9. Kết cấu luận văn:
1.2. Đặc điểm tài chính cho hoạt động khoa học và công nghệ
Tài chính cho hoạt động KH&CN có những đặt điểm sau đây: - R&D: không sinh lời
- CGCN theo chiều dọc: mạo hiểm - CGCN theo chiều ngang: vốn sản xuất - PTCN theo chiều rộng: vốn sản xuất
- PTCN theo chiều sâu (cải tiến, nâng cấp công nghệ): mạo hiểm - Đổi mới công nghệ
Nghiên cứu khoa học là hành động tìm hiểu, quan sát, thí nghiệm… dựa trên những số liệu, dữ liệu, tài liệu thu thập được để phát hiện ra bản chất, quy luật chung của sự vật, hiện tượng, tìm ra những kiến thức mới (đây là hướng nghiên cứu hàn lâm) hoặc tìm ra những ứng dụng kỹ thuật mới, những mô hình mới có ý nghĩa thực tiễn (đây là hướng nghiên cứu ứng dụng). Do đó, tài chính cần phù hợp với thực tế gồm các nội dung (a) Tính mới, (b) Tính rủi ro, (c) Tính phi lợi nhuận và (d) Tốc độ đổi mới hết sức nhanh chóng. Thiết bị hao mòn hữu hình chậm nhưng tốc độ hao mòn vô hình lại rất nhanh. Đó là sự giảm dần về giá trị và giá trị sử dụng do tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh, trong đó thiết bị hao mòn hữu hình do hao mòn tự nhiên chậm nhưng hao mòn vô hình lại nhanh do tiến bộ khoa học và công nghệ.
Để sự phát triển KH&CN tại Việt Nam thực sự thích ứng với cuộc cách mạng công nghiêp 4.0 cần phải nhận diện và xác định đúng vấn đề xây dựng và đối mới thiết chế quản lý KH&CN, trong đó có chế độ quản lý tài chính.
Trong thời gian qua, khung hành lang pháp lý, việc hoàn thiện thể chế, hệ thống chính sách để bảo đảm Luật KH&CN năm 2013 được triển khai sâu rộng vào cuộc sống, tạo đà cho phát triển kinh tế - xã hội, tuy nhiên, Luật chưa thực sự phù hợp với các đặc điểm của khoa học và công nghệ như tính mới, tính rủi ro, tính phi lợi nhuận; Theo luật 2013 ngân sách nhà nước vẫn còn chu cấp cho đề tài nhà nước là rất lạc hậu, cụ thể:
Vốn đầu tư của ngân sách nhà nước cho phát triển KH&CN thể hiện qua các nội dung: sau:
Thứ nhất, Chi đầu tư phát triển tiềm lực KH&CN, đầu tư và hỗ trợ xây dựng cơ sở vật chất - kỹ thuật cho các tổ chức KH&CN không phân biệt thành phần kinh tế theo các nội dung sau:
- Xây dựng mới, nâng cấp, tăng cường năng lực nghiên cứu của các tổ chức KH&CN bao gồm: Phòng thí nghiệm, xưởng thực nghiệm, trạm thực nghiệm; trung tâm phân tích, kiểm nghiệm, kiểm định, tiêu chuẩn và đánh giá sự phù hợp; các cơ sở thiết kế, chế tạo, thử nghiệm chuyên dụng; các cơ sở ứng dụng và chuyển giao công nghệ, tiêu chuẩn - đo lường - chất lượng; tổ chức trung gian của thị trường KH&CN;
- Xây dựng khu nghiên cứu và triển khai cho các khu công nghệ cao; - Xây dụng hạ tầng thông tin, cơ sở dữ liệu quốc gia và thống kê về KH&CN;
- Các hoạt động đầu tư khác phục vụ phát triển KH&CN.
Thứ hai, kinh phí hoạt động thường xuyên cho các tổ chức KH&CN công lập, bao gồm:
- Chi thực hiện các nhiệm vụ KH&CN, bao gồm chi trực tiếp cho các nhiệm vụ KH&CN và chi cho các hoạt động quản lý của cơ quan có thẩm quyền đối với nhiệm vụ KH&CN, chi tổ chức đánh giá sau nghiệm thu đối với các nhiệm vụ KH&CN;
- Chi thường xuyên và các nhiệm vụ thường xuyên theo chức năng của tổ chức KH&CN công lập theo quy định pháp luật về chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm của các tổ chức KH&CN công lập;
- Cấp vốn điều lệ và vốn bổ sung cho các quỹ quốc gia của Nhà nước trong lĩnh vực KH&CN;
- Đào tạo và bồi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho đội ngũ cán bộ quản lý và cán bộ nghiên cứu về KH&CN ở trong nước và
nước ngoài;
- Mua kết quả nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ; mua công nghệ theo quy định của pháp luật về chuyển giao công nghệ; hỗ trợ chuyển giao và nhập khẩu công nghệ;
- Thuê chuyên gia, tổ chức tư vấn trong nước và nước ngoài; - Xúc tiến ứng dụng tiến bộ KH&CN;
- Hỗ trợ thương mại hóa kết quả nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, ươm tạo và đối mới công nghệ;
- Tuyên truyền, phổ biến kiến thức, truyền thông, hoạt động thông tin và thống kê KH&CN; tổ chức hội nghị, hội thảo khoa học trong nước và quốc tế;
- Hỗ trợ đăng ký và bảo hộ quyền sở hũu trí tuệ, hoạt động tiêu chuẩn - đo lường - chất lượng, công bố kết quả nghiên cứu khoa học; khen thưởng, giải thưởng KH&CN.
Việc đưa KH&CN thực sự trở thành lực lượng sản xuất quan trọng để phát triển kinh tế đã có nhiều chuyển biến tích cực nhưng vẫn còn đó những bất cập, chưa đáp ứng yêu cầu thực tiễn; vẫn còn có ý kiến chính sách tài chính hiện hành là lực cản đối với các nhà khoa học. Nhận thấy những vấn đề bất cập nêu trên, tại Nghị quyết số 20-NQ/TW ngày 01/11/2012 của Ban Chấp hành Trung ương Đảng khóa XI đã thông qua về “Phát triển KH&CN
phục vụ sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá, trong điều kiện kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa và hội nhập quốc tế” Luật Khoa học và
công nghệ sửa đổi năm 2013 và Quyết định số 1244/QĐ-TTg ngày 25/7/2011 của Thủ tướng Chính phủ phê duyệt phương hướng, mục tiêu, nhiệm vụ KH&CN chủ yếu giai đoạn 2011-2015 đã đặt ra yêu cầu cần đổi mới một cách cơ bản, toàn diện thiết chế quản lý và chính sách tài chính trong KH&CN, tập trung vào các nội dung:
- Để thích ứng với kinh tế thị trường phải tập trung xây dựng và hoàn thiện chính sách, tổ chức bộ máy quản lý nhà nước về KH&CN để huy động
tối đa các nguồn lực cho phát triển KH&CN. Đổi mới cơ bản việc xây dựng và quản lý nhà nước các nhiệm vụ KH&CN trọng điểm cấp nhà nước. Thay đổi căn bản chế độ tài chính và phương thức đầu tư cho hoạt động KH&CN. Tăng cường kiểm tra, đánh giá hiệu quả thực hiện các nhiệm vụ KH&CN sử dụng ngân sách nhà nước. Bảo đảm thực thi quyền sở hũu trí tuệ, hệ thống tiêu chuẩn, quy chuẩn kỹ thuật theo đúng chuẩn mực thế giới.
- Đầu tư đúng mức nghiên cứu cơ bản có trọng điểm theo yêu cầu phát triến của đất nước; nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ phục vụ quốc phòng, an ninh và mục đích công cộng.
- Tập trung nguồn lực thực hiện các chương trình, đề án KH&CN quốc gia; - Nâng cao tiềm lực KH&CN quốc gia, gắn kết chặt chẽ giữa đào tạo,. Nghiên cứu và sản xuất, phát triển thị trường KH&CN.
Đầu tư để phát triển khoa học và khoa học tuy đã có nhiều chuyển biến, được chú trọng nhưng mới chỉ đạt 2% tổng chi ngân sách nhà nước, chưa có giải pháp để thu hút vốn đầu tư ngoài ngân sách nhà nước. Rõ ràng sự chênh lệch về vốn đầu tư cho KH&CN cũng đã là một thách thức lớn cho nền KH&CN Việt Nam. Vấn đề này đã được Nghị quyết Hội nghị Trung ương lần thứ 6 chỉ rõ: “Hoạt động KH&CN nhìn chung còn trầm lắng, chưa thực sự trở thành động lực phát triển kinh tế - xã hội. Việc huy động nguồn lực của xã hội vào hoạt động KH&CN chưa được chú trọng; Đầu tư cho KH&CN còn thấp, hiệu quả sử dụng chưa cao. Việc đào tạo, trọng dụng, đãi ngộ cán bộ Khoa học và công nghệ còn nhiều bất cập. Thiết chế quản lý hoạt động KH&CN chậm được đổi mới. Công tác quy hoạch, kế hoạch phát triển KH&CN chưa gắn với yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội...”. Bên cạnh đó, hiện nay, đội ngũ cán bộ làm công tác khoa học, đặc biệt là các nhà khoa học đầu ngành còn thiếu và yếu, thiếu các trung tâm khoa học lớn; hiệu quả sử dụng các phòng thí nghiệm trọng điểm quốc gia và kết quả hoạt động của các khu công nghệ cao còn thấp. Thiếu phương thức quản lý khoa học nhất là phương thức tự
chủ, tự chịu trách nhiệm, trọng dụng, đãi ngộ nhân tài còn nhiều hạn chế. Việc nâng cao số lượng và chất lượng đội ngũ làm công tác khoa học đòi hỏi nhiều thời gian và tâm sức cũng là những thách thức không nhỏ cho việc phát triển nền KH&CN nước nhà.
Xuất phát từ thực tiễn khách quan trong sự nghiệp phát triển KH&CN của đất nước, để “khoa học và công nghệ thực sự là quốc sách hàng đầu, là động lực quan trọng nhất để phát triển lực lượng sản xuất. Phấn đấu đến năm 2020, KH&CN Việt Nam đạt trình độ phát triển của nhóm các nước dẫn đầu ASEAN; đến năm 2030, có một số lĩnh vực đạt trình độ tiên tiến trên thế giới.”, cần thiết phải ưu tiên, tập trung đầu tư trước một bước cho KH&CN, đồng thời đổi mới mạnh mẽ, đồng bộ thiết chế quản lý KH&CN, trong đó đổi mới chế độ quản lý, phương thức đầu tư và chính sách tài chính đối với KH&CN có vị trí hết sức quan trọng, nhằm giải phóng năng lực sáng tạo của nhà KH&CN, đưa nhanh tiến bộ KH&CN vào sản xuất và đời sống.
Ở mỗi quốc gia, chính sách tài chính KH&CN sẽ có những đặc điểm phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế - xã hội, nguồn lực. Tuy nhiên, điểm chung nhất là chính sách tài chính đối với hoạt động KH&CN được thể hiện ở 4 khía cạnh cơ bản, bao gồm: chính sách quản lý vốn đầu tư, chính sách lập dự toán kinh phí, chính sách tài chính đối với KH&CN và phương thức phân bổ, giám sát sử dụng kinh phí.
Khi nhìn nhận vào các nguồn vốn đầu tư có nhiều các tiếp cận khác nhau dựa trên những quan điểm tiêu chí phân loại khác nhau. Có những cách tiếp cận nguồn vốn theo nguồn gốc ban đầu sản sinh ra vốn, từ đó vốn được khai thác và chảy vào các kênh dẫn vốn khác nhau. Tuy nhiên ở Việt Nam hiện nay, khi nói đến vốn đầu tư cho phát triển KH&CN bao gồm: nguồn vốn ngân sách nhà nước, nguồn vốn ngoài ngân sách nhà nước và nguồn vốn viện trợ phát triển chính thức.
Ngân sách nhà nước là toàn bộ các khoản thu, chi của Nhà nước được dự toán và thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định do cơ quan nhà nước có thấm quyền quyết định để bảo đảm thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của Nhà nước. Ở Việt Nam, ngân sách nhà nước bao gồm ngân sách trung ương và ngân sách địa phương, trong đó:
- Ngân sách trung ương là các khoản thu ngân sách nhà nước phân cấp cho cấp trung ương hưởng và các khoản chi ngân sách nhà nước thuộc nhiệm vụ chi của cấp trung ương.
- Ngân sách địa phương là các khoản thu ngân sách nhà nước phân cấp cho cấp địa phương hưởng, thu bổ sung từ ngân sách trung ương cho ngân sách địa phương và các khoản chi ngân sách nhà nước thuộc nhiệm vụ chi của cấp địa phương.
Chi ngân sách nhà nước là quá trình ngân sách nhà nước phân phối sử dụng nguồn tài chính tập trung được vào việc duy trì sự hoạt động của bộ máy nhà nước và thực hiện các chức năng, nhiệm vụ của mình. Chi ngân sách nhà nước bao gồm các khoản chi đầu tư phát triển; chi dự trữ quốc gia; chi thường xuyên; chi trả nợ lãi; chi viện trợ và các khoản chi khác theo quy định của pháp luật. Trong đó chi đầu tư phát triển và chi thường xuyên là nội dung chi quan trọng bao gồm cả chi cho KH&CN. Ở các nước đang phát triển, nguồn vốn của ngân sách nhà nước còn hạn chế, tuy nhiên trong lĩnh vực KH&CN, nguồn vốn ngân sách nhà nước luôn giữ vai trò chủ đạo, cụ thể:
- Ngân sách nhà nước đóng vai trò chủ chốt trong việc đầu tư cơ sở vật chất tạo ra một hệ thống nghiên cứu đồng bộ. Phần lớn kinh phí cho hoạt động nghiên cứu và chuyển giao ứng dụng công nghệ được đầu tư bằng vốn ngân sách trung ương và ngân sách địa phương. Thực tế này xuất phát từ vai trò và nhiệm vụ của nhà nước trong việc cung ứng hàng hóa công cộng KH&CN cho xã hội trong điều kiện thực hiện cơ chế kinh tế thị trường. Mặt khác, nguồn vốn đầu tư cho phát triển KH&CN có tính chất tương đối mạo
hiểm nên ngân sách nhà nước mới có khả năng thực hiện.
- Đầu tư của ngân sách nhà nước đóng vai trò định hướng, điều phối trong việc phát triển KH&CN, từ đó phục vụ tốt cho việc thực hiện chủ trương, đường lối của Đảng và Nhà nước. Đối với các dự án, nhiệm vụ KH&CN cấp quốc gia thì vai trò đầu tư của ngân sách nhà nước lại càng đặc biệt quan trọng.
- Trong điều kiện phát triển nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của nhà nước thì vốn đầu tư của ngân sách nhà nước thực hiện vai trò “vốn mồi” thu hút vốn từ các tổ chức dân cư trong nước và nước ngoài đầu tư nghiên cứu và triển khai ứng dụng KH&CN. Trong nghiên cứu ứng dụng và triển khai ở các địa phương, nhà nước thường chi đầu tư một phần kết hợp với vốn huy động từ các tổ chức, doanh nghiệp.
Tiểu kết chƣơng 1
Trong chương này tác giả đã tổng hợp một cách đầy đủ nhất cơ sở lý luận về chính sách tài chính cho khoa học và công nghệ. Xác nhận cơ sở lý luận của đề tài gồm:
1. Đặc điểm khoa học và công nghệ là thuộc nền kinh tế thị trường
2. Hoạt động khoa học và công nghệ trong điều kiện cách mạng công nghệ 4.0. 3. Chính sách tài chính thì chưa đề cập được đầy đủ các đặc điểm đó mà vẫn chỉ là dựa trên đặc điểm do nhà nước duy nhất chỉ huy.
Trong chương 2 tác giả sẽ phân tích thực trạng chính sách tài chính cho KH&CN ở Việt Nam trong thời gian qua.
CHƢƠNG 2.
THỰC TRẠNG CHÍNH SÁCH TÀI CHÍNH
ĐỐI VỚI KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ VIỆT NAM HIỆN NAY
Dẫn nhập
Trong chương này tác giả sẽ phân tích thực trạng khoa học và công nghệ ở Việt Nam gồm các nội dung như: đối tượng đầu tư tài chính; Chế độ quyết toán không xét tới tính mới, tính rủi ro, tinh phi lợi nhuận; Kết quả khảo sát chuyên gia; Chính sách nhà nước đối với tổ chức KH&CN tư nhân.
2.1. Thực trạng đối tƣợng đầu tƣ tài chính
Hàng năm, trên cơ sở dự toán NSNN được Quốc hội thông qua và thủ tướng Chính phủ giao về các Bộ, nghành, địa phương, việc quản lý sử dụng kinh phí NSNN trong KH&CN được thực hiện theo các quy định tài chính hiện hành. Tuy vậy xuất phát từ tính chất đặc thù của lĩnh vực KH&CN trong đó sản phẩm chủ yếu là các đề tài, dự án KH&CN, có thời gian nghiên cứu, nghiệm thu không kết thúc cùng với niên độ ngân sách; sản phẩm; kết quả nghiên cứu khó định lượng được chắc chắn ngay từ khi giao nhiệm vụ, dự toán…Vì vậy, bên cạnh việc áp dụng các quy định chung về hướng dẫn quản lý, sử dụng NSNN như đối với các lĩnh vực khác, việc quản lý, sử dụng kinh phí đề tài, dự án trong lĩnh vực KH&CN được thực hiện theo các văn bản quy định quản lý tài chính riêng đó là Thông tư lien tịch Bộ Tài chính - Bộ Khoa học và công nghệ số 44/2007/TTLT-BTC_BKHCN ngày 7/5/2007 hướng dẫn định mức xây dựng và phân bổ dự toán kinh phí đối với các đề tài, dự án KH&CN có sử dụng NSNN và Thông tư liên tịch số 93/2006/TTLT-BTC- BKHCN ngày 4/10/2006 hướng dẫn chế độ khoán kinh phí của đề tài, dự án KH&CN sử dụng NSNN.
Trong giai đoạn 2011-2015, tổng chi NSNN cho KHCN được Quốc hội thông qua (không tính chi cho an ninh quốc phòng và ưu đãi thuế) là 69.592 tỷ
đồng, trong đó kinh phí đầu tư phát triển là 30.799 tỷ đồng (chiếm 44%)