3.1 .Đặc điểm địa bàn nghiên cứu – Thị trấn Đông Khê
3.2.2. 2 Quyết toán chi
Bảng 3.8: Tình hình quyết toán chi NS từ năm 2010 đến 2014
Đơn vị: Nghìn đồng Chỉ tiêu Năm 2010 2011 2012 2013 2014 Số tuyệt đối Tỷ lệ % (2010/2010) Số tuyệt đối Tỷ lệ % (2011/2010) Số tuyệt đối Tỷ lệ % (2012/2010) Số tuyệt đối Tỷ lệ % (2013/2010) Số tuyệt đối Tỷ lệ % (2014/2010) Tổng chi ngân sách xã 1,204,838 100.00% 1,840,902 152.79% 2,478,067 205.68% 3,312,093 274.90% 4,099,614 340.26% A/ Chi ngân sách xã đã qua
Kho bạc 1,204,838 100.00% 1,840,902 152.79% 2,478,067 205.68% 3,312,093 274.90% 4,099,614 340.26% I/ Chi đầu tƣ phát triển
II/ Chi thƣờng xuyên 1,204,838 100.00% 1,728,073 143.43% 2,413,459 200.31% 2,849,069 236.47% 3,635,821 301.77%
1. Chi dân quân tự vê, an ninh
trật tự 20,553 100.00% 26,105 127.01% 25,000 121.64% 32,400 157.64% 36,000 175.16% - Chi dân quân tự vệ 12,203 100.00% 16,000 131.12% 16,000 131.12% 22,500 184.38% 25,000 204.87% - Chi an ninh trật tự 8,350 100.00% 10,105 121.02% 9,000 107.78% 9,900 118.56% 11,000 131.74%
2. Sự nghiệp giáo dục 0.00% 33,964 0.00% 36,880 0.00% 37,420
3. Sự nghiệp y tế 0.00% 0.00% 36,340 0.00%
4. Sự nghiệp văn hóa thông tin 4,950 100.00% 9,000 181.82% 9,000 181.82% 9,000 181.82% 10,000 202.02% 5. Sự nghiệp thể dục, thể thao 2,700 100.00% 3,600 133.33% 3,600 133.33% 3,600 133.33% 4,000 148.15%
6. Sự nghiệp kinh kế 180,000 377,000 500,000
- Sự nghiệp giao thông 180,000 377,000
- Sự nghiệp nông - lâm -
thủy lợi - hải sản
- Sự nghiệp thị chính
- Các sự nghiệp khác 500,000
7. Sự nghiệp xã hội 89,712 100.00% 106,748 118.99% 156,626 174.59% 184,106 205.22% 277,010 308.78% - Hƣu xã, thôi việc và trợ cấp
khác 89,712 100.00% 105,468 117.56% 121,934 135.92% 120,166 133.95% 145,972 162.71% - Già trẻ cô đơn, thôi việc và
trợ cấp khác 0.00% 0.00% 0.00%
- Chi xã hội khác 1,280 0.00% 34,692 0.00% 63,940 0.00% 131,038
8. Chi quản lý Nhà nƣớc,
Đảng, Đoàn thể 1,081,261 100.00% 1,509,820 139.64% 1,940,549 179.47% 2,206,082 204.03% 2,771,391 256.31% 8.1 Quản lý Nhà nƣớc 785,271 100.00% 1,125,127 143.28% 1,425,014 181.47% 1,433,080 182.49% 1,826,086 232.54% 8.2 Đoàn Thanh niên CSHCM 30,899 100.00% 39,256 127.05% 79,199 256.31% 85,229 275.83% 89,153 288.52% 8.3 Hội Phụ nữ Việt Nam 25,681 100.00% 37,147 144.65% 55,829 217.40% 76,122 296.41% 79,986 311.46% 8.4 Hội nông dân Việt Nam 27,886 100.00% 14,977 53.71% 57,445 206.00% 63,900 229.15% 66,444 238.27% 8.5 Hội cựu chiến binh Việt
Nam 23,495 100.00% 33,930 144.42% 36,073 153.54% 57,349 244.10% 72,079 306.79% 8.6 Đảng cộng sản Việt Nam 147,153 100.00% 180,430 122.61% 201,395 136.86% 394,111 267.82% 489,477 332.63% 8.7 Mặt trận Tổ quốc Việt Nam 40,876 100.00% 78,952 193.15% 85,593 209.40% 96,291 235.57% 148,166 362.48% 9. Chi khác 5,662 100.00% 72,800 1285.65% 64,720 1142.96% 0.00% III/ Dự phòng
IV/ Chi chuyển nguồn sang
năm sau (nếu có) 112,828 64,607 463,025 463,793
B/ Chi ngân sách xã chƣa
qua Kho bạc
Tạm ứng XDCB
Tạm chi
Bảng 3.9: So sánh quyết toán chi NS giữa các năm theo tỷ lệ % Chỉ tiêu So sánh năm sau với năm trƣớc
2010/2009 2011/2010 2012/2011 2013/2012 2014/2013 Tổng chi ngân sách xã 136.60% 152.79% 134.61% 133.66% 123.78% A/ Chi ngân sách xã đã qua
Kho bạc 136.60% 152.79% 134.61% 133.66% 123.78% I/ Chi đầu tƣ phát triển
II/ Chi thƣờng xuyên 136.60% 143.43% 139.66% 118.05% 127.61%
1. Chi dân quân tự vê, an ninh
trật tự 147.60% 127.01% 95.77% 129.60% 111.11%
- Chi dân quân tự vệ 109.74% 131.12% 100.00% 140.63% 111.11%
- Chi an ninh trật tự 297.68% 121.02% 89.06% 110.00% 111.11%
2. Sự nghiệp giáo dục 108.59% 101.46%
3. Sự nghiệp y tế
4. Sự nghiệp văn hóa thông
tin 100.00% 181.82% 100.00% 100.00% 111.11%
5. Sự nghiệp thể dục, thể thao 134.33% 133.33% 100.00% 100.00% 111.11%
6. Sự nghiệp kinh kế 209.44% 132.63%
- Sự nghiệp giao thông 209.44%
7. Sự nghiệp xã hội 110.00% 118.99% 146.72% 117.55% 150.46%
- Hƣu xã, thôi việc và trợ cấp
khác 110.00% 117.56% 115.61% 98.55% 121.48%
- Già trẻ cô đơn, thôi việc và trợ cấp khác
- Chi xã hội khác 2710.31% 184.31% 204.94%
8. Chi quản lý Nhà nƣớc,
Đảng, Đoàn thể 138.91% 139.64% 128.53% 113.68% 125.62%
8.1 Quản lý Nhà nƣớc 146.33% 143.28% 126.65% 100.57% 127.42%
8.2 Đoàn Thanh niên CSHCM 137.29% 127.05% 201.75% 107.61% 104.60%
8.3 Hội Phụ nữ Việt Nam 113.72% 144.65% 150.29% 136.35% 105.08%
8.4 Hội nông dân Việt Nam 113.91% 53.71% 383.54% 111.24% 103.98%
8.5 Hội cựu chiến binh Việt
Nam 118.52% 144.42% 106.32% 158.98% 125.69% 8.6 Đảng cộng sản Việt Nam 127.86% 122.61% 111.62% 195.69% 124.20% 8.7 Mặt trận Tổ quốc Việt Nam 109.68% 193.15% 108.41% 112.50% 153.87% 9. Chi khác 488.15% 1285.65% 88.90% 0.00% III/ Dự phòng
IV/ Chi chuyển nguồn sang
năm sau (nếu có) 57.26% 716.67% 100.17% B/ Chi ngân sách xã chƣa
qua Kho bạc
Tạm ứng XDCB Tạm chi
Cũng tƣơng tự nhƣ dự toán chi NS thì quyết toán chi NS từ năm 2010 đến năm 2014 cũng không có sự khác biệt nhiều. Các khoản mục chi hầu hết đều tăng khi so với năm 2010 hay so giữa năm sau với năm trƣớc. Năm 2013 có phát sinh khoản chi cho Sự nghiệp giáo dục là gần 37 triệu đồng trong khi dự toán chi NS không có chi cho khoản mục này. Quyết toán chi NS từ năm 2011 đến 2014 thì khoản mục Chi chuyển nguồn sang năm sau đều có phát sinh, mức chi chuyển nguồn giữa các năm cũng không giống nhau mà có sự khác biệt lớn do các con số phát sinh trong tình hình chi của riêng từng năm là không giống nhau. Năm 2011, mức Chi chuyển nguồn là gần 113 triệu đồng nhƣng đến năm 2012 thì lại chỉ còn khoảng 64,6 triệu đồng, đến năm 2013 vàn năm 2014 thì con số này lại tăng lên tới 463 triệu đồng.
Bên cạnh đó, mức tăng của khoản mục Chi khác khi quyết toán không quá lớn nhƣ khi dự toán, năm 2011 và năm 2012 tăng hơn 10 lần so với năm 2010. Nhƣng khi so sánh giữa các năm thì có thể thấy rõ sự khác biệt trong mức thay đổi khoản mục Chi khác. Nếu chỉ xét về tỷ lệ thì năm 2010 tăng hơn 480% so với 2009, năm 2012 lại giảm chỉ còn 88% so với năm 2011, đặc biệt nhƣ trên đã nhận xét, năm 2011 tăng tới 1285% so với năm 2010. Năm 2012, ngoài khoản mục chi khác giảm so với năm 2011 thì chi dân quan tự vệ, an ninh trật tự cũng giảm chỉ còn 95,77%.
Năm 2013 và 2014 đều không có khoản mục Chi khác. Tất cả các khoản mục chi trong quyết toán chi năm 2014 đều tăng dù so với năm 2010 hay năm 2013.
Nói chung, quyết toán chi NSX không có nhiều sự biến động ngoài hai khoản mục chi khác và chi chuyển nguồn sang năm sau. Hai khoản mục chi này có sự biến động giữa các năm khá lớn phản ánh tình hình chi không đồng đều giữa các năm, mức chi khi quyết toán còn khá thất thƣờng.
3.2.2.3 So sánh quyết toán trên dự toán theo tỷ lệ %
Bảng 3.10: So sánh quyết toán trên dự toán chi NS theo tỷ lệ % từ 2010 đến 2014
Chỉ tiêu 2010 2011 Năm 2012 2013 2014
Tổng chi ngân sách xã 99.27% 100.68% 100.91% 105.75% 126.19% A/ Chi ngân sách xã đã qua Kho bạc 99.27% 100.68% 100.91% 105.75% 126.19% I/ Chi đầu tƣ phát triển
II/ Chi thƣờng xuyên 99.27% 94.51% 98.28% 91.14% 111.91%
1. Chi dân quân tự vệ, an ninh trật tự 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% - Chi dân quân tự vệ 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% - Chi an ninh trật tự 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
2. Sự nghiệp giáo dục 100.00% 100.00%
3. Sự nghiệp y tế 100.00%
4. Sự ngiệp văn hóa thông tin 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 5. Sự nghiệp thể dục, thể thao 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
6. Sự nghiệp kinh kế 100.00% 100.00%
7. Sự nghiệp xã hội 100.00% 100.00% 100.00% 97.57% 94.01% - Hƣu xã, thôi việc và trợ cấp khác 100.00% 100.00% 100.00% 94.04% 100.00% - Già trẻ cô đơn, thôi việc và trợ cấp khác
- Chi xã hội khác 100.00% 100.00% 104.99% 88.13%
8. Chi quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể 98.78% 93.76% 97.87% 88.99% 96.67%
8.1 Quản lý Nhà nƣớc 98.91% 97.05% 97.12% 84.40% 96.50% 8.2 Đoàn Thanh niên CSHCM 100.00% 89.10% 120.00% 99.85% 92.74% 8.3 Hội Phụ nữ Việt Nam 97.59% 100.00% 105.34% 99.55% 95.75% 8.4 Hội nông dân Việt Nam 98.22% 93.92% 111.54% 103.83% 89.93% 8.5 Hội cựu chiến binh Việt Nam 97.38% 98.69% 72.15% 97.20% 94.84% 8.6 Đảng cộng sản Việt Nam 98.50% 76.24% 100.68% 99.67% 99.89% 8.7 Mặt trận Tổ quốc Việt Nam 98.35% 95.41% 90.10% 93.27% 95.62%
9. Chi khác 487.10% 100.00% 100.00%
III/ Dự phòng
IV/ Chi chuyển nguồn sang năm sau (nếu
có)
B/Chi ngân sách xã chƣa qua Kho bạc Tạm ứng XDCB
Tạm chi
Nhìn chung, mức quyết toán chi các khoản mục chi NS thị trấn các năm đều đạt 100% mức dự toán chi NS đã đề ra. Vẫn có sự tăng lên trong quyết toán tổng chi NS so với dự toán nhƣng mức tăng này là không nhiều từ năm 2010 đến năm 2013, chƣa đến 1% trong các năm 2011 và 2012, cao nhất là năm 2013 cũng chỉ hơn 5%, thậm chí năm 2010 mức quyết toán chi còn giảm so với dự toán chi NS ban đầu chỉ đạt 99, 27%. Duy chỉ có năm 2014 là có mức quyết toán chi so với dự toán chi tăng lớn nhất so với các năm còn lại, 126.19%.
Có thể thấy, mức quyết toán Chi thƣờng xuyên đều thấp hơn so với dự toán chi khoản mục này trong cả 4 năm, chỉ có năm 2014 là cao hơn khoảng 11%. Năm 2010 có mức Chi thƣờng xuyên quyết toán gần với mức dự toán đề ra nhất, đạt 99,27%, tuy nhiên điều này có thể là do sự tăng đột biến của khoản mục Chi khác khi quyết toán so với dự toán, tăng tới hơn 400%. Các năm còn lại, các khoản mục chi đều giảm so với dự toán nhƣng xét về tổng thể quyết toán vẫn tăng là do có con số phát sinh trong khoản mục Chi chuyển nguồn sang năm sau. Năm 2013 có mức giảm các khoản mục chi quyết toán so với dự toán là lớn nhất nhƣng con số Chi chuyển nguồn cũng lớn, lên tới 463 triệu đồng nên đã làm tăng tổng chi quyết toán lên hơn 5% so với dự toán chi NS trong năm. Năm 2014 cũng tƣơng tự khi có khoản mục Chi chuyển nguồn cũng là hơn 463 triệu đồng.
Trong chi tiết các khoản mục chi thƣờng xuyên thì chi quản lý Nhà nƣớc, Đảng, Đoàn thể là khoản mục chi có mức giảm nhiều nhất khi quyết toán so với dự toán. Năm 2013 thậm chí mức quyết toán chỉ đạt 88% so với dự toán. Các khoản mục chi còn lại hầu hết đều đạt 100% hay thấp hơn so với dự toán.
Khoản mục chi dự phòng chỉ phát sinh trong dự toán năm 2013, còn khoản mục chi chuyển nguồn sang năm sau chỉ phát sinh khi quyết toán từ
năm 2011 đến năm 2014 mà không có dự toán. Năm 2013, khoản mục chi sự nghiệp giáo dục cũng chỉ phát sinh khi quyết toán mà không có dự toán. Khi so quyết toán với dự toán các khoản mục chi chi tiết tăng giảm ảnh hƣởng tới sự tăng giảm của tổng chi NSX thì phải tính đến cả những khoản mục chỉ phát sinh ở dự toán hoặc quyết toán.