3.1 .Đặc điểm địa bàn nghiên cứu – Thị trấn Đông Khê
3.2.1. 3 So sánh quyết toán trên dự toán theo tỷ lệ %
Bảng 3.5: So sánh quyết toán trên dự toán thu NS theo tỷ lệ % từ 2010 đến 2014
Chỉ tiêu Năm
2010 2011 2012 2013 2014 Tổng thu ngân sách xã 99.93% 102.42% 101.79% 105.45% 125.72% A/ Thu ngân sách xã đã qua Kho bạc 99.93% 102.42% 101.79% 105.45% 125.72% I/ Các khoản thu NSX hƣởng 100% 99.02% 102.60% 107.27% 123.29% 154.08%
1. Phí, lệ phí 102.34% 103.57% 114.25% 106.20% 116.88%
2. Thuế giá trị gia tăng 133.59% 195.46% 82.47% 101.48% 95.48%
3. Thuế thu nhập doanh nghiệp 34.52%
4. Thuế thu nhập cá nhân 250.44% 139.24% 112.60% 118.40% 113.00%
5. Thuế nhà đất 100.80% 92.18% 133.33% 47.11%
6. Thuế môn bài 68.92% 76.50% 124.29% 174.20% 175.81%
7. Lệ phí trƣớc bạ
8. Thuế chuyển quyền sử dụng đất
9. Thuế tài nguyên 585.27% 290.06% 6.72% 192.66%
10. Thu khác 0.92% 592.46%
11. Thu chuyển nguồn năm trƣớc 100.00%
12. Thu kết dƣ ngân sách năm trƣớc 100.00%
II/ Các khoản thu phân chia theo tỷ lệ
% 135.48% 238.75% 79.50% 98.25% 88.00%
1. Thuế chuyển quyền sử dụng đất
2. Thuế nhà đất
3. Thuế môn bài thu từ cá nhân, hộ kinh
doanh 135.48% 238.75% 79.50% 98.00% 88.00%
4. Thuế sử dụng đất nông nghiệp thu từ hộ
gia đình
5. Lệ phí trƣớc bạ nhà, đất
6. Các khoản thu phân chia khác do tỉnh
quy định
III/ Thu bổ sung ngân sách từ cấp trên 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 114.81%
Thu bổ sung ngân sách từ cấp trên 71.65% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
Thu bổ sung có mục tiêu từ ngân sách cấp
trên 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
IV/ Viện trợ không hoàn lại trực tiếp
cho xã (nếu có)
B/ Thu ngân sách xã chƣa qua Kho bạc
Từ bảng trên có thể thấy: nhìn chung quyết toán thu NS các năm đều lớn hơn dự toán thu NS, chỉ có năm 2010 là quyết toán thấp hơn mức dự toán, nguyên nhân có thể do mức quyết toán của các khoản thu nhƣ thuế TNDN, thuế môn bài và thu khác thấp hơn rất nhiều so với mức dự toán. Các năm 2011, 2012 và 2013 có mức quyết toán thu ngân sách tăng nhƣng mức tăng không lớn, chỉ tăng khoảng 2% đến 5%. Năm 2014 là năm có mức tăng lớn nhất, quyết toán tăng tới 25% so với dự toán, nguyên nhân là do quyết toán có khoản mục Viện trợ không hoàn lại trực tiếp cho xã lên tới 500triệu đồng.
Nếu chỉ xét về tỷ lệ % thì có thể thấy nhiều khoản thu có mức tăng hay giảm quyết toán so với dự toán khá lớn, nhƣng nếu xét về con số tuyệt đối thì có thể mức tăng lớn về tỷ lệ lại chỉ là mức tăng nhỏ về con số tuyệt đối và ngƣợc lại, các mức tăng/giảm về con số tuyệt đối bù trừ lẫn nhau làm cho mức tăng/giảm về tỷ lệ tổng số thu NS quyết toán so với mức thu NS dự toán là không nhiều. Bên cạnh đó, cũng có thể do nhiều khoản mục thu khi dự toán thì có nhƣng khi quyết toán lại không có và ngƣợc lại, nhiều khoản dự toán không đƣa ra nhƣng khi trong năm lại phát sinh khoản thu đó nên quyết toán lại có số thu.
Nhƣ năm 2010, thu khác là khoản thu có mức thu quyết toán giảm nhiều nhất về tỷ lệ % (giảm tới 99%) so với các khoản thu còn lại nhƣng xét về con số tuyệt đối thì số giảm lại không đáng kể, chỉ hơn 2 triệu đồng, nếu so với thuế TNDN thì đây là khoản thu có mức quyết toán so với dự toán giảm mạnh nhất (giảm gần 130 triệu đồng trong khi xét về tỷ lệ % thì giảm khoảng 65%).
Hay nhƣ năm 2011, dự toán thuế TNDN lên tới hơn 190 triệu đồng nhƣng quyết toán lại không có phát sinh, bù lại thuế GTGT lại tăng gần gấp
đôi. Năm 2012, dự toán cho khoản mục thu khác là 25 triệu đồng nhƣng khi quyết toán lại không phát sinh khoản mục này.
Năm 2013 là năm có khá nhiều khoản thu phát sinh khi quyết toán mà trong dự toán lại không hề có nhƣ các khoản mục thuế TNDN, lệ phí trƣớc bạ, thuế chuyển quyền sử dụng đất, thuế tài nguyên…
Điển hình trong năm 2014 là quyết toán có hai khoản mục thu rất lớn, tổng hai khoản mục lên tới gần 1tỷ đồng. Bên cạnh đó cũng có một vài khoản mục thu nhƣ lệ phí trƣớc bạ hay thuế chuyển quyền sử dụng đất không có dự toán nhƣng khi quyết toán cuối năm lại có số phát sinh.