ĐỘI KIEMz TRA
THUẾ ĐỘI NGHIỆP VỤQUẢN LÝ THUE ĐỘI QUẢN LÝ THUẾSỐ 2 ĐỘI HÀNH CHÍNH - NHÂNSỰ -TÀI VỤ -QUẢN TRI - ẤN CHỈ ĐỘI QUẢN LÝ
THUẾSỐ 1 ĐỘI QUẢN LÝ
(Nguồn: Chi cục thuế khu vực Tuy An - Đồng Xuân)
Mô hình tổ chức bộ máy của Chi cục thuế khu vực Tuy An - Đồng Xuân được cơ cấu với người đứng đầu Chi cục thuế là Chi cục trưởng, Chi cục thuế có 2 Phó Chi cục trưởng được phân công, theo dõi, kiểm tra công tác của các đội do Chi cục trưởng phân công nhiệm vụ. Các Phó Chi cục trưởng chịu trách nhiệm về việc thi hành nhiệm vụ của các đội do Phó Chi cục trưởng phụ trách và các công tác khác do Chi cục trưởng giao.
Các đội có chức năng và nhiệm vụ theo quy định tại Quyết định số 245/QĐ- TCT ngày 25/03/2019 của Tổng cục trưởng Tổng cục thuế. Trong việc thực hiện
chức năng của mình các đội trao đổi, đối chiếu, phối hợp và ký giao ước thi đua trong việc thực hiện nhiệm vụ chung của Chi cục thuế.
2.1.3 Đội ngũ cán bộ công chức Chi cục thuế khu vực Tuy An - Đồng Xuân
Sau khi sáp nhập thành chi cục thuế khu vực Tuy An - Đồng Xuân thì số đội tổ và tổng số cán bộ viên chức được thay đổi như sau:
đội thuế hoạt động tại khu vực tại 2 huyện Tuy An và Đồng Xuân, số cán bộ có trình độ đại học là 45, dưới đại học là 6.
Việc chú trọng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ thuế, Chi cục và Cục thuế tỉnh Phú Yên cũng hết sức quan tâm đến việc giáo dục chính trị tư tưởng, nâng cao trình độ quản lý và phẩm chất đạo đức cho đội ngũ cán bộ. Chi cục cũng đã cử những cán bộ tham gia vào các lớp quản lý Nhà nước, lý luận chính trị cho cán bộ trong ngành để nâng cao trình độ nhận thức và lý luận cho cán bộ. Đây là những tiền đề thuận lợi để chi cục nói riêng và ngành thuế tỉnh Phú Yên thực hiện tốt nhiệm vụ trong thời gian qua.
2.1.4 Lĩnh vực, chức năng hoạt động
Chi cục thuế khu vực Tuy An - Đồng Xuân thực hiện nhiệm vụ và chức năng theo Quyết định 110/QĐ-BTC ngày 14/01/2019 của Bộ trưởng Bộ Tài chính như
1. Tổ chức triển khai thực hiện thống nhất các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, quản lý thuế và các văn bản quy định của pháp luật khác có liên quan; quy trình, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn.
2. Tổ chức thực hiện dự toán thu thuế hàng năm được giao; tổng hợp, phân tích, đánh giá công tác quản lý thuế; tham mưu với cấp ủy, chính quyền địa phương về công tác lập và chấp hành dự toán thu ngân sách nhà nước, về công tác quản lý thuế trên địa bàn; chủ trì và phối hợp chặt chẽ với các ngành, co quan, đon vị liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao.
3. Tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền, hướng dẫn, giải thích chính sách thuế của Nhà nước; hỗ trợ người nộp thuế trên địa bàn thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật.
4. Kiến nghị với Cục trưởng Cục thuế những vấn đề vướng mắc cần sửa đổi, bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, các quy trình chuyên môn nghiệp vụ, các quy định quản lý nội bộ và những vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Chi cục thuế.
5. Tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục thuế: đăng ký thuế; khai thuế; tính thuế; thông báo thuế; nộp thuế; hoàn thuế; khấu trừ thuế; miễn thuế, giảm thuế; xoá nợ tiền thuế, tiền phạt; kế toán thuế đối với người nộp thuế; đôn đốc người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ, kịp thời vào ngân sách nhà nước.
6. Quản lý thông tin về người nộp thuế; xây dựng hệ thống dữ liệu thông tin về người nộp thuế trên địa bàn.
7. Tổ chức các biện pháp kỹ thuật nghiệp vụ quản lý rủi ro trong hoạt động quản lý thuế.
8. Kiểm tra, giám sát việc kê khai thuế, hoàn thuế, khấu trừ thuế, miễn thuế, giảm thuế, nộp thuế và chấp hành chính sách, pháp luật thuế đối với người nộp thuế và các tổ chức, cá nhân được ủy nhiệm thu thuế theo phân cấp và thẩm quyền quản lý của Chi cục trưởng Chi cục thuế.
9. Quyết định hoặc đề nghị cấp có thẩm quyền quyết định miễn thuế, giảm thuế; hoàn thuế; gia hạn nộp hồ sơ khai thuế, gia hạn nộp thuế; xoá nợ tiền thuế, tiền phạt, tiền chậm nộp; miễn xử phạt tiền thuế theo quy định của pháp luật.
10. Được quyền yêu cầu người nộp thuế, các cơ quan Nhà nước, các tổ chức, cá nhân có liên quan cung cấp kịp thời các thông tin cần thiết phục vụ cho công tác quản lý thu thuế; đề nghị cơ quan có thẩm quyền xử lý các tổ chức, cá nhân không thực hiện trách nhiệm trong việc phối hợp với cơ quan thuế để thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước.
11. Được quyền ấn định thuế, thực hiện các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế theo quy định của pháp luật; thông báo trên các phương tiện thông tin đại chúng về hành vi vi phạm pháp luật thuế của người nộp thuế. 12. Bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế do lỗi của cơ quan thuế, theo quy
định của pháp luật; giữ bí mật thông tin của người nộp thuế; xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ thuế của người nộp thuế theo quy định của pháp luật.
13. Tổ chức thực hiện thống kê, quản lý thuế, quản lý biên lai, ấn chỉ thuế; lập báo cáo về tình hình kết quả thu thuế và báo cáo khác phục vụ cho việc chỉ đạo, điều hành của cơ quan cấp trên, của Ủy ban nhân dân đồng cấp và các cơ quan có liên quan; tổng kết, đánh giá tình hình và kết quả công tác của Chi cục thuế.
14. Tổ chức thực hiện kiểm tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo về thuế và khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc thi hành công vụ của công chức thuế thuộc thẩm quyền quản lý của Chi cục trưởng Chi cục thuế theo quy định của pháp luật.
15. Xử lý vi phạm hành chính về thuế, lập hồ sơ đề nghị cơ quan có thẩm quyền khởi tố các tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế theo quy định của Luật quản lý thuế và pháp luật khác có liên quan.
16. Giám định để xác định số thuế phải nộp của người nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
17. Thực hiện nhiệm vụ cải cách hệ thống thuế theo mục tiêu nâng cao chất lượng hoạt động, công khai hoá thủ tục, cải tiến quy trình nghiệp vụ quản lý thuế và cung cấp thông tin để tạo thuận lợi phục vụ cho người nộp thuế thực hiện chính
sách, pháp luật về thuế.
18. Tổ chức tiếp nhận và triển khai các phần mềm ứng dụng, hạ tầng kỹ thuật công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu hiện đại hóa công tác quản lý thuế, công tác quản lý nội ngành vào các hoạt động của Chi cục thuế.
19. Quản lý bộ máy, biên chế, lao động; tổ chức đào tạo, bồi dưỡng đội ngũ công chức của Chi cục thuế theo quy định của Nhà nước và theo phân cấp của Bộ Tài chính.
20. Quản lý kinh phí, tài sản được giao, lưu giữ hồ sơ, tài liệu, ấn chỉ thuế theo quy định của pháp luật và của ngành.
21. Thực hiện các nhiệm vụ khác do Cục trưởng Cục thuế giao.
2.1.5 Kết quả hoạt động giai đoạn 2018 - 2020
Giai đoạn 2018 - 2020 Chi cục thuế khu vực Tuy An - Đồng Xuân luôn luôn nỗ lực để đạt được những chỉ tiêu mà UBND tỉnh và UBND huyện giao, đóng góp vào ngân sách Nhà nước để phát huy hiệu quả của ngành.
Bảng 2.2 Hoạt động thu ngân sách Nhà nước năm 2018 -2020
Tổng thu trên địa bàn 7177.357,5 203.288,81 281.287,71 114,62% 138,37% 1. Thu từ DNNN 962,58 1.151,81 1.014,75 119,66% 88,10% 2. Thu từ lĩnh vực NQD 66.743,29 79.090,78 109.295,48 118,50% 138,19% 3. Lệ phí trước bạ 14.047,54 18.318,15 17.231,58 130,40% 94,07% 4. Phí, lệ phí 3.043,85 3.090,03 4.728,84 101,52% 153,04% 5. Tiền thuê đất 20.071 391,40 630,32 1,95% 161,04%
8. Tiền cấp quyền _______KTKS_________ 2.111,63 1.180,96 1.201,55 55,93% 101,74% 9. Thu khác ngân _______sách___________ 8.994,43 9.462,67 8.973,24 105,21% 94,83% 10. Quỹ đất công _______ích____________ 4.754,36 3.899,96 3.620,61 82,03% 92,84%
11. Thu nhân dân _______đóng góp_______
tỉnh
Thực thu 177.357,57 203.288,81 281.287,71
(Nguồn: Báo cáo hoạt động thu ngân sách Nhà nước Chi cục thuế Tuy An - Đồng Xuân năm 2018 - 2020)
Qua bảng 2.2 cho thấy được, tình hình thu ngân sách Nhà nước đều tăng qua 3 năm. Năm 2018 thực thu được 177.357,57 triệu đồng, năm 2019 đạt 203.288,81 triệu đồng (tăng 25.931,24 triệu đồng và đạt 114,62% so với cùng kỳ năm 2018), năm 2020 thực thu NSNN đạt 281.287,71 triệu đồng (tăng 77.998,90 triệu đồng và đạt 138,37% so với cùng kỳ năm 2019).
Cụ thể năm 2018, khoản thu từ DNNN đạt 962,58 triệu đồng, thu từ lĩnh vực NQD đạt 66.743,29 triệu đồng, thu lệ phí trước bạ đạt 14.047,54 triệu đồng, thu phí - lệ phí đạt 3.043,85 triệu đồng, thu tiền thuê đất đạt 20.071 triệu đồng, thu thuế TNCN đạt 5.269,26 triệu đồng, thu tiền sử dụng đất đạt 66.121,61 triệu đồng, thu tiền cấp quyền KTKS đạt 2.111,63 triệu đồng, thu khác ngân sách đạt 8.994,43 triệu đồng, thu quỹ đất công ích đạt 4.754,36 triệu đồng, thu từ nhân dân đóng góp đạt 5.106,85 triệu đồng. Năm 2019, có 7/11 đạt cao hơn so với cùng kỳ năm 2018 là thu từ DNNN đạt 1.151,81 triệu đồng (tăng 189,23 triệu đồng và đạt 119,66% so với năm 2018), khoản thu từ lĩnh vực NQD đạt 79.090,78 triệu đồng (tăng 12.347,49 triệu đồng và đạt 119,66% so với năm 2018), thu lệ phí trước bạ đạt 18.318,15 triệu đồng (tăng 4.270,61 triệu đồng và đạt 130,4% so với 2018), thu phí và lệ phí đạt 3.090,03 triệu đồng (tăng 46,18 triệu đồng và đạt 101,52% so với năm 2018), thu từ thuế TNCN đạt 6.012,58 triệu đồng (tăng 743,32 triệu đồng và đạt 114,11% so với năm 2018), thu tiền sử dụng đất là 75.485,73 triệu đồng (tăng 9.364,12 triệu đồng
và đạt 114,16% so với năm 2018), thu khác ngân sách đạt 9.462,67 triệu đồng (tăng 468,24 triệu đồng và đạt 105,21% so với năm 2018) và khoản thu nhân dân đóng góp đạt 5.214,73 triệu đồng (tăng 107,88 triệu đồng và đạt 102,11% so với năm
2018) . Bên cạnh đó, các khoản thu đạt thấp hơn năm 2018 là thu tiền thuê đất giảm 19.679.6 triệu đồng, thu tiền cấp quyền KTKS giảm 930,67 triệu đồng và khoản thu quỹ đất công ích giảm 854,24 triệu đồng. Năm 2020, có 6/11 khoản thu đạt cao hơn so với cùng kỳ năm 2019 là thu từ lĩnh vực NQD đạt 109.295,48 triệu đồng (tăng 30.204,70 triệu đồng và đạt 138,19% so với 2019), thu phí và lệ phí là 4.728,84 triệu đồng (tăng 1.638,81 triệu đồng và đạt 153,04% so với 2019), khoản thu từ tiền thuê đất đạt 630,32 triệu đồng (tăng 238,92 triệu đồng và đạt 161,04% so với năm 2019) , thu thuế TNCN đạt 7.135,74 triệu đồng (tăng 1.123,16 triệu đồng và đạt
118,68% so với 2019), thu tiền sử dụng đất đạt 122.823,43 triệu đồng (tăng
47.337.7 triệu đồng và đạt 162,71% so với năm 2019) và thu từ tiền cấp quyền KTKS đạt 1.201,55 triệu đồng (tăng 20,59 triệu đồng và đạt 101,74% so với năm 2019), các khoản thu đạt thấp hơn so với năm 2019 là thu từ DNNN giảm 137,06 triệu đồng, thu lệ phí trước bạ giảm 1.086,57 triệu đồng, thu ngân sách khác giảm 489,43 triệu đồng, thu quỹ đất công ích giảm 279,35 triệu đồng, thu nhân dân đóng góp giảm 582,56 triệu đồng.
Bảng 2.3 Tình hình thu ngân sách Nhà nước giai đoạn 2018 — 2020
Qua bảng 2.3 ta thấy, tình hình thu ngân sách Nhà nước tại Chi cục thuế khu vực Tuy An - Đồng Xuân được thực hiện đều vượt qua dự toán mà UBND tỉnh giao, cho thấy hiệu quả trong công tác quản lý đạt hiệu quả. Cụ thể năm 2018 dự toán UBND tỉnh giao là 106.000 triệu đồng nhưng Chi cục thuế thực thu được 177.357,57 triệu đồng (tăng 71.375,57 triệu đồng), năm 2019 thực thu đạt 203.288,81 triệu đồng và tăng 40.288,81 triệu đồng so với dự toán UBND tỉnh, năm 2020 dự toán UBND tỉnh giao cho Chi cục thu là 194.700 triệu đồng và Chi cục thực thu đạt 281.287,71 triệu đồng (tăng 86.587,71 triệu đồng).
Dưới đây là biểu đồ thể hiện tình hình thu ngân sách của Chi cục thuế khu vực Tuy An - Đồng Xuân so với dự toán của UBND tỉnh giao trong giai đoạn 2018 - 2020 tại các cuộc họp, hội nghị tổng kết đánh giá tình hình thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách Nhà nước và cuộc họp về các biện pháp nâng cao hiệu quả hoạt động thu ngân sách các năm.
Biểu đồ 2.1 Kết quả hoạt động thu ngân sách Nhà nước 2018 - 2020
(Nguồn: Tổng hợp Báo cáo thu NSNN Chi cục thuế khu vực Tuy An - Đồng Xuân qua các năm)
Một số khoản thu chủ yếu của Chi cục thuế khu vực Tuy An - Đồng Xuân giai đoạn 2018 - 2020 như sau:
Thu từ lĩnh vực Ngoài quốc doanh: khoản thu này trong 3 năm qua luôn được chi cục thu đạt vượt so với dự toán của UBND tỉnh và huyện giao. Đây cũng là khoản thu có tác động rất lớn đến việc hoàn thành dự toán tổng thể.
Thu lệ phí trước bạ: đây là khoản thu từ người nộp thuế đăng ký quyền sử dụng đất và quyền sở hữu tài sản (chủ yếu là ô tô, xe máy). Khoản thu lệ phí trước bạ trong năm 2018 và 2019 đều tăng so với dự toán chỉ có năm 2020 do ảnh hưởng của dịch Covid - 19 làm cho hoạt động mua sắm ô tô, xe máy và chuyển nhượng quyền sử dụng đất giảm nên số lệ phí trước bạ phát sinh giảm, đồng thời do thực hiện chính sách giảm 50% lệ phí trước bạ đối với xe ô tô sản xuất, lắp ráp trong nước nên nguồn thu sụt giảm, không đạt so với dự toán.
Thu phí và lệ phí: đây là khoản thu bao gồm lệ phí môn bài và các khoản phí và lệ phí thu ở các ban ngành của huyện và các xã, thị trấn. Nguồn thu này hầu hết đều được các xã, thị trấn và ban ngành đều tổ chức, khai thác, quản lý chặt chẽ nên kết quả đạt được luôn cao so với dự toán.
Thu tiền sử dụng đất: để triển khai nguồn thu này, ngay từ đầu năm của các năm, UBND huyện luôn thực hiện chỉ đạo các phòng, ban chức năng của huyện chuẩn bị tốt về mặt bằng và hạ tầng kỹ thuật các khu đất, có kế hoạch phân kỳ thời gian đấu giá hợp lý và tổ chức đúng theo như kế hoạch nên việc triển khai gặp nhiều thuận lợi. Bên cạnh đó, Chi cục thuế khu vực Tuy An - Đồng Xuân đã chủ động trong việc tổ chức thu tiền sử dụng đất, phối hợp với phòng Tài chính - Kế hoạch huyện để giải quyết tốt các thủ tục hành chính thuế có liên quan đến đất đai và điều này mang lại kết quả tốt cho việc thu ngân sách.
Chỉ tiêu
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
Thực hiện Dự toán % Thực hiện Dự toán % Thực hiện Dự toán % Tổng 177.35 106.0 167, 203.288, 163.0 124, 281.287, 194.7 144, thu 7,57 00 3 81 00 7 71 00 5
2.2 Thực trạng hiệu quả quản lý thuế tại Chi cục thuế khu vực Tuy An - Đồng Xuân giai đoạn 2018 - 2020
2.2.1 Thực trạng tỷ lệ thu toàn khu vực trên dự toán
Ngân sách Nhà nước có vai trò rất to lớn đối với sự ổn định và phát triển kinh tế xã hội, việc tìm các giải pháp để nâng cao hiệu quả quản lý thuế, tăng thu cho ngân sách tỉnh trong tình hình hiện nay có ý nghĩa cực kỳ quan trọng. Việc thu ngân sách Nhà nước phải được đảm bảo dựa trên nguyên tắc ổn định lâu dài, công bằng, rõ ràng và chắc chắn. Và Chi cục thuế khu vực Tuy An - Đồng Xuân luôn nổ lực, cố gắng để đạt được những nhiệm vụ mà UBND tỉnh, UBND huyện và Cục thuế giao phấn đấu để đạt được nhiệm vụ phát triển Kinh tế - Xã hội và Tài chính - Ngân sách đã được đề ra tại Nghị quyết Đại hội Đảng.