụng cho khách hàng.
2.2.2.4. Rủi ro đối với Agribank khi là ngân hàng thông báo thư tín dụng (advising bank)
NH thông báo là NH đƣợc NH mở yêu cầu thông báo một L/C do NH mở phát hành cho ngƣời bán. NH thông báo phải chịu trách nhiệm về tính chân thật, hợp lệ của thƣ tín dụng (bao gồm cả việc xác minh chữ ký, khoá mã, mẫu điện…) trƣớc khi gửi thông báo cho nhà xuất khẩu. Rủi ro đối với NH thông báo xảy ra khi gặp phải một L/C giả (hoặc sửa đổi giả) mà không có ghi chú gì. Theo thông lệ quốc tế thì NH thông báo phải chịu hoàn toàn trách nhiệm với các bên liên quan.
Chi nhánh Agribank nhận đƣợc một L/C trị giá USD 1,057,0000.00 phát hành bừng telex từ một NH ở Mỹ cho ngƣời đƣợc hƣởng lợi là công ty XNK gạo. Bức điện có mã khóa với NH Bank of NewYork, Hong Kong. Tuy nhiên NH này thông báo là không cấp mã khóa đó và đề nghị Agribank xác nhận lại với NHPH. Khách hàng trong nƣớc đã chuẩn bị hàng đủ ở cảng, đang rất cần L/C để xuất hàng nên giục Agribank thông báo L/C. Do không kiểm tra đƣợc tính xác thực của bức điện, Agribank đã thông báo từ chối thông báo
L/C. Sau khi tìm hiểu, khách hàng phát hiện ngƣời nhập khẩu là kẻ lừa đảo và rất may là nhà xuất khẩu chƣa giao hàng. Qua vụ việc trên đây có thể thấy răng việc kiểm tra tính chân thực của L/C và sửa đổi L/C trƣớc khi thông báo cho ngƣời thụ hƣởng là rất quan trọng. Trong bất kỳ hình thức giả mạo nào, cam kết của NHPH đều không có hiệu lực. Agribank với vai trò là NHTB phải có trách nhiệm kiểm tra tính chân thực của L/C để tránh trƣờng hợp giả mạo. Trƣờng hợp Agribank đã sử dụng các biện pháp nghiệp vụ nhƣng không thể xác định tính chân thực bề ngoài của L/C thì phải có ý kiến phản hồi với NHPH và từ chối thông báo cho ngƣời thụ hƣởng.
Trƣờng hợp thứ hai: Agribank nhận đƣợc một L/C quy định giá hàng hóa là theo giá FOB không bao gồm cƣớc phí vận tải và bảo hiểm, nhƣng lại yêu cầu vận đơn ghi “Freight prepaid” (cƣớc phí đã trả) và xuất trình chứng từ bảo hiểm. Đây là điểm bất lợi cho nhà nhập khẩu. Để lập đƣợc chứng từ phù hợp với L/C, nhà nhập khẩu phải tự bỏ tiền ra để trả cƣớc phí và mua bảo hiểm. Nếu không bộ chứng từ sẽ bị bất đồng và từ chối thanh toán. Với tƣ cách là NHTB Agribank cần tƣ vấn cho khách hàng kiểm tra nội dung L/C so với hợp đồng ngoại thƣơng. Cam kết của NHPH chỉ dựa trên L/C, không liên quan đến hợp đồng. Do vậy nhà xuất khẩu phải đảm bảo rằng những điều khoản của L/C phản ánh trung thực trách nhiệm quyền và trách nhiệm của mình đã thỏa thuận trong hợp đồng. Nếu phát hiện ra những điều khoản bất lợi, mâu thuẫn hợp đồng, quy định không rõ ràng thì nhà xuất khẩu phải yêu cầu nhà nhập khẩu đề nghị NH sửa đổi L/C rồi mới giao hàng.
2.2.2.5. Rủi ro đối với Agribank khi ngân hàng chiết khấu (negotiating bank)
NH chiết khấu là NH đƣợc chỉ định cụ thể hoặc bất cứ NH nào nếu L/C cho chiết khấu tự do. Cũng nhƣ NHPH, NHCK có thể gặp phải rủi ro nếu nhƣ không thực hiện chính xác nghiệp vụ cũng nhƣ không tuân thủ theo các điều kiện của UCP600. Rủi ro xảy ra đối với NHCK phần nhiều phụ thuộc vào
thiện chí của NH mở và nhà nhập khẩu. Các rủi ro mà NHCK có thể gặp phải là: Rủi ro do những nguyên nhân bất khả kháng; rủi ro do nhà nhập khẩu trì hoãn thanh toán; rủi ro trong quá trình vận chuyển; rủi ro do nhà nhập khẩu từ chối thanh toán bộ chứng từ; rủi ro do NH mở bị phá sản; rủi ro do NHCK không hành động đúng theo quy định của UCP600.
Hiện nay Agribank chỉ thực hiện chiết khấu có truy đòi, nếu bộ chứng từ đã đƣợc Agribank chiết khấu bị NHPH hoặc NHXN từ chối thanh toán thì Agribank có quyền truy đòi lại nhà xuất khẩu số tiền đã ứng trƣớc. Nhƣng nếu nhà xuất khẩu không có khả năng hoàn trả lại số tiền đó thì Agribank là NHCK sẽ phải gánh chịu rủi ro.
2.2.2.6. Rủi ro về phía khách hàng
Có 2 rủi ro chính mà khách hàng thƣờng gặp phải trong quá trình giao dịch thanh toán quốc tế bằng L/C với các NHTM. Đó là:
- Rủi ro vì hình thức thanh toán thƣ tín dụng chƣa đa dạng: Là một ngân hàng với quy mô lớn nhất cả nƣớc hiện nay, tuy nhiên hình thức thanh toán bằng L/C còn hạn chế bởi tính không đa dạng của những loại L/C này. Tại Việt Nam việc thanh toán bằng L/C là phổ biến nhƣng chỉ có một số ít các loại L/C đƣợc sử dụng (6 loại). Đặc biệt là L/C tuần hoàn (L/C revoling) chƣa đƣợc triển khai rộng rãi mặc dù các nhà nhập khẩu rất ƣa thích và có nhu cầu đƣợc sử dụng.
- Rủi ro vì tốc độ chu chuyển thanh toán còn chậm: Phải nói rằng để thực hiện thanh toán một quy trình nghiệp vụ của L/C, ngân hàng phải mất khá nhiều thời gian để kiểm tra và xử lý chứng từ từ cấp chi nhánh rồi mới lên tới SGD1. Điều này gây ra hiện tƣợng “ùn tắc” và gây rủi ro lớn với khách hàng. Có rất rất nhiều trƣờng hợp khách hàng là những doanh nghiệp nhập khẩu trong nƣớc có nhu cầu về hàng hoá trong thời gian ngắn nhƣng do thời gian phát hành L/C chậm nên hàng hoá không đƣợc giao đúng kỳ hạn khiến
doanh nghiệp bị tổn thất lợi nhuận cũng nhƣ cơ hồi kinh doanh của doanh nghiệp. Ví dụ nhƣ trong trƣờng hợp công ty A xin mở L/C tại ngân hàng. Trong thời gian L/C đƣợc chuyển tới cho khách hàng thì hết hạn thanh toán ghi trong hợp đồng.
2.2.2.7. Rủi ro mặt đạo đức kinh doanh
Là những rủi ro khi một bên tham gia cố tình không thực hiện đúng nghĩa vụ của mình, làm ảnh hƣởng tới quyền lợi của các bên khác.
Trong trƣờng hợp Agribank phục vụ khách hàng xuất khẩu trong nghiệp vụ L/C hàng xuất, nếu nhà nhập khẩu không phải là những bạn hàng đáng tin cậy, vì những lợi ích trƣớc mắt mà không quan tâm đến đạo đức kinh doanh thì có thể lừa nhà xuất khẩu xếp hàng lên tàu rồi trì hoãn hoặc từ chối thanh toán. Những rủi ro này ảnh hƣởng đến khách hàng và Agribank là NHCK bộ chứng từ.
2.2.2.8. Rủi ro chính trị, pháp lý
Là những rủi ro có quan hệ với nhiều đối tƣợng ở nhiều quốc gia khác nhau. Mỗi một sự thay đổi về kinh tế, chính trị đều có ảnh hƣởng đến khả năng thanh toán và sự đáp ứng các điều kiện đã thoả thuận trong hợp đồng của các bên. Suy thoái kinh tế và biến động chính trị sẽ có ảnh hƣởng tiêu cực đối với các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và giao lƣu thƣơng mại quốc tế.
Nguyên nhân loại rủi ro này là môi trƣờng pháp lý và pháp luật các nƣớc khác nhau. Thanh toán xuất nhập khẩu bằng phƣơng thức tín dụng chứng từ thì UCP và pháp luật quốc gia tạo thành hành lang pháp lý cho giao dịch L/C của các ngân hàng thƣơng mại trên thế giới. Luật quốc gia thƣờng đƣợc ƣu tiên áp dụng tuy nhiên trong một số trƣờng hợp thì xung đột với thông lệ quốc tế. Agribank đã gặp phải rủi ro này khi thực hiện nghiệp vụ thanh toán bằng L/C nhƣ: Khi Chi nhánh của Agribank nhận đƣợc một L/C
phát hành từ một ngân hàng của Nga, không ghi rõ là có hủy ngang hay không hủy ngang, cán bộ Agribank đã không đề nghị ngân hàng phát hành sửa đổi và đã thông báo cho khách hàng. Một tháng sau ngân hàng của Nga thông báo cho Agribank là L/C nói trên đã bị hủy mà không cần có sự đồng ý của ngƣời thụ hƣởng L/C, bởi vì theo họ đây là L/C hủy ngang. Theo UCP 500 quy định, nếu L/C không quy định là hủy ngang hay không hủy ngang thì đƣợc coi là L/C hủy ngang (Điều 6C UCP 500). Tuy nhiên, theo Bộ luật sự Nga, nếu L/C không quy định cụ thể là hủy ngang hay không hủy ngang thì đƣợc hiểu là L/C hủy ngang. Tuy nhiên, nhà xuất khẩu mới chỉ chuẩn bị hàng hóa để giao nên không bị mất hàng. Đây là một tình huống rất nguy hiểm có thể gây hậu quả nghiêm trọng đối với nhà xuất khẩu cũng nhƣ ngân hàng xuất khẩu. UCP 600 quy định tại Điều 3 rằng “Thƣ tín dụng là không thể hủy ngang ngay cả khi nó không quy định nhƣ thế”.
Trƣờng hợp thứ hai: Một công ty nhập khẩu A đến Agribank xin mở một L/C cho khách hàng nƣớc ngoài hƣởng lợi. Agriank yêu cầu ký quỹ 20% và vận đơn theo lệnh của Agribank. Theo thông lệ quốc tế về vận tải, vận đơn đó NH đƣợc quyền nhận hành hoặc bán hàng cho bên thứ ba nếu nhà nhập khẩu mất khả năng thanh toán. Nhƣng khi Agribank đƣa chứng từ đi nhận hàng thì bị hải quan từ chối với lý do: Agribank chỉ là ngƣời bảo lãnh chứ không phải là ngƣời mua nên không đƣợc nhận hàng, trong khi đó mặt hàng này phải có quota nhập khẩu nên NH không có đủ điểu kiện để nhận lại hàng bán cho bên thứ ba. Nhƣ vậy, sự thay đổi chính sách thuế quan, áp dụng hạn ngạch…. cũng gây khó khăn cho các NHTM nói chung cũng nhƣ Agribank nói riêng.
2.2.2.9. Rủi ro hối đoái
Để đảm bảo khả năng thanh toán, Agribank phải dự trữ một số lƣợng ngoại tệ nhất định, trong điều kiện hiện nay, tỷ giá ngoại tệ có nhiều biến
động do ảnh hƣởng của nền kinh tế thế giới, vì vậy rủi ro về hối đoái là rất lớn. Agribank gặp rủi ro về chênh lệch tý giá ngoại tệ giữa giá mua và giá bán đồng USD và VND. Một ví dụ cụ thể nhƣ Khách hàng của Agribank có nhu cầu mua ngoại tệ là EURO để thanh toán L/C, ngân hàng xác nhận ngoại tệ với tỷ giá đã đƣợc niêm yết. Do dự trữ EURO không đủ nên phải mua của thị trƣờng. Giá EURO lên tại thời điển xác nhận giao dịch mua EURO và VND cao hơn tỷ giá bán cho khách hàng. Nhƣ vậy rủi ro về chênh lệch giá mua, giá bán Agribank hoàn toàn gánh chịu.