1.3.2 .Thanh toán với khách hàng
2.1. 2 Khái quát về hoạt động kinh doanh tại công tyCổ phần Sông Hồng số 6-
2.1.7. Khái quát chung về công tác kế toán của công tyCổ phần Sông Hồng số
số 6- Chi nhánh số 1
2.1.7.1 Chính sách, chế độ kế toán áp dụng tại chi nhánh
a. Các chế độ và phƣơng pháp kế toán áp dụng
- Chế độ kế toán áp dụng tại chi nhánh: Thông tƣ 200/2014/TT-BTC. - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12.
- Kỳ kế toán: Công ty tiến hành kế toán theo tháng. - Đơn vị tiền tệ hạch toán: VNĐ – Việt Nam đồng.
- Hạch toán hàng tồn kho theo phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên. - Kế toán tính khấu hao theo phƣơng pháp đƣờng thẳng.
- Tính thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ.
- Kế toán tính giá trị vật tƣ xuất kho theo phƣơng pháp bình quân cả kỳ dự trữ - Hệ thống báo cáo gồm: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ, Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh, bản thuyết minh báo cáo tài chính.
b. Hình thức kế toán
Hiện nay Chi nhánh số 1 - công ty cổ phần Sông Hồng số 6 đang áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung trên phần mềm kế toán máy. Chi nhánh đang sử dụng phần mềm kế toán MISA 2015.
.
Giao diện 2.1: Giao diện bàn làm việc của phần mềm kế toán Misa 2015 tại chi nhánh
MISA SME.NET 2015 là phần mềm kế toán dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ. Đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ kế toán theo từng phòng ban, bộ phận, bao gồm:Quỹ, Ngân hàng, mua hàng , Giá thành, Hợp đồng, Ngân Sách. Phần mềm tự lập báo cáo thuế có mã vạch và quản lý chặt chẽ hóa đơn tự in, đặt in theo đúng quy định của Tổng cục Thuế, kết nối trực tiếp với phần mềm kê khai thuế trên mạng MTAX để nộp báo cáo trực tiếp đến cơ quan thuế. Đặc biệt MISA SME.NET 2015luôn cập nhật các chế độ kế toán, tài chính mới nhất: Thông tƣ 200/2014/TT-BTC, Thông tƣ 151/2014/TT-BTC, Thông tƣ 138/2011/TT-BTC, Thông tƣ số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011, Nghị định 51/2010/NĐ-CP, Thông tƣ số 39/2014/TT-BTC , Thông tƣ số TT số
46
78/2014/TT-BTC, Thông tƣ số Thông tƣ 219/2013/TT- BTC, Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC, Thông tƣ số 103/2005/TT-BTC
Với giao thiện thân thiện, rất dễ sử dụng, các nghiệp vụ đƣợc sắp xếp tuần tự theo luồng quy trình công việc tại các doanh nghiệp rất trực quan và dễ hiểu cho ngƣời sử dụng. Phần mềm cung cấp nhiều biểu đồ phân tích, hệ thống báo cáo quản trị, số liệu phân tích tình hình tài chính nhanh chóng, chính xác để kịp thời đƣa ra các quyết định điều hành hiệu quả. Nhờ đó, dễ dàng nắm bắt đƣợc tình hình kinh doanh của công ty để điều chỉnh kịp thời cho phù hợp.
Sơ đồ 2.2: Quy trình làm việc của hệ thống kế toán tại chi nhánh
2.1.7.2.Tổ chức bộ máy kế toán của Chi nhánh số 1
Chi nhánh số 1 – Công ty CP Sông Hồng số 6 là đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập, tự hạch toán kinh doanh với đầy đủ tƣ cách pháp nhân. Hàng tháng Chi nhánh số 1 phải nộp phụ phí 2% trên tổng số doanh thu thực hiện đƣợc. Vì vậy phòng kế toán của Chi nhánh số 1 – Công ty CP Sông Hồng số 6 có nhiệm vụ tổ chức quản lý tài chính, hạch toán với tƣ cách đơn vị hạch toán
độc lập. Bộ máy kế toán của Chi nhánh số 1 tổ chức hình thức kế toán tập chung.
48
SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CHI NHÁNH
( Nguồn: Phòng tổ chức hành chính)
Sơ đồ 2.3: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của chi nhánh
- Kế toán trưởng: Giúp giám đốc quản lý chung về Công tác hạch toán kế
toán tại Chi nhánh số 1, có trách nhiệm giám sát toàn bộ hoạt động trong phòng kế toán, tổng hợp và tính giá thành sản phẩm, lập báo cáo tài chính.
- Kế toán tiền mặt, TGNH: Theo dõi việc thu chi tiền mặt tại Chi nhánh
số 1, thƣờng xuyên theo dõi kiểm tra tình hình thanh toán, tạm ứng tại đơn vị. Theo dõi các khoản tiền vay, tiền ký quỹ tại ngân hàng, thƣờng xuyên kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ sách của đơn vị với các ngân hàng.
- Kế toán vật tư: Có nhiệm vụ ghi chép tất cả các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến vật tƣ bao gồm nhập xuất vật tƣ, có nhiệm vụ giao cho kế toán tổng hợp hàng ngày để tổng hợp.
Cuối mỗi tháng phải lập các bảng kê chi tiết hóa đơn , bảng kê nhập vật tƣ, sổ cái vật tƣ; Chi tiết tồn kho cuối tháng.
- Kế toán công nợ: Theo dõi toàn bộ các khoản công nợ phải thu, công nợ
phải trả, cuối tháng phải lập bảng kê chi tiết hóa đơn hàng bán ra, mua vào và đối chiếu với các bộ phận kế toán khác để lập sổ tổng hợp công nợ trong tháng.
Kế toán trƣởng Kế toán ngân hàng, Tiền mặt Kế toán công nợ Kế toán tổng hợp, tiền lƣơng, BHXH, TSCĐ Thủ quỹ Kế toán vật tƣ
- Kế toán tổng hợp, tiền lương, BHXH, TSCĐ: Theo dõi toàn bộ tiền lƣơng, BHXH cho công nhân viên tại Chi nhánh số 1 và chịu mọi trách nhiệm về số liệu đã kê khai. Thực hiện tổng hợp số liệu từ các phần hành kế toán khác, xử lý số liệu để in ra các sổ sách kế toán cuối kỳ. Theo dõi sự biến động của tài sản cố định, theo dõi giá trị TSCĐ đầu kỳ, khấu hao và giá trị còn lại cuối kỳ.
- Thủ quỹ: Trực tiếp tiến hành ghi chép các nghiệp vụ thu chi, kiểm tra đối chiếu với số liệu của các sổ sách có liên quan trong kỳ và đối chiếu với số tiền hiện có tại quỹ.
2.1.7.3. Hệ thống chứng từ kế toán
Chi nhánh áp dụng hệ thống chứng từ kế toán theo mẫu quy định tại thông tƣ 200/2014/TT-BTC:
- Chứng từ kế toán về tiền tệ :
Phiếu thu (01-TT)
Phiếu chi (02-TT)
Giấy đề nghị tạm ứng (03-TT)
Giấy thanh toán tạm ứng (04-TT)
Giấy đề nghị thanh toán (05-TT)
Biên lai thu tiền (06-TT)
Chứng từ kế toán về TSCĐ:
Biên bản giao nhận (01-TSCĐ)
Biên bản thanh lý TSCĐ (02-TSCĐ)
Biên bản đánh giá lại TSCĐ (04-TSCĐ)
Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ (06-TSCĐ) - Chứng từ kế toán về lao động và tiền lƣơng:
Bảng chấm công (01a-LĐTL)
Bảng thanh toán lƣơng (02-LĐTL)
Hợp đồng giao khoán (08-LĐTL)
50
- Chứng từ kế toán về hàng hóa, vật tƣ:
Phiếu Nhập kho (01-VT)
Phiếu xuất kho (02-VT)
Biên bản kiểm nghiệm vật tƣ, công cụ, sản phẩm, hàng hóa (03-VT)
Biên bản kiểm kê vật tƣ, công cụ, sản phẩm, hàng hóa (05-VT)
Bảng kê mua hàng (06-VT)
- Một số chứng từ khác : Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, giấy chứng nhận nghỉ ốm hƣởng BHXH,..