Nguồn: Tạp chí Công nghệ Ngân hàng số 67 tháng 10/2011.
Các nguyên tắc quản trị rủi ro tín dựng theo Basel II:
Thiết lập một môi trƣờng tín dụng thích hợp
- Nguyên tắc 1: Phê duyệt và xem xét chiến lƣợc rủi ro tín dụng theo định kỳ, xem xét những vấn đề nhƣ; mức độ rủi ro có thể chấp nhận đƣợc, mức độ khả năng sinh lời.
- Nguyên tắc 2: Thực hiện chiến lƣợc chính sách tín dụng. Xây dựng các chỉnh sách tin dụng, xây dựng các quy trình thủ tục cho các khoản vay riêng lẻ và toàn bộ danh mục tín dụng nhằm xác định, đánh giá, quản lý và kiểm soát rủi ro tín dụng.
- Nguyên tắc 3: Xác định và quản lý rủi ro tín dụng trong tất cả các sản phẩm và các hoạt dộng, đảm bảo rằng các sản phẩm và hoạt động mới đều trải qua đầy đủ các thù tục, các quy trinh kiểm soát thích hợp và đƣợc phê duyệt đầy đủ.
Hoạt động theo một quy trình cấp tín dụng hợp lý
- Nguyên tắc 4: Tiêu chuẩn cấp tín dụng đầy đủ gồm có: những hiểu biết về ngƣời vay. mục tiêu và cơ cấu tín dụng, nguồn thanh toán.
- Nguyên tắc 5: Thiết lập hạn mức tín dụng tổng quát cho từng khách hàng riêng lẻ, nhóm những khách hàng vay có liên quan với nhau, trong và ngoài bảng cân đổi kế toán.
- Nguyên tắc 6: Có các quy trình rõ ràng đƣợc thiết lập cho việc phê duyệt các khoản tín dụng mới, gia hạn các khoản túi dụng hiện có.
- Nguyên tắc 7: Việc cấp tín dụng cần phải dựa trên cơ sở giao dịch thƣơng mại thông thƣờng, quản lý chặt chẽ các khoản vay đối với các doanh nghiệp và cá nhân có liên quan, làm giảm bớt rủi ro cho vay đối với các bên có liên quan.
Duy trì một quy trình quản lý, đánh giá và kiểm soát tín dụng có hiệu quả
- Nguyên tắc 8: Áp dụng quy trình quản lý tín dụng có hiệu quả và đầy đủ đổi với các danh mục tín dụng.
- Nguyên tắc 9: Có hệ thống kiểm soát đổi với các diều kiện liên quan đến từng khoản tín dụng riêng lẻ, đánh giá tính dầy dù của các khoản dự phòng rủi ro tín dụng.
- Nguyên tắc 10: Xây dựng và sử dụng hộ thống đánh giá rủi ro nội bộ. Hệ thống đánh giá cần phải nhất quán với các hoạt động của ngân hàng.
- Nguyên tắc 11: Hệ thống thông tin và kỹ thuật phân tích giúp Ban quản lý đánh giả rủi ro tín dụng cho các hoạt động trong và ngoài bảng cân đối kê toán, cung cấp thông tin về cơ cấu và thành phồn danh mục tín dụng bao gôm cả việc phát hiện các tập trung rủi ro.
- Nguyên tắc 12: cỏ hệ thống nhàm kiểm soát đổi với cơ cấu tổng thể của danh mục tín dụng, chất lƣợng danh mục tín dụng.
- Nguyên tắc 13: Xem xét ảnh hƣởng của những thay đổi về điều kiện kinh tế có thể xảy ra trong tƣơng lai trong những tình trạng khó khăn khi đánh giá danh mục tín dụng.
Đảm bảo quy trình kiểm soát đầy đủ đối với rủi ro tín dạng
- Nguyên tắc 14: Thiết lập hệ thống xem xét tín dụng độc lập và Hên tục, cẩn thông báo kết quả đánh giá cho Hội đồng quản trị và Ban quản lý cấp cao.
- Nguyên tắc 15: Quy trinh cấp tín dụng cần phải dƣợc theo dõi đầy đủ, cụ thể: Việc cấp tín dụng phải tuân thủ với các tiêu chuẩn thận trọng, thiết lập và kiểm soát nội bộ, những vi phạm về các chính sách, thủ tục và hạn mức tín dụng cần đƣợc báo cáo kịp thời.
- Nguyên tắc 16: Có hệ thống quản lý đối với các khoản tín dụng có vấn đề.
Vai trò của giám sát rủi ro tín dụng
- Nguyên tắc 17: Ngân hàng phải có một hệ thống giám sát hiệu quả để nhận diện, đo lƣờng, giám sát và kiểm soát rủi ro tín dụng. Hệ thống giám sát cần thực thi những đánh giá độc lập về chiến lƣợc, chính sách, quy trình và thủ tục liên quan đến cấp tín dụng và quản lí danh mục tín dụng. Hệ thống giám sát cần thiết lập những giới hạn rủi ro với những ngƣời vay cá nhân và tổ chức có liên quan với nhau.
CHƢƠNG 2: QUY TRÌNH VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1. Quy trình nghiên cứu
Để thực hiện đề tài nghiên cứu tác giả đã xây dựng quy trình nghiên cứu của luận văn bao gồm các bƣớc cơ bản sau:
Bƣớc 1: Lựa chọn đề tài nghiên cứu
Hiện nay rủi ro tín dụng đang là vấn đề nổi cộm, là nỗi lo của các ngân hàng thƣơng mại trong đó có ngân hàng Quân đội chi nhánh Thanh Xuân.Thực trạng nêu trên đòi hỏi các ngân hàng cần có những biện pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của mình. Xuất phát từ tính cấp thiết trên, tác giả đã chọn nghiên cứu đề tài " Quản trị rủi ro tín dụng ở ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân đội chi nhánh Thanh Xuân".
Bƣớc 2: Xây dựng khung lý thuyết và kế hoạch thu thập thông tin
Trên cơ sở đề tài đã lựa chọn, tác giả tìm các nguồn tài liệu có liên quan đến các vấn đề lý luận và thực tiễn công tác quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng nhƣ các Giáo trình về quản trị ngân hàng, các công trình luận án tiến sĩ, luận văn thạc sĩ có liên quan đến nội dung quản trị rủi ro tín dụng...Từ đó xây dựng khung lý thuyết cho việc nghiên cứu đề tài. Trên cơ sở khung lý thuyết cho việc nghiên cứu, tác giả lên kế hoạch thu thập số liệu, dữ liệu, thông tin về hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng TMCP Quân đội Thanh Xuân thông qua việc xây dựng bảng hỏi, phỏng vấn cán bộ lãnh đạo cũng nhƣ cán bộ tín dụng của ngân hàng...
Bƣớc 3: Phân tích thông tin
Bằng việc thu thập những số liệu thực tế đã đƣợc công bố thông qua các báo cáo tài chính, các báo cáo thƣờng niên hàng năm, thông tin trên webssite... tác giả tiến hành thống kê, phân tích, đánh giá tình hình hoạt động quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng, phát hiện ra những vấn đề cần nghiên cứu
Bƣớc 4: Trình bày kết quả
Bằng phƣơng pháp phân tích, tổng hợp, kế thừa những kết quả nghiên cứu của các nhà khoa học đi trƣớc, tác giả tiến hành trình bày hệ thống cơ sở lý thuyết về quản
ngân hàng Quân đội chi nhánh thanh Xuân trên cơ sở đó đề xuất biện pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng ở ngân hàng này và đƣa ra kiến nghị đối với các cơ quan chức năng.
Sơ đồ 2.1. Sơ đồ quy trình nghiên cứu
2.2. Phƣơng pháp nghiên cứu
Luận văn tiếp cận đối tƣợng nghiên cứu dựa trên cơ sở vận dụng phƣơng pháp duy vật biện chứng làm phƣơng pháp luận chung.Luận văn nhấn mạnh việc khảo sát
Xác định mục tiêu nghiên cứu
Nghiên cứu sơ bộ
Cơ sở lý thuyết về rủi ro tín dụng trong NHTM
Xây dựng mô hình nghiên cứu Thu thập thông tin sơcấp
Thu thập thông tin thứ cấp
Thiết kế bảng hỏi Phát phiếu khảo sát
Xử lý số liệu
Nhận xét kết quả khảo sát
Định hƣớng, giải pháp quản trị rủi ro tín dụng
tổng kết thực tiễn, lấy thực tiễn so sánh với khung lý thuyết về mô hình quản trị rủi ro tín dụng của các ngân hàng thƣơng mại trong nƣớc để từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng ở ngân hàng Quân đội chi nhánh Thanh Xuân. Các phƣơng pháp cụ thể đƣợc sử dụng là:
2.2.1. Phương pháp điều tra khảo sát
2.2.1.1. Nội dung phương pháp
Đây là một kỹ thuật nghiên cứu theo đó thông tin đƣợc thu thập từ mẫu nghiên cứu bằng cách sử dụng bảng câu hỏi điều tra. Với đề tài luận văn, tác giả sẽ sử dụng bảng câu hỏi để khảo sát về những nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng và xin ý kiến để hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại MB Thanh Xuân
-Một số yêu cầu đối với đối tƣợng khảo sát
+Về trình độ chuyên môn: Cán bộ tín dụng ở 2 phòng nghiệp vụ: phòng Khách hàng, phòng quản lý rủi ro và hỗ trợ kinh doanh đều có trình độ đại học trở lên thuộc chuyên ngành tài chính ngân hàng.
+ Về độ tuổi: 86% cán bộ tín dụng có độ tuổi từ 22 đến 35. Số cán bộ có tuổi trên 35 phần lớn đang giữ các chức vụ quản lý. Độ tuổi giữa các cán bộ tín dụng không chênh nhau nhiều nên mức độ ảnh hƣởng không lớn.
- Thiết kế bảng câu hỏi
Bảng câu hỏi là một công cụ dùng để thu thập dữ liệu. Bảng câu hỏi bao gồm một tập hợp các câu hỏi và các câu trả lời đƣợc sắp xếp theo logic nhất định. Bảng câu hỏi là phƣơng tiện dùng để giao tiếp giữa ngƣời nghiên cứu và ngƣời trả lời trong tất cả các phƣơng pháp phỏng vấn. Nội dung bảng hỏi theo phụ lục đính kèm đƣợc thiết kế theo câu hỏi theo câu hỏi trắc nghiệm để ngƣời đƣợc khảo sát dễ lựa chọn phƣơng án trả lời. Bảng hỏi khảo sát gồm 3 phần chính:
Phần I: Thông tin cá nhân bao gồm: Tên, giới tuổi, đại chỉ, chức vụ, kinh nghiệm, số điện thoại, email…
Phân II: Gồm 20 câu hỏi về nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng đƣợc chia làm 3 ý kiến thăm dò: thƣờng xảy ra, ít xảy ra và không xảy ra.
Trong đó nguyên nhân do khách hàng gồm 7 câu hỏi, nguyên nhân do ngân hàng gồm 9 câu hỏi và nguyên nhân do cơ chế và các nguyên nhân khác gồm 4 câu hỏi.
Phần III:Gồm 8 câu hỏi về những biện pháp nâng cao chất lƣợng tín dụng và hạn chế rủi ro tín dụng. Mỗi câu hỏi đƣợc chia thành 3 ý kiến thăm dò: Thật sự cần thiết, ít cần thiết, không cần thiết.
- Quy mô khảo sát:
Thực hiện khảo sát, tác giả đã gửi Bảng hỏi đến 80 Lãnh đạo và nhân viên tại ngân hàng TMCP Quân Đội tại Hội sở chính và chi nhánh Thanh Xuân
2.2.1.2. Mục đích sử dụng phương pháp
Với mong muốn tìm hiểu nhận định của các cán bộ tín dụng đang hoạt động tại ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân đội chi nhánh Thanh Xuân về những nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng cũng nhƣ các giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng này để thực hiện nội dung nghiên cứu đề tài " quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân đội chi nhánh Thanh Xuân"
2.2.1.3. Quá trình thực hiện
Sau khi thiết kế và in phiếu điều tra với mỗi mẫu phiếu gồm 28 câu hỏi trắc nghiệm, tác giả gửi trực tiếp đến 80 nhân viên và lãnh đạo của ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân đội gồm cả ở Hội sở và chi nhánh Thanh Xuân.
Trên cơ sở các phiếu điều tra hợp lệ tập hợp đƣợc, tiến hành kiểm tra, ghi chép các thông tin thu đƣợc và thống kê kết quả.
Để xếp mức độ phổ biến của các nguyên nhân,mỗi nguyên nhân đƣợc tính điểm theo nguyên tắc: tính phổ biến của các nguyên nhân theo 3 mức khác nhau đƣợc nhân với hệ số 1,3,5. Tổng số điểm của các nguyên nhân đƣợc xác định trên cơ sở tổng số điểm từ cao đến thấp của từng nguyên nhân tƣơng ứng trong bảng dƣới đây
Tính phổ biến của nguyên nhân Hệ số
1. Không xảy ra 1
2. Ít xảy ra 3
3. Thƣờng xảy ra 5
2.2.2. Phương pháp thu thập số liệu
phần Quân đội chi nhánh Thanh Xuân, bên cạnh việc sử dụng phƣơng pháp điều tra khảo sát, tác giả luận văn còn phải tiến hành thu thập số liệu về tình hình hoạt động kinh doanh cũng nhƣ công tác quản trị rủi ro của ngân hàng thƣơng mại cổ phần Quân đội chi nhánh Thanh Xuân.
2.2.2.2. Nguồn dữ liệu thu thập
Nguồn dữ liệu để phân tích quản trị rủi ro tín dụng, luận văn dựa trên các dữ liệu từ báo cáo KQKD của ngân hàng, báo cáo danh mục cho vay của ngân hàng.
- Báo cáo kết quả kinh doanh của ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Thanh Xuân bao gồm:
+ Thu nhập lãi suất là thu nhập từ các chứng từ có giá ngắn hạn, các khoản đầu tƣ ngắn hạn, các khoản tín dụng thƣơng mại, tín dụng tiêu dùng, tín dụng TSCĐ và các khoản tín dụng khác mà ngân hàng nhận đƣợc trên từng loại tài sản cụ thể này.Tất cả thu nhập lãi suất trừ đi phần chi phí liên quan là phần chịu thuế, với sự ngoại trừ thu nhập lãi suất của chứng khoán miễn trừ thuế.
+ Thu phí dịch vụ, hoa hồng bao gồm các khoản thu nhập do những dịch vụ khác nhau của ngân hàng nhƣ nhận sự ủy thác của khách hàng, mở L/C cho khách hàng, bảo lãnh tín dụng, lệ phí cấp tín dụng...
+ Thu nhập ngoài lãi suất khác bao gồm thu nhập ròng từ bộ phận hoạt động kinh doanh, từ cho thuê tài chính trực tiếp...
+ Chi phí lãi suất là khoản chi phí trả cho các khoản ký gởi, các khoản vay ngắn hạn, khoản nợ dài hạn, các khoản nợ khác... trên từng loại nợ phải trả cụ thể. Chi phí lãi suất là loại chi phí đƣợc trừ ra khi xác định thuế thu nhập của ngân hàng.
+ Dự phòng tổn thất tín dụng là một khoản tiền trích từ thu nhập để hình thành một khoản dự trữ bù đắp cho khoản tổn thất tín dụng có thể phát sinh. Theo qui định dự phòng tổn thất tín dung là một khoản chi phí ngoài lãi suất, làm giảm lợi nhuận của NH, giảm tài sản trên bảng Cân đối kế toán... Về quản trị dựa trên kiến thức và sự nhận biết về chất lƣợng của các khoản tín dụng có thể dự phòng ít hơn hay nhiều hơn mức qui định và tin tƣởng rằng sẽ đủ bù đắp cho các khoản tổn thất tín dụng có thể xảy ra.
khoản bù đắp đã chi cho tất cả công nhân viên trong ngân hàng. Khoản bù đắp này không chỉ bao gồm tiền lƣơng mà còn bao gồm các khoản chi có tính chất xã hội, cho sức khỏe của nhân viên...
+ Chi phí hoạt động bao gồm khoản khấu hao TSCĐ, chi phí thuê mƣớn văn phòng máy móc, và thuế trên máy móc thiết bị.
+ Chi phí khác là loại chi phí chung cho chi phí hoạt động còn lại của ngân hàng. Khoản này thƣờng bao gồm các khoản chi phí nhƣ quảng cáo, bảo hiểm, chi phí giám đốc, bƣu phí...
+ Thu nhập trƣớc thuế là sự chênh lệch giữa tổng thu nhập hoạt động và tổng chi phí.
+ Thu nhập ròng là khoản thu nhập trƣớc thuế trừ đi khoản thuế thu nhập phải nộp cho ngân sách nhà nƣớc, ngân sách địa phƣơng của năm đó.
- Báo cáo danh mục cho vay của ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Thanh Xuân
Báo cáo danh mục cho vay của ngân hàng là một tập hợp các loại cho vay thuộc sở hữu của ngân hàng, đƣợc sắp xếp theo các tiêu thức khác nhau, đƣợc cơ cấu theo một tỷ lệ nhất định, phục vụ cho các mục đích quản trị của ngân hàng. Báo cao danh mục cho vay bao gồm các chỉ tiêu: danh mục cho vay theo thời hạn, cho vay theo thành phần kinh tế, cho vay theo đối tượng khách hàng, tiền tệ và lĩnh vực đầu tư. 2.2.2.3. Phương pháp xử lý số liệu
Sau khi tiến hành thu thập dữ liệu của Ngân hàng TMCP Quân đội chi nhánh Thanh Xuân, tác giả tiến hành xử lý dữ liệu nhƣ sau:
Nhặt những số liệu cần thiết liên quan đến các chỉ tiêu đánh giá chất lƣợng thẩm định tài chính dự án đầu tƣ, tiến hành tính toán các chỉ tiêu theo công thức đã nêu ở chƣơng 1, so sánh kết quả qua các năm để phân tích tình hình biến động trong công tác tín dụng của ngân hàng qua các năm, từ đó đƣa ra nhận xét, đánh giá về thực trạng