Đơn vị tính: Triệu đồng Vốn lưu động Năm 2018/2017 2019/2018 2017 2018 2019 ± % ± % Vốn bằng tiền 3.504,85 10.608,62 6.442,76 7.103,77 302,68 -4.165,86 60,73
Các khoản phải thu 5.362,34 8.541,14 7.839,54 3.178,79 159,28 -701,60 91,79
- Phải thu khách hàng
3.033,01 8.080,64 4.790,44 5.047,63 266,42 -3.290,20 59,28 - Trả trước cho người bán 2.329,33 460,49 3.049,10 -1.868,84 19,77 2.588,60 662,14
Hàng tồn kho 35.053,11 29.498,90 24.897,66 -5.554,21 84,15 -4.601,24 84,40
Vốn lưu động khác 807,51 772,49 1.212,84 -35,01 95,66 440,35 157,00
Tổng 44,727,81 49.421,15 40.392,80 4.693,34 110,49 -9.028,35 81,73
(Nguồn: Phòng kế toán - Tài chínhPhòng Tài chính - Kế toán)
Qua bảng 2.12 ta có nhận xét sau: Tổng vốn lưu động của công ty tăng vào năm 2018 nhưng lại giảm vào năm 2019, Năm 2018 vốn lưu động là 49,421.15 triệu đồng tăng 4,693.34 triệu đồng so với năm 2017, tương ứng tăng 10.49% nhưng đến năm 2019 giá trị vốn lưu động giảm còn 40,392.80 triệu đồng tương ứng giảm 18.27% so với năm 2018. Sở dĩ vốn lưu động giảm như vậy vào năm 2019 chủ yếu là do thay đổi của các khoản phải thu, vốn bằng tiền và hàng tồn kho.
- Khoản phải thu là tiền chưa thu và bị các đơn vị khác chiếm dụng do đó nhiệm vụ của nhà quản trị là làm sao giảm được các khoản phải thu. Năm 2017 khoản phải thu là 5,362.34 triệu đồng chiếm tỷ trọng 11,99% trong tổng vốn lưu động. Năm 2018 khoản phải thu tăng lên 59.28% so với năm 2017 đạt 8,541.14 triệu đồng. Năm 2019 khoản phải thu giảm nhẹ đạt mức 7,839.54 triệu đồng, giảm xuống 3,46 so với năm 2018, Trong các khoản phải thu, hạng mục trả trước cho người bán tăng đột biến vào năm 2019 vì vậy vào những năm tiếp theo doanh nghiệp cần áp dụng chính sách tín dụng thương mại nhằm nâng cao doanh số, tăng lợi nhuận cho công ty, Khoản mục phải thu khách hàng giảm, đồng thời tốc độ
giảm cao hơn so với tốc độ tăng của vốn lưu động, điều đó giải thích vì sao tỷ trọng của khoản phải thu giảm trong năm 2019,
- Vốn bằng tiền: nhìn chung qua 3 năm có xu hướng giảm, năm 2017 đạt mức 3,504.85 triệu đồng, nhưng đến năm 2018 tăng mạnh đạt 10,608.62 triệu đồng tăng 7,103.77 triệu đồng tương ứng tăng 202.68% so năm trước. Đến năm 2019 giá trị này giảm 4,165.86 triệu đồng tương ứng giảm 48.27% so với năm 2018 đạt mức 6,442.76 triệu đồng. Vốn lưu động khác của công ty chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng vốn lưu động. - Hàng tồn kho của công ty gồm chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang. Năm 2017
hàng tồn kho của công ty là 35,053.11triệu đồng, chiếm tỷ trọng 78.37% trong tổng vốn lưu động. Năm 2018 giảm xuống còn 29,498.90 triệu đồng chiếm tỷ trọng 59.69% so với năm 2017. Sang đến năm 2019 hàng tồn kho công ty tiếp tục giảm xuống mức 24,897.66 triệu đồng chiếm tỷ trọng 61.64%. Như vậy, trong quá trình sử dụng và quản lý vốn lưu động công ty đã đầu tư nhiều vào hàng tồn kho nên công ty cần phải xúc tiến các biện pháp giải phóng lượng hàng tồn kho đưa vào đầu tư phục hoạt động kinh doanh tạo sinh lợi tránh ứ đọng vốn đồng thời cần áp dụng các chính sách tín dụng thương mại để tăng doanh số góp phần năng cao vòng quay vốn, tăng lợi nhuận cho công ty.