1. Tính cấp thiết của đề tài
1.3. Dự báo tài chính
1.3.1. Khái niệm, ý nghĩa, trình tự của dự báo tài chính
1.3.1.1. Khái niệm dự báo tài chính
Dự báo tài chính là quá trình thiết lập các chỉ tiêu dự đoán cho các báo cáo tài chính của doanh nghiệp trong tƣơng lai dƣới dạng định lƣợng, tƣờng minh, nhằm định hƣớng và kiểm chứng cho tình hình và hoạt động tài chính của một doanh nghiệp trong một tƣơng lai xác định. (Nguồn: TLTK số 1, trang 311)
Hiểu một cách đơn giản, trong tài chính doanh nghiệp, dự báo là quá trình xem xét thời kỳ đã qua, nhìn nhận hiện tại và ƣớc định tình hình tài chính trong tƣơng lai đặt trong một viễn cảnh nhất định.
1.3.1.2. Ý nghĩa của dự báo tài chính
Các báo cáo tài chính cung cấp thông tin để ngƣời sử dụng đánh giá tình hình tài chính của DN hiện tại và dự báo tình trạng tài chính trong tƣơng lai. Muốn thực hiện đƣợc mục tiêu đó ngƣời ta phải thông qua các báo cáo tài chính, nhƣ vậy dự báo các báo cáo tài chính cần thiết không chỉ đối với các nhà quản trị doanh nghiệp mà còn cần thiết với cả những ngƣời sử dụng thông tin bên ngoài DN.
Đối với doanh nghiệp: dự báo tài chính sẽ giúp doanh nghiệp chủ động trong các kế hoạch tài chính để đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh. Bên cạnh đó, dự báo các chỉ tiêu tài chính còn báo hiệu trƣớc những khó khăn mà doanh nghiệp có thể phải đƣơng đầu và giúp cho các nhà quản lý có căn cứ để nhận định chính xác về bản thân doanh nghiệp cùng những cơ hội, thách thức và môi trƣờng kinh doanh hiện tại của doanh nghiệp.
Đối với đối tƣợng bên ngoài doanh nghiệp: đặc biệt là các nhà đầu tƣ và nhà cung cấp tín dụng; dự báo tài chính giúp các đối tƣợng sử dụng báo cáo tài chính đánh giá cụ thể hơn về triển vọng tƣơng lai của doanh nghiệp, từ đó đƣa ra các quyết định hợp lý hạn chế rủi ro. Ngoài ra, dự báo tài chính còn là căn cứ quan trọng để xác định giá trị của doanh nghiệp.
1.3.1.3. Trình tự dự báo tài chính theo phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu
Phƣơng pháp dự báo tài chính dựa trên tỷ lệ phần trăm trên doanh thu đƣợc thực hiện dựa trên giả định các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính thay đổi theo một tỷ lệ nhất định đối với doanh thu dự báo của doanh nghiệp. Doanh thu thay đổi làm cho chi phí và lợi nhuận thay đổi, từ đó ảnh hƣởng đến các khoản mục tài sản và vốn chủ sở hữu cần cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Từ đó làm thay đổi nhu cầu bổ sung vốn và lƣợng lƣu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp.
Quy trình dự báo theo phƣơng pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu đƣợc thực hiện qua 6 bƣớc:
- Bước 1: Dự báo doanh thu
- Bước 2: Xác định các chỉ tiêu biến đổi theo doanh thu - Bước 3: Dự báo báo cáo kết quả kinh doanh
- Bước 4: Dự báo bảng cân đối kế toán và nhu cầu vốn bổ sung - Bước 5: Điều chỉnh dự báo
- Bước 6: Dự báo báo cáo lƣu chuyển tiền tệ