4. Kết cấu luận văn
1.3. Quy trình tác nghiệp tín dụng trong quản trị rủi ro tác nghiệp
1.3.2. Sự cần thiết thực hiện quy trình tác nghiệp tín dụng trong quản trị rủi ro tác
tác nghiệp
Quy trình tác nghiệp tín dụng làm cơ sở cho việc xây dựng một mô hình tổ chức thích hợp cho ngân hàng. Trong đó nhiệm vụ các phòng ban, đợn vị chức năng đƣợc xác định rõ ràng công việc liên quan cho hoạt động cho vay từ đó là cơ sở cho việc phân công nhiệm vụ ở từng vị trí. Từ đó việc quản trị nhân sự ở ngân hàng cũng đƣợc điều chỉnh cho hợp lý và hiệu quả.
Ngân hàng có thể thiết lập các thủ tục hành chính cho phù hợp với các quy định của pháp luật và đảm bảo mục tiêu an toàn kinh doanh. Các thủ tục phải phù hợp với từng nhóm khách hàng, từng loại cho vay cũng nhƣ kỹ thuật tín dụng nhằm cung cấp đầy đủ các thông tin cần thiết nhƣng không gây phiền hà cho khách hàng cũng nhƣ tiết kiệm thời gian cho cả hai bên.
Quy trình tác nghiệp tín dụng là quy phạm nghiệp vụ bắt buộc trong nội bộ một ngân hàng và thƣờng đƣợc in thành văn bản hoặc sổ tay hƣớng dẫn việc thực hiện thống nhất những nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng. Nhờ đó các nhân viên biết đƣợc trách nhiệm cần thực hiện ở vị trí của mình, mối quan hệ với các đồng nghiệp khác… để từ đó có thái độ làm việc đúng mực, thích hợp cho công việc.
Quy trình tác nghiệp tín dụng còn là cơ sở để kiểm soát tiến trình cấp tín dụng cho phù hợp với thực tiễn. Thông qua kiểm soát thực hiện quy trình tác nghiệp tín dụng, nhà quản trị ngân hàng nhanh chóng xác định những khâu, những công việc cần điều chỉnh cũng nhƣ hƣớng đào tạo và phân công tƣơng lai nhằm hạn chế tối đa rủi ro trong việc ra quyết định tín dụng. Ngoài ra, với việc kiểm soát tiến trình thực hiện quy trình, ngân hàng còn kịp thời phát hiện những thủ tục không còn phù hợp trong chính sách tín dụng cũng nhƣ bản thân quy trình. Từ đó sẽ có những thay đổi để tăng cƣờng giám sát quá trình sử dụng vốn cũng nhƣ hoạt động tín dụng nói chung.
1.3.3. Nội dung quy trình tác nghiệp tín dụng trong quản trị rủi ro tác nghiệp
Để chuẩn hoá quá trình tiếp xúc, phân tích, cho vay và thu nợ đối với khách hàng, các ngân hàng thƣờng đặt ra quy trình tín dụng. Đó chính là các bƣớc (hoặc
nội dung công việc) mà các bộ tín dụng, các phòng, ban liên quan trong ngân hàng phải thực hiện khi tiến hành tài trợ cho khách hàng. Về cơ bản, một quy trình tín dụng đƣợc chia làm ba giai đoạn: trƣớc, trong và sau khi cho vay.
1.3.3.1. Tiếp xúc và nhận hồ sơ khách hàng
Trong giai đoạn này, sau khi tiếp nhận hồ sơ xin vay cũng nhƣ tiến hành điều tra, thu thập, tổng hợp các thông tin về khách hàng và phƣơng án vay vốn; cán bộ tín dụng sẽ tiến hành phân tích thẩm định khách hàng và phƣơng án xin vay. Nội dung phân tích bao gồm: năng lực pháp lý của khách hàng, tình hình tài chính của khách hàng, phƣơng án sử dụng vốn vay và phƣơng án trả nợ, khả năng đảm bảo tiền vay và các biện pháp quản lý, kiểm soát của ngân hàng. Trong bƣớc này cũng tiềm ẩn nhiều rủi ro đối với hoạt động tác nghiệp tín dụng của ngân hàng. Để quản trị tốt rủi ro trong bƣớc này ngân hàng cần có các chính sách đối với mỗi sản phẩm tín dụng phù hợp.
Chính sách tín dụng là tổng thể các quy định của ngân hàng về hoạt động tín dụng nhằm đƣa ra định hƣớng và hƣớng dẫn hoạt động của cán bộ ngân hàng trong việc cấp tín dụng cho khách hàng. Tổng thể các quy định này bao gồm toàn bộ các vấn đề liên quan đến cấp tín dụng nhƣ: Quy mô, lãi suất, kỳ hạn, đảm bảo, phạm vi, các khoản tín dụng có vấn đề và các nội dụng khác v.v...
Chính sách tín dụng là hệ thống các chủ trƣơng, định hƣớng quy định chi phối hoạt động tín dụng do hội đồng quản trị của ngân hàng đƣa ra nhằm sử dụng hiệu quả nguồn vốn để tài trợ cho các doanh nghiệp, các tổ chức, các hộ gia đình và cá nhân trong phạm vi cho phép bởi những quy định của chính phủ. Mục đích của chính sách tín dụng:
Chính sách tín dụng xác định những giới hạn áp dụng cho các hoạt động tín dụng. Đồng thời cũng thiết lập môi trƣờng nhằm giảm bớt rủi ro trong hoạt động tín dụng.
Chính sách tín dụng đƣợc đƣa ra nhằm bảo đảm rằng mỗi quyết định tín dụng (quyết định tài trợ vốn) đều khách quan, tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà Nƣớc và phù hợp thông lệ chung của quốc tế. Không một tổ chức, cá nhân nào đƣợc can thiệp trái pháp luật vào quyền tự chủ trong quá trình cho vay và thu hồi nợ của
ngân hàng. Chính sách tín dụng xác định: Các đối tƣợng có thể vay vốn; Phƣơng thức quản lý các hoạt động tín dụng; Những ràng buộc về tài chính; Các loại sản phẩm tín dụng khác nhau do ngân hàng cung cấp; Phƣơng thức quản lý các danh mục cho vay; Thời hạn và các điều kiện áp dụng cho các sản phẩm tín dụng khác nhau.
Chính sách tín dụng là bộ phận quan trọng cấu thành hệ thống quản trị, điều hành hoạt động tín dụng của mỗi Ngân hàng, đƣợc thể hiện bằng các định hƣớng, tƣ tƣởng chỉ đạo, cho đến các quy chế, quy trình cấp tín dụng, quản lý khoản tín dụng, doanh mục tín dụng, phân cấp thẩm quyền v.v...chính vì thế nó có vai trò đặc biệt quan trọng trong hoạt động của từng Ngân hàng.
1.3.3.2. Thẩm định khách hàng
Sau khi thực hiện tiếp nhận hồ sơ khách hàng thì cán bộ tín dụng thực hiện thẩm định khách hàng. Để quản trị rủi ro tốt trong bƣớc này ngân hàng áp dụng các mô hình sau:
Mô hình Tiêu chuẩn 6C
Hệ thống tiêu chuẩn thƣờng đƣợc các ngân hàng sử dụng trong mô hình định tính.
Character (Tư cách của người vay): Tiêu chuẩn này thể hiện tinh thần trách
nhiệm, tính trung thực, mục đích rõ ràng và thiện chí trả nợ của ngƣời vay. Khi quyết định cho vay, cán bộ tín dụng phải chắc chắn tin rằng ngƣời xin vay có mục đích tín dụng rõ ràng và có thiện chí nghiêm chỉnh trả nợ khi đến hạn.
Capacity (Năng lực của người vay): Cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng
ngƣời xin vay phải có đủ năng lực hành vi và năng lực pháp lý để ký kết hợp đồng tín dụng. Tƣơng tự, cán bộ tín dụng phải chắc chắn rằng ngƣời đại diện cho công ty ký kết hợp đồng tín dụng phải là ngƣời đƣợc uỷ quyền hợp pháp của công ty. Một hợp đồng tín dụng đƣợc ký kết bởi ngƣời không đƣợc uỷ quyền có thể sẽ không thu hồi đƣợc nợ, tiềm ẩn rủi ro cho ngân hàng.
Cash (Thu nhập của người vay): Tiêu chuẩn thu nhập của ngƣời vay tập trung
vào câu hỏi: Ngƣời vay có khả năng tạo ra đủ tiền để trả nợ hay không? Nhìn chung, ngƣời vay có ba khả năng để tạo ra tiền, đó là: dòng tiền ròng từ doanh thu bán hàng,
dòng tiền từ phát hành chứng khoán và dòng tiền từ bán thanh lý tài sản. Bất cứ nguồn thu nào từ ba khả năng trên đều có thể sử dụng để trả nợ vay cho ngân hàng.
Collateral (Tài sản đảm bảo): Một khoản tín dụng nếu đƣợc đảm bảo bằng
tài sản cầm cố hay tài sản thế chấp sẽ gắn chặt hơn trách nhiệm và nghĩa vụ trả nợ của ngƣời vay. Nếu xảy ra những rủi ro khách quan, ngƣời đi vay không trả đƣợc nợ thì tài sản cầm cố, thế chấp sẽ trở thành nguồn thu nợ thứ hai của ngân hàng. Tất nhiên tài sản cầm cố thế chấp cũng phải đáp ứng những yêu cầu và điều kiện nhất định theo quy định của ngân hàng.
Conditions (Các điều kiện): Để đánh giá xu hƣớng ngành và điều kiện kinh
tế có ảnh hƣởng nhƣ thế nào đến hoạt động kinh doanh của khách hàng, cán bộ tín dụng cần phải biết đƣợc thực trạng về ngành nghề và công việc kinh doanh của khách hàng, cũng nhƣ khi các điều kiện kinh tế thay đổi sẽ ảnh hƣởng nhƣ thế nào đến hoạt động của ngƣời vay.
Control (Kiểm soát): Tập trung vào những vấn đề nhƣ sự thay đổi của luật
pháp có liên quan và quy chế hoạt động mới có ảnh hƣởng xấu đến ngƣời vay hay không? Yêu cầu tín dụng của ngƣời vay có đáp ứng đƣợc tiêu chuẩn của ngân hàng hay không?
1.3.3.3. Quyết định giải ngân nếu khách hàng đủ điều kiện vay vốn
Trong khâu này, ngân hàng sẽ ra quyết định đồng ý hoặc từ chối cho vay đối với một hồ sơ vay vốn của khách hàng. Khi ra quyết định thƣờng gặp các rủi ro cơ bản sau: Đồng ý cho vay với một khách hàng không tốt; Từ chối cho vay với một khách hàng tốt. Cả hai rủi ro đều ảnh hƣởng đến hoạt động tác nghiệp tín dụng, ngoài ra còn ảnh hƣởng tới uy tín của ngân hàng.
Để giảm thiểu rủi ro trong khâu này ngân hàng nên áp dụng mô hình.
Mô hình xếp hạng của Moody và Standard & Poor
Theo Standards & Poor, xếp hạng tín nhiệm là những ý kiến đánh giá hiện tại về rủi ro tín dụng, chất lƣợng tín dụng, khả năng và thiện ý của chủ thể đi vay trong việc đáp ứng các nghĩa vụ tài chính một cách đầy đủ và đúng hạn.
Theo Moody's, xếp hạng tín nhiệm là những ý kiến đánh giá về chất lƣợng tín dụng và khả năng thanh toán nợ của chủ thể đi vay dựa trên những phân tích tín dụng cơ bản và biểu hiện thông qua hệ thống ký hiệu Aaa - C.
Bảng 1.1: Mô hình xếp hạng của Công ty Moody và Standard & Poor Nguồn Xếp ha ̣ng Tình trạng
Standard & Poor
Aaa Chất lƣơ ̣ng cao nhất, rủi ro thấp nhất
Aa Chất lƣơ ̣ng cao
A Chất lƣơ ̣ng trên trung bình
Baa Chất lƣợng trung bình
Ba Chất lƣợng trung bình mang yếu tố đầu cơ
B Chất lƣợng dƣới trung bình
Caa Chất lƣợng kém
Ca Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ
C Chất lƣợng kém nhất, triển vọng xấu
Moody
AAA Chất lƣợng cao nhất, rủi ro thấp nhất
AA Chất lƣợng cao
A Chất lƣợng trên trung bình
BBB Chất lƣợng trung bình
BB Chất lƣợng trung bình mang yếu tố đầu cơ
B Chất lƣợng dƣới trung bình
CCC Chất lƣợng kém
CC Mang tính đầu cơ, có thể vỡ nợ
C Chất lƣợng kém nhất, triển vọng xấu
Mô hình điểm số Z (Z – Credit scoring model)
Đây là mô hình do E.I. Altman dùng để cho điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn. Đại lƣợng Z dùng làm thƣớc đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với ngƣời đi vay và phụ thuộc vào: Trị số của các chỉ số tài chính của ngƣời vay; Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của ngƣời vay trong quá khứ.
Từ đó Altman đã xây dựng mô hình điểm nhƣ sau:
Z = 1,2X1 + 1,4X2 + 3,3X3 + 0,6X4 + 1,0X5 (3)
Trong đó:
X1 = Hệ số vốn lƣu động / tổng tài sản X2 = Hệ số lãi chƣa phân phối / tổng tài sản
X3 = Hệ số lợi nhuận trƣớc thuế và lãi / tổng tài sản
X4 = Hệ số giá trị thị trƣờng của tổng vốn sở hữu /giá trị hạch toán của nợ X5 = Hệ số doanh thu / tổng tài sản
Trị số Z càng cao, thì xác suất vỡ nợ của ngƣời đi vay càng thấp. Ngƣợc lại, khi trị số Z thấp hoặc là một số âm thì đó là căn cứ xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao.
Theo mô hình cho điểm Z của Altman, bất cứ công ty nào có điểm số thấp hơn 1,81 phải đƣợc xếp vào nhóm có nguy cơ rủi ro tín dụng cao.
Sau khi quyết định cho khách hàng vay vốn, ngân hàng sẽ tiến hành giải ngân hay phát tiền cho khách hàng theo hạn mức tín dụng đã ký kết trong hợp đồng tín dụng.
1.3.3.4. Giám sát sau giải ngân
Sau khi thực hiện giải ngân cho khách hàng, nhân viên tín dụng thƣờng xuyên kiểm tra việc sử dụng vốn vay thực tế của khách hàng, hiện trạng tài sản đảm bảo, tình hình tài chính của khách hàng, v.v... để đảm bảo khả năng thu nợ.
Quan hệ tín dụng sẽ kết thúc khi ngân hàng thu hồi hết gốc và lãi của khoản vay. Các khoản tín dụng đảm bảo hoàn trả đầy đủ và đúng hạn là các khoản tín dụng
an toàn. Trong một số trƣờng hợp, ngƣời vay không hoàn trả nợ hoặc hoàn trả không đầy đủ và đúng hạn. Điều đó có nghĩa là rủi ro tín dụng đã xảy ra. Lúc này cán bộ tín dụng cần xem xét, tìm ra nguyên nhân dẫn đến việc khách hàng không thanh toán nợ cho ngân hàng nhƣ đã cam kết trong hợp đồng tín dụng.
Nhƣ vậy, để đảm bảo hiệu quả trong công tác quản trị rủi ro tín dụng, các ngân hàng phải xây dựng một quy trình tín dụng cụ thể và thống nhất. Quy trình này phải đƣợc ban lãnh đạo của ngân hàng thông qua và phổ biến rộng rãi đến các phòng, ban có liên quan cũng nhƣ toàn bộ cán bộ tín dụng trong ngân hàng.
1.3.3.5. Thu hồi gốc, lãi
Đây là khâu quan trọng nhất ảnh hƣởng đến việc thu hồi nợ của khách hàng. Các nhân tố có thể gây ra rủi ro trong khâu này là.
Nợ quá hạn: Nợ quá hạn là một khoản tín dụng đƣợc cấp ra nhƣng không thể thu hồi hạn do một số nguyên nhân khách quan và chủ quan khác nhau.
Lãi treo: Lãi treo là số tiền mà khách không trả đƣợc khi đến hạn thanh toán lãi. Lãi treo cũng là một dấu hiệu quan trọng để nhận biết rủi ro tín dụng, bởi vì việc thanh toán lãi không gắn với việc trả lại gốc và có giá trị nhỏ hơn gốc rất nhiều, đƣợc trả vào cuối tháng, khi doanh nghiệp không thanh toán đƣợc phần lãi của món vay cho thấy dấu hiệu doanh nghiệp gặp khó khăn đặc biệt về tài chính.
Do vậy, khi xuất hiện lãi treo Ngân hàng phải tiến hành điều tra, phân tích kỹ tình hình tài chính doanh nghiệp, tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp để tìm ra nguyên nhân tại sao doanh nghiệp không có khả năng thanh toán lãi theo đúng hạn. Dựa vào kết quả phân tích, Ngân hàng sẽ đƣa ra các biện pháp phù hợp nhất để hạn chế những tổn thất cho cả Ngân hàng và doanh nghiệp.
1.3.3.6. Thanh lý hợp đồng
Đây là bƣớc cuối cùng trong một quy trình tác nghiệp tín dụng. Một khoản tín dụng có thể đƣợc thanh lý theo hai cách: Thanh lý mặc nhiên; Thanh lý bắt buộc. Sau bƣớc thanh lý hợp đồng ngân hàng vẫn có thể gặp những rủi ro tác nghiệp. Cụ thể là khoản tín dụng đƣợc thanh lý trong trƣờng hợp thanh lý bắt buộc. Để khắc phục rủi ro trong quá trình tác nghiệp tín dụng, ngân hàng thực hiện các biện pháp.
Là một hình thức dự trữ tài chính chuyên dùng, thƣờng đƣợc trích ra từ lợi nhuận sau thuế, nhằm bù đắp thiệt hại khi có rủi ro xảy ra. Đây là công việc cần thiết nhằm đảm bảo an toàn cho hoạt động của ngân hàng. Với quỹ dự phòng rủi ro đƣợc lập nhƣ một khoản quỹ khấu hao thì khi rủi ro tín dụng xảy ra, việc loại trừ các khoản mất vốn cho vay sẽ không gây biến động quá lớn đến kết quả hoạt động tài chính của Ngân hàng thƣơng mại.
Mua bảo hiểm tín dụng
Nếu khoản vay đƣợc ngân hàng mua bảo hiểm thì khi rủi ro tín dụng xảy ra, công ty bảo hiểm có nhiệm vụ bồi thƣờng cho ngân hàng theo quy định. Ngoài ra, bảo hiểm tín dụng còn phối hợp với các ngành hữu quan để tổ chức các biện pháp phòng ngừa, hạn chế các tổn thất xảy ra bảo đảm an toàn cho cả công ty bảo hiểm và cả ngân hàng.
Phân tán rủi ro
Phân tán rủi ro là một biện pháp quan trọng của các Ngân hàng thƣơng mại để hạn chế rủi ro tín dụng theo phƣơng châm “Không để trứng vào một giỏ”. Khi một ngân hàng không đủ khả năng tài trợ cho khách hàng hoặc khó xác định đƣợc mức độ rủi ro dự tính của khoản vay, ngân hàng đó sẽ kết hợp với một hoặc nhiều