CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Cơ chế tính phí BHTG tại Việt Nam hiện nay
3.2.1. Phí Bảo hiểm tiền gửi tại Việt Nam hiện nay
3.2.1.1. Phí bảo hiểm tiền gửi
Phí BHTG là khoản tiền mà tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi phải nộp cho BHTGVN để bảo hiểm cho tiền gửi của ngƣời đƣợc BHTG tại tổ chức tham gia BHTG.
Thủ tƣớng Chính phủ quy định khung phí BHTG theo đề nghị của NHNNVN ; NHNNVN quy định mức phí BHTG cụ thể đối với tổ chức tham gia BHTG trên cơ sở kết quả đánh giá và phân loại các tổ chức này.
Phí BHTG đƣợc tính và nộp định kỳ hàng quý trong năm tài chính, đƣợc hạch toán vào chi phí hoạt động của tổ chức tham gia BHTG.
3.2.1.2. Phương pháp tính phí BHTG Việt Nam hiện nay
a) Hiện nay BHTG Việt Nam đang áp dụng phƣơng pháp tính phí đồng hạng. b) Cơ sở tính phí BHTG là số dƣ bình quân tiền gửi đƣợc bảo hiểm và mức phí
BHTG theo quy định. Số dƣ bình quân tiền gửi đƣợc bảo hiểm là toàn bộ số dƣ tiền gửi bình quân của các loại tiền gửi đƣợc bảo hiểm tại tổ chức tham gia BHTG của quý trƣớc liền kề quý thu phí.
c) Công thức tính phí BHTG định kỳ hàng quý:
Trong đó:
- S0 là số dƣ tiền gửi đƣợc bảo hiểm đầu tháng thứ nhất của quý trƣớc liền kề quý thu phí;
- S1, S2, S3 là số dƣ tiền gửi đƣợc bảo hiểm cuối các tháng thứ nhất, thứ hai, thứ ba của quý trƣớc liền kề quý thu phí;
- m là mức phí BHTG phải nộp.
Ví dụ: P là số phí BHTG phải nộp của quý II/2015 thì: So là số dƣ tiền gửi đƣợc bảo hiểm ngày đầu tháng 01/2015; S1 là số dƣ tiền gửi đƣợc bảo hiểm ngày cuối tháng 01/2015; S2 là số dƣ tiền gửi đƣợc bảo hiểm ngày cuối tháng 02/2015; S3 là số dƣ tiền gửi đƣợc bảo hiểm ngày cuối tháng 3/2015. d) Công thức tính phí BHTG kỳ phí đầu tiên của tổ chức tham gia BHTG mới
thành lập và hoạt động:
Trong đó:
- P là số phí BHTG phải nộp của quý đầu tiên;
- Si là số dƣ tiền gửi đƣợc bảo hiểm ngày thứ i (i=1→n);
- S1 là số dƣ tiền gửi đƣợc bảo hiểm cuối ngày đầu tiên nhận tiền gửi; - Sn là số dƣ tiền gửi đƣợc bảo hiểm ngày cuối cùng của quý đầu tiên; - m là mức phí BHTG phải nộp.
e) Cách tính phí đối với TCTGBHTG sau sáp nhập, hợp nhất
Tổ chức tham gia BHTG sau sáp nhập, hợp nhất áp dụng công thức tính phí BHTG định kỳ hàng quý, trong đó S0 là tổng số dƣ tiền gửi đƣợc bảo hiểm của các tổ chức tham gia BHTG tham gia sáp nhập, hợp nhất đầu tháng thứ nhất của quý trƣớc liền kề quý thu phí; S1, S2, S3 là tổng số dƣ tiền gửi đƣợc bảo hiểm của các tổ chức tham gia BHTG tham gia sáp nhập, hợp nhất cuối các tháng thứ nhất, tháng thứ hai, tháng thứ ba của quý trƣớc liền kề quý thu phí.
Để tính phí BHTG chính xác cần phải xác định đƣợc các loại tiền gửi đƣợc bảo hiểm và không đƣợc bảo hiểm.
Những loại tiền gửi được bảo hiểm (theo điều 18, Luật BHTG) là tiền gửi bằng đồng Việt Nam của cá nhân gửi tại tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi dƣới hình thức tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi không kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm, chứng chỉ tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu.
Những loại tiền gửi không được bảo hiểm (theo điều 19, Luật BHTG)
- Tiền gửi tại tổ chức tín dụng của cá nhân là ngƣời sở hữu trên 5% vốn điều lệ của chính tổ chức tín dụng đó.
- Tiền gửi tại tổ chức tín dụng của cá nhân là thành viên Hội đồng thành viên, thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát, Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng giám đốc (Phó Giám đốc) của chính tổ chức tín dụng đó; tiền gửi tại chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài của cá nhân là Tổng giám đốc (Giám đốc), Phó Tổng giám đốc (Phó Giám đốc) của chính chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài đó.
- Tiền mua các giấy tờ có giá vô danh do tổ chức tham gia bảo hiểm tiền gửi phát hành.
3.2.2. Quỹ BHTG Việt Nam
3.2.2.1. Nguồn quỹ BHTG
Theo Quyết định số 218/1999/QĐ-TTg của Thủ tƣớng Chính phủ ngày 9/11/1999, nguồn vốn hoạt động của BHTG Việt Nam bao gồm:
- Vốn điều lệ là 1.000 tỷ đồng do Nhà nƣớc cấp.
- Nguồn vốn bổ sung từ thu phí BHTG hàng năm.
- Các nguồn vốn khác.
Đến năm 2008, sau khi thấy cần thiết phải nâng cao năng lực tài chính cho DIV, ngày 18/1/2008 Thủ tƣớng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 13/2008/QĐ-TTg về việc ban hành quy chế quản lý tài chính đối với DIV, trong đó có quy định vốn điều lệ là 5.000 tỷ đồng do NSNN cấp.
Ngày 13/08/2013 Thủ tƣớng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 1395/QĐ-TTg về việc ban hành Quyết định điều lệ và tổ chức hoạt động của BHTGVN, trong đó nêu rõ Nguồn vốn hoạt động của BHTG VN bao gồm:
- Vốn điều lệ của BHTG VN là 5.000 tỷ đồng, do NSNN cấp;
- Nguồn thu từ phí BHTG hàng năm;
- Nguồn thu từ hoạt động đầu tƣ vốn tạm thời nhàn rỗi;
- Nguồn thu khác theo quy định của pháp luât.
3.2.2.2. Nguồn thu từ phí BHTG
Phí BHTG là nguồn thu quan trọng của BHTGVN nhằm đảm bảo nguồn tài chính để triển khai nghiệp vụ BHTG nhƣ chi trả tiền gửi đƣợc bảo hiểm và hỗ trợ tổ chức tham gia BHTG trong trƣờng hợp cần thiết. Nguồn quỹ BHTG do các tổ chức tham gia BHTG đúng sẽ hạn chế việc sử dụng ngân sách nhà nƣớc và phù hợp với các nguyên tắc của nền kinh tế thị trƣờng.
1,200 1,627 2,057 2,802 3,401 4,044 0 500 1,000 1,500 2,000 2,500 3,000 3,500 4,000 4,500
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Biểu đồ 3.3: Kết quả thu phí BHTG giai đoạn 2010 – 2015 (tỷ đồng)
(Nguồn: Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam)
Biểu đồ 3.3 cho thấy tốc độ thu phí tăng trƣởng khá qua các năm. Năm 2010, tổng số phí BHTG thu đƣợc của 1146 đơn vị tham gia BHTG đang hoạt động là 1.200 tỷ đồng, năm 2011 tổng số phí BHTG thu đƣợc từ 1.185 đơn vị tham gia BHTG là 1.627 tỷ đồng (tăng 35,58% so với năm 2010). Năm 2012, BHTGVN có 1.229 tổ chức tham gia BHTG hoạt động và nộp phí bảo hiểm, so với năm 2011 tăng 44 đơn vị. Tổng số phí BHTG thực nộp năm 2012 là 2.057 tỷ đồng, tăng
26,45% so với năm 2011. Năm 2013, BHTGVN đã tính và thu phí BHTG đối với 1.235 đơn vị với tổng số phí thực nộp khoảng 2.802 tỷ đồng, tăng 36,22% so với năm 2012. Năm 2014, BHTGVN vẫn có 1.235 đơn vị tham gia hoạt động và nộp phí BHTG với tổng số phí thu đƣợc là 3.401 tỷ đồng, tăng 21,38% so với năm 2013. Năm 2015, có 1.241 tổ chức tham gia BHTG và tổng số phí thu đƣợc năm 2015 là 4.044 tỷ đồng, tăng 18,91% so với năm 2014.
Về tỷ trọng đóng phí của từng nhóm tổ chức, khối ngân hàng thƣơng mại nhà nƣớc là khối có tỷ lệ phí đóng góp lớn nhất. Mặc dù có số lƣợng QTDND cơ sở lớn nhƣng do đặc thù quy mô hoạt động nhỏ, lƣợng vốn huy động từ dân cƣ thấp nên khối này đóng góp tỷ lệ phí thấp tƣơng ứng. Tỷ trọng đóng phí của khối ngân hàng thƣơng mại cổ phần có xu hƣớng gia tăng do thị phần của khối này trong hệ thống ngân hàng tăng mạnh và các ngân hàng thƣơng mại nhà nƣớc đang trong quá trình cổ phần hóa.
Nhìn chung, các tổ chức tham gia BHTG chấp hành tƣơng đối tốt các quy định về nộp phí bảo hiểm, đảm bảo đƣợc sự chính xác trong tính và nộp phí bảo hiểm. Tuy nhiên, còn một số vấn đề tồn tại đã đƣợc BHTGVN nhắc nhở và xử lý bằng văn bản tới từng tổ chức tham gia BHTG và yêu cầu đơn vị thực hiện nộp phí đúng hạn, tiền phạt chậm nộp phí bảo hiểm và thừa, thiếu phí đƣợc nộp vào các kỳ nộp phí tiếp theo.
Nhằm đảm bảo công bằng cho các tổ chức tham gia BHTG theo nguyên tắc tổ chức có rủi ro cao sẽ phải nộp mức phí cao tƣơng ứng, BHTGVN đã hoàn thành đề án nghiên cứu “Hệ thống phí BHTG theo mức độ rủi ro” và đang trình cấp có thẩm quyền phê duyệt. Đề án “Hệ thống phí BHTG theo mức độ rủi ro” sẽ góp phần giảm thiểu rủi ro đạo đức, tăng cƣờng ổn định an toàn tài chính, giúp các tổ chức tham gia BHTG sớm áp dụng các tiêu chuẩn an toàn theo thông lệ quốc tế.