3.1 .Đặc điểm địa bàn nghiên cứu – Thị trấn Đông Khê
3.2.1. 4 Tỷ trọng các khoản thu so với tổng thu
- Về dự toán:
Có thể thấy các khoản thu phân chia theo tỷ lệ % trong dự toán thu chiếm tỷ lệ nhỏ nhất trong tổng số dự toán thu qua các năm, chỉ khoảng từ 1% - 2%. Hai khoản mục thu còn lại chiếm tỷ lệ phần lớn trong dự toán thu NS các năm, đặc biệt là sự dịch chuyển tỷ lệ giữa hai khoản mục thu này. Các khoản thu bổ sung từ NS cấp trên ngày càng tăng lên, từ chỉ chiếm chƣa tới một nửa tổng thu NSX năm 2010 thì ngay từ năm 2011 khoản thu này đã tăng lên đến hơn 63%, và đến năm 2013 đã tăng lên đến 74,9%. Còn khoản mục thu NSX đƣợc hƣởng 100% thì giảm từ 52,99% năm 2010 xuống còn 23,53% năm 2013. Tuy năm 2014 thì các khoản mục NSX hƣởng 100% có tăng lên so với năm 2013 cũng nhƣ khoản mục thu bổ sung từ NS cấp trên có giảm, chiếm gần 70% nhƣng tỷ lệ này vẫn là lớn. Điều này cho thấy sự phụ thuộc ngày càng lớn vào thu bổ sung ngân sách từ cấp trên của NSX, đặc biệt, phần lớn khoản thu bổ sung này là thu bổ sung cân đối ngân sách từ cấp trên.
- Về quyết toán
Tƣơng tự nhƣ các tỷ lệ trong thu NS dự toán, thì thu NS quyết toán cũng không có sự khác biệt nhiều, vẫn là hai khoản mục thu Các khoản thu NSX hƣởng 100% và Thu bổ sung từ ngân sách cấp trên chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu NS thị trấn. Và khoản mục thu bổ sung từ ngân sách cấp trên chiếm tỷ trọng ngày càng lớn trong tổng thu NSX cũng giống nhƣ trong dự toán thu NSX, tuy nhiên, sự chuyển dịch giữa các tỷ lệ thì có hơi khác một chút so với dự toán thu NS, mức tăng tỷ trọng của khoản mục Thu bổ sung từ NS cấp trên thấp hơn một chút so với mức dự toán thu NS. Năm 2013 chiếm tỷ trọng là 71,03% chứ không tới 74,9% nhƣ dự toán. Năm 2012 theo dự toán thì tỷ trọng khoản thu này chiếm tới hơn 70% nhƣng khi quyết toán lại chỉ chiếm hơn 66%.
Năm 2014 là năm có tỷ trọng các khoản thu quyết toán khác biệt nhất so với các năm còn lại. Đầu tiên, năm 2014 có thêm tỷ trọng của khoản mục Viện trợ không hoàn lại trực tiếp cho xã chiếm tới hơn 12%. Thêm vào đó khoản mục các khoản thu NSX hƣởng 100% cũng chiếm tỷ trọng cao hơn so với 2 năm trƣớc đó, hơn 35%. Hai khoản mục này đã làm giảm tỷ trọng của khoản mục thu bổ sung ngân sách từ cấp trên và các khoản thu phân chia theo tỷ lệ % so với dự toán năm 2014 cũng nhƣ so với năm trƣớc đó. So với dự toán chiếm gần 70% thì khoản mục thu bổ sung ngân sách từ cấp trên chỉ chiếm 63,61% trong quyết toán, và so với năm 2013 thì tỷ trọng giảm gần 8%. Đây cũng là năm có khoản thu phân chia theo tỷ lệ phần trăm chiểm tỷ trọng thấp nhất, chỉ hơn 1% một chút. Nếu nói các năm trƣớc đó có sự dịch chuyển theo quy luật thì năm 2014 là một năm có sự khác biệt so với các năm còn lại về tỷ trọng các khoản thu quyết toán.
3.2.2. Quản lý chi và nhiệm vụ chi ngân sách thị trấn 3.2.2.1 Dự toán chi