Chương 3 : Một số hàm ý chính sách cho việc cải cách
3.5. Một số kiến nghị về các giải pháp thực hiện
3.5.1. Đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
3.5.1.1. Nâng cao tính độc lập, tự chủ của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Đây là điều cần thiết để đảm bảo NHNN có khả năng thực thi có hiệu quả mục tiêu ổn định giá cả, kiềm chế lạm phát và ổn định kinh tế vĩ mô. Cụ thể:
- Đổi mới hoạt động của NHNN Việt Nam thông qua đổi mới cơ chế điều hành chính sách tiền tệ: xác định mục tiêu và thực hiện cơ chế điều hành chính sách tiền tệ theo nguyên tắc thị trường và đổi mới các công cụ chính sách.
Từ khi thực hiện Luật NHNN số 46/2010/QH-12, mới gần đây là Nghị quyết số 11/NQ - CP ngày 24/2/2011 về những giải pháp chủ yếu tập trung kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an sinh xã hội. Theo đó Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chủ trì, phối hợp với các Bộ, cơ quan, địa phương:
a) Thực hiện chính sách tiền tệ chặt chẽ, thận trọng, phối hợp hài hòa giữa chính sách tiền tệ và chính sách tài khóa để kiềm chế lạm phát;
điều hành và kiểm soát để bảo đảm tốc độ tăng trưởng tín dụng năm 2011 dưới 20%, tổng phương tiện thanh toán khoảng 15 - 16%; tập trung ưu tiên vốn tín dụng phục vụ phát triển sản xuất kinh doanh, nông nghiệp, nông thôn, xuất khẩu, công nghiệp hỗ trợ, doanh nghiệp nhỏ và vừa; giảm tốc độ và tỷ trọng vay vốn tín dụng của khu vực phi sản xuất, nhất là lĩnh vực bất động sản, chứng khoán.
b) Điều hành chủ động, linh hoạt, hiệu quả các công cụ chính sách tiền tệ, nhất là các loại lãi suất và lượng tiền cung ứng để bảo đảm kiềm chế lạm phát.
c) Điều hành tỷ giá và thị trường ngoại hối linh hoạt, phù hợp với diễn biến thị trường. Tăng cường quản lý ngoại hối, thực hiện các biện pháp cần thiết để các tổ chức, cá nhân trước hết là các tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước bán ngoại tệ cho ngân hàng khi có nguồn thu và được mua khi có nhu cầu hợp lý, bảo đảm thanh khoản ngoại tệ, bình ổn tỷ giá, đáp ứng yêu cầu ổn định, phát triển sản xuất kinh doanh và tăng dự trữ ngoại hối.
d) Kiểm soát chặt chẽ hoạt động kinh doanh vàng; trong quý II năm 2011 trình Chính phủ ban hành Nghị định về quản lý hoạt động kinh doanh vàng theo hướng tập trung đầu mối nhập khẩu vàng, tiến tới xóa bỏ việc kinh doanh vàng miếng trên thị trường tự do; ngăn chặn hiệu quả các hoạt động buôn lậu vàng qua biên giới.
đ) Phối hợp chặt chẽ với Bộ Công an, Bộ Công Thương, Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương và các cơ quan chức năng kiểm tra, giám sát việc tuân thủ các quy định về thu đổi ngoại tệ, kinh doanh vàng. Ban hành quy định và chế tài xử lý vi phạm, kể cả việc đình chỉ, rút giấy phép hoạt động, thu tài sản; quy định khen, thưởng đối
với việc phát hiện các hành vi vi phạm hoạt động thu đổi, mua bán ngoại tệ, vàng. Xử lý nghiêm theo pháp luật đối với hành vi cố tình vi phạm.
(nguồn: Nghị quyết số 11/NQ - CP ngày 24/2/2011 của Chính phủ về những giải pháp chủ yếu tập trung kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an sinh xã hội)
Cơ bản có thể thấy rằng chính sách tiền tệ luôn theo đuổi mục tiêu ổn định giá trị đồng tiền, kiềm chế lạm phát và góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế, kiềm chế lạm phát và góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế. Thực tế cho thấy, nhìn chung, chính sách tiền tệ của Ngân hàng Nhà nước đã đạt được các mục tiêu đề ra. Tuy nhiên, Luật Ngân hàng Nhà nước không quy định rõ mục tiêu hàng đầu của chính sách tiền tệ. Do vậy, trên thực tế việc điều hành chính sách tiền tệ có khó khăn nhất định nhất là khi cần có sự đánh đổi giữa các mục tiêu kiểm soát lạm phát và tăng trưởng kinh tế. Bên cạnh các mục tiêu được quy định trong Luật Ngân hàng Nhà nước, trong từng giai đoạn cụ thể, Ngân hàng Nhà nước còn theo đuổi các mục tiêu như đảm bảo ổn định hệ thống ngân hàng. Vì vậy, việc Ngân hàng Nhà nước thường phải theo đuổi nhiều mục tiêu điều hành chính sách tiền tệ, chưa xác định rõ mục tiêu hàng đầu và một số mục tiêu chưa được lượng hóa đầy đủ là những bất cập, gây khó khăn trong việc điều hành chính sách tiền tệ.
Điều 3 Luật Ngân hàng Nhà nước (2010) quy định: ”Chính sách tiền tệ quốc gia là các quyết định về tiền tệ ở tầm quốc gia của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, bao gồm quyết định mục tiêu ổn định giá trị đồng tiền biểu hiện bằng chỉ tiêu lạm phát”; Quốc hội quyết định chỉ tiêu lạm phát hàng năm được thể hiện thông qua việc quyết định chỉ số giá tiêu dùng”. Như vậy, mục tiêu cuối cùng của chính sách tiền tệ là ổn định giá trị đồng tiền, thông qua kiểm soát chỉ số giá tiêu dùng.
+ Đổi mới cơ chế điều hành tỷ giá và chính sách quản lý ngoại hối theo hướng linh hoạt hơn.
+ Tăng cường sự phối hợp giữa chính sách tiền tệ và chính sách tài khóa thông qua việc hoàn thiện khuôn khổ phối hợp về mặt thể chế giữa chính sách tiền tệ và chính sách tài khóa; tăng cường phối hợp chính sách tiền tệ và chính sách tài khóa ở cấp độ hoạt động.
+ Đổi mới mô hình tổ chức và hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng
(1) Hoàn thiện cơ sở pháp lý về thanh tra, giám sát ngân hàng; (2) Đổi mới mô hình tổ chức cơ quan giám sát ngân hàng;
(3) Đổi mới phương thức và nội dung hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng. Nội dung giám sát của cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng bao gồm nhận dạng rủi ro – đo lường rủi ro – quản lý rủi ro – xử lý rủi ro trong các lĩnh vực hoạt động của từng TCTD, toàn bộ hệ thống các TCTD và thị trường tiền tệ nhằm phát hiện sớm, chính xác rủi ro để có biện pháp phòng ngừa, ngăn chặn và xử lý kịp thời.
(4) Xây dựng và triển khai khuôn khổ, quy trình và phương pháp thanh tra, giám sát dựa trên cơ sở rủi ro;
(5) Xây dựng hệ thống các giải pháp phòng ngừa, ngăn chặn và xử lý sự cố rút tiền hàng loạt và khủng hoảng ngân hàng có tính hệ thống, bao gồm cả việc thiết kế các kế hoạch dự phòng trong các trường hợp khẩn cấp;
(6) Hoàn thiện hệ thống hạ tầng hỗ trợ công tác thanh tra, giám sát ngân hàng.
3.5.1.2. Nâng cao năng lực cạnh tranh của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế ngày càng sâu rộng.
- Nhóm giải pháp tài chính: đối với các NHTM, việc tăng năng lực tài chính có tính đột phá, giải quyết được vấn đề này sẽ tạo động lực cho việc cạnh tranh chiếm lĩnh thị trường, phát triển công nghệ, dịch vụ, tạo điều kiện tham gia vào thị trường tài chính quốc tế. Để giải quyết vấn đề tài chính, cần phải tập trung vào ba nội dung chủ yếu sau:
+ Tăng vốn tự có;
+ Xử lý nợ đọng trên bảng cân đối kế toán; + Phân loại nợ theo tiêu chuẩn quốc tế.
- Nhóm giải pháp xây dựng và hoàn thiện thể chế:
+ Xây dựng và hoàn thiện chiến lược kinh doanh: các nhà quản lý NHTM cần nhận thức đúng về tầm quan trọng của việc xây dựng và hoàn thiện chiến lược phát triển kinh doanh của ngân hàng; chiến lược kinh doanh cần linh hoạt, nội dung phải bảo đảm đầy đủ, rõ ràng, số liệu tin cậy, có tính thuyết phục cao, xây dựng chiến lược phát triển kinh doanh phải trên cơ sở đánh giá thực tế phát triển kinh doanh hiện tại và ít nhất là trong 3 năm quá khứ; đánh giá được thực lực và khả năng của các đối tác cùng tham gia cạnh tranh trên thị trường;
+ Đổi mới và hoàn thiện mô hình tổ chức;
+ Xây dựng và hoàn thiện thể chế quản trị rủi ro;
+ Xây dựng và hoàn thiện thể chế tín dụng: Từng NHTM phải trên cơ sở thiết kế một chính sách tín dụng đồng bộ, tích cực theo hướng hội nhập để định ra toàn bộ cơ chế, quy trình tín dụng. Chính sách tín dụng
này phải xây dựng trên cơ sở hướng tới khách hàng, đảm bảo quyền tự chủ của ngân hàng và quán triệt nguyên tắc và điều kiện tín dụng; xây dựng, chuẩn hóa các quy trình quản lý tín dụng đối với từng nhóm khách hàng; xây dựng hệ thống thang điểm tín dụng dựa trên tham khảo hệ thống thang điểm của các tổ chức đánh giá tín nhiệm chuyên nghiệp trên thế giới như Standard & Poors, Moodys; xây dựng tiêu chí phân loại tín dụng gồm 5 bậc thang theo thông lệ quốc tế; xây dựng phương án trích lập dự phòng rủi ro dựa vào phân loại tín dụng; hoàn thiện, chuẩn hóa và chi tiết hóa quy trình xử lý nợ có vấn đề (nợ xấu), triệt để hóa khả năng thu hồi nợ, hạn chế nợ có vấn đề, xây dựng và hoàn thiện cơ chế quản lý tín dụng đối với các dịch vụ mới từ quy trình xét duyệt, áp dụng thử nghiệm đến áp dụng diện rộng; xây dựng và hoàn thiện sổ tay tín dụng chuẩn mực tại các NHTM.
- Hoàn thiện hệ thống kế toán và hoạt động kiểm toán theo tiêu chuẩn quốc tế: Với mục tiêu đáp ứng yêu cầu hội nhập, từ năm 1996, Việt Nam đã nghiên cứu toàn bộ hệ thống Chuẩn mực kết toán quốc tế (IAS) và chuẩn mực kế toán của một số quốc gia trong khu vực nhằm xác định điều kiện và khả năng áp dụng cho nền kinh tế Việt Nam. Hệ thống các chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) được nghiên cứu, xây dựng dựa trên cơ sở các IAS và chuẩn mực lập Báo cáo tài chính quốc tế (IFRS) được cập nhật mới nhất. Với 26 chuẩn mực kế toán đã ban hành cho đến nay cho thấy:
* Sự hài hòa tương đồng:
+ Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam là khá hoàn chỉnh, hài hòa ở mức độ cao so với hệ thống chuẩn mực kế toán quốc tế. VAS cơ bản phù hợp với IAS và IFRS không chỉ về nội dung, về cơ sở đánh giá,
ghi nhận và trình bày trên báo cáo tài chính mà còn cả về hình thức trình bày.
+ Từng chuẩn mực kế toán đã được dịch ra tiếng Anh tạo điều kiện cho các nhà đầu tư nước ngoài, các nước thành viên trong khu vực và trên toàn thế giới có thể tiếp cận dễ dàng với hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam . Điều này không chỉ góp phần hoàn thiện khuôn khổ pháp lý cho hoạt động kế toán của Việt Nam bắt nhịp kịp thời với sự hội nhập kế toán ở các nước có nền kinh tế thị trường, mà quan trọng hơn là tạo môi trường pháp lý cho hội nhập kinh tế quốc tế và khu vực.
+ Trong quá trình phát triển, từ việc chỉ chú trọng phát triển kế toán phục vụ cho mục đích thu thuế,Việt Nam đã có những nỗ lực chuyển đổi phát triển một hệ thống kế toán toàn diện hơn, được cộng đồng thế giới áp dụng IFRS thừa nhận.
* Những điểm khác biệt: Nếu so sánh nội dung giữa các chuẩn mực kế toán Việt Nam đã ban hành với các chuẩn mực kế toán quốc tế chúng ta sẽ thấy còn có sự khác biệt nhất định:
+ Một số điểm của chuẩn mực kế toán này trình bày cụ thể hơn chuẩn mực kế toán kia và ngược lại, hoặc còn một vài khác biệt về cách dùng thuật ngữ, hoặc về các phương pháp được áp dụng, phạm vi trình bày.
+ Hiện nay số lượng các chuẩn mực kế toán của Việt Nam so với chuẩn mực kế toán quốc tế cũng chưa tương đương (Quốc tế có 51 chuẩn mực, Việt Nam mới ban hành 26 chuẩn mực)
+ Đồng thời “tinh thần kế toán độc lập” của chuẩn mực kế toán quốc tế vẫn còn giới hạn trong các VAS.
+ Hiện nay các quy tắc kế toán còn bị bó buộc trong một vài hệ thống tài khoản đã định sẵn và các bước hạch toán đã vạch sẵn cho từng giao dịch cụ thể là chưa phù hợp với tinh thần của IFRS. Những quy định kế toán cứng nhắc này sẽ là một trở ngại trong việc phát triển kế toán chuyên nghiệp, hoặc hạn chế những kế toán viên có trình độ chuyên môn cao phát huy năng lực của mình.
Sự khác biệt như trên thật dễ hiểu vì quan điểm xây dựng hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam là phải phù hợp với điều kiện thực tế của Việt Nam, phù hợp với đặc thù về trình độ phát triển kinh tế, cơ chế chính trị, hệ thống pháp luật, văn hóa, xã hội của Việt Nam, phù hợp với trình độ nguồn nhân lực kế toán của Việt Nam. Những khác biệt này cũng chỉ là tạm thời và ngày càng thu hẹp khi nền kinh tế Việt Nam phát triển đến mức độ cao hơn, nguồn nhân lực kế toán tốt hơn,… các VAS sẽ được tiếp tục hoàn thiện ở mức độ cao hơn, thống nhất cao hơn với các IAS và IFRS.
- Xây dựng và phát triển hệ thống thông tin quản lý: Trên cơ sở đánh giá, rà soát lại hệ thống thông tin quản lý hiện tại, các ngân hàng chủ động cấu trúc lại hệ thống thông tin quản lý theo yêu cầu đổi mới quản trị kinh doanh thích ứng với quá trình hội nhập kinh tế, cấu trúc hệ thống thông tin quản lý theo yêu cầu đổi mới đó cần thiết kế sao cho tập trung mạnh hơn vào các khâu đột phá; việc xây dựng và phát triển hệ thống thông tin quản lý nhất là việc triển khai xây dựng các dự án hệ thống thông tin mới phải bảo đảm tương thích của hệ thống thông tin hiện tại; tập trung xử lý các bất cập trong công nghệ thông tin đang hoặc sẽ ứng dụng để bảo đảm tuyệt đối an toàn trong quản lý kinh doanh của từng NHTM nhất là đối với các thông tin nhạy cảm và thông tin quản lý tài sản qua mạng giao dịch tự động; pháp lý hóa, trách nhiệm hóa thông
tin qua văn bản trong việc quản lý, cung cấp khai thác và sử dụng hệ thống thông tin quản lý ngân hàng đối với từng NHTM; đề phòng rủi ro có thể xảy ra bất cứ lúc nào từng NHTM cần sớm có kho dự phòng lưu trữ và xử lý dữ liệu tập trung. Đây là yêu cầu bắt buộc mà các ngân hàng phải phấn đấu thực hiện; phương án quản lý hệ thống MIS tập trung có ưu điểm hơn hẳn phương án quản lý hệ thống MIS phân tán.
- Hoàn thiện thể chế kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ: Xác định đúng đắn mô hình tổ chức và cấu trúc hoạt động của kiểm soát nội bộ NHTM; xây dựng hệ thống kiểm toán nội bộ theo hướng thống nhất từ hội sở chính tới chi nhánh của NHTM. Đổi mới căn bản phương pháp kiểm tra nội bộ hiện hành thay kiểm toán nội bộ từ bị động sang chủ động theo kế hoạch trên cơ sở đánh giá, xếp loại rủi ro của từng nghiệp vụ, từng chi nhánh, thay từ kiểm tra chi tiết tính tuân thủ và các vi phạm xảy ra sang kiểm toán hệ thống định hướng rủi ro, dự đoán rủi ro tiềm ẩn để đề phòng, khắc phục kịp thời, đẩy mạnh công tác ứng dụng công nghệ thông tin, sử dụng các chương trình phần mềm hỗ trợ kiểm toán nội bộ, bảo đảm cho kiểm toán nội bộ khai thác kịp thời, cập nhật, đầy đủ, chính xác các dữ liệu thông tin cần thiết theo yêu cầu, tăng cường đào tạo, bồi dưỡng, thu hút nhân lực đáp ứng đòi hỏi, nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ và kiểm toán nội bộ.
- Giải pháp phát triển và nâng cao chất lượng nguồn nhân lực: Chiến lược phát triển nguồn nhân lực của từng NHTM cần được xây dựng trên cơ sở thực tế, khả năng phát triển và nhất là chiến lược phát