1.2.2.1. Giới thiệu về Quản trị rủi ro tỏc nghiệp
Quản trị rủi ro tỏc nghiệp là quỏ trỡnh tiến hành cỏc biện phỏp để xỏc định, đo lường, đỏnh giỏ rủi ro tỏc nghiệp để đưa ra cỏc giải phỏp cảnh bỏo giảm thiểu rủi ro và kiểm tra, giỏm sỏt quỏ trỡnh thực hiện cỏc giải phỏp này.
Cỏc nhà nghiờn cứu ở một số nước tiờn tiến đó tớnh toỏn ảnh hưởng định tớnh bị mất vỡ RRTN trong cỏc ngõn hàng thụng thường là 10% lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh và chiếm 20% rủi ro trong hoạt động ngõn hàng. Ngoài ra, RRTN cũn ảnh hưởng đến uy tớn của ngõn hàng. QTRRTN nhằm cỏc mục tiờu sau: Hạn chế, giảm thiểu chi phớ, tổn thất cú thể từ cỏc hoạt động tỏc nghiệp; Giảm vốn dành cho RRTN, tăng thờm vốn đưa vào hoạt động kinh doanh, từ đú nõng cao hiệu quả sử dụng vốn và tăng lợi nhuận cho cỏc NHTM; Bảo vệ uy tớn ngõn hàng, đạt mục tiờu hoạt động kinh doanh an toàn, hiệu quả.
Sơ đồ 1.3: Động lực quản trị rủi ro tỏc nghiệp.
Động lực quản trị rủi ro tỏc nghiệp
PHềNG NGỪA Xuất phỏt từ nỗi sợ của cổ đụng và nhà quản lý trong việc chống đỡ những tổn thất khụng lường trước và rất nghiờm trọng. PHÁP Lí Hoàn thiện cỏc quy định về mặt phỏp lý như cụng ước Basel II và đạo luật Sarbanes- Oxley. VƯỢT TRỘI
Tăng năng lực QTRR sẽ tăng quỏ trỡnh tạo ra giỏ trị của nhà đầu tư. Rủi ro khụng chỉ đơn giản là thảm hoạ cần phải trỏnh, trong nhiều trường hợp đú là cơ hội cần được khai phỏ và tạo ra nhiều lợi nhuận.
1.2.2.2. Quản trị rủi ro tỏc nghiệp trong Basel II
a. Basel II
Ủy ban Basel được thành lập vào năm 1974 bởi Thống đốc ngõn hàng trung ương của nhúm 10 nước (G10). Hiện nay, cỏc thành viờn của Ủy ban này gồm cỏc nước: Anh, Bỉ, Canada, Đức, Hà Lan, Hoa Kỳ, Luxemembourg, Nhật, Phỏp, Tõy Ban Nha, Thụy Điển, Thụy Sỹ và í. Cỏc quốc gia được đại diện bởi ngõn hàng trung ương hay cơ quan giỏm sỏt hoạt động ngõn hàng.
Ủy ban Basel về Giỏm sỏt Ngõn hàng là cơ quan xõy dựng và phỏt triển cỏc chuẩn mực ngõn hàng quốc tế được cụng nhận trờn toàn thế giới. Cỏc tiờu chuẩn này trờn thực tế đó trở thành những tiờu chuẩn tối thiểu, mang ý nghĩa ràng buộc trong hoạt động ngõn hàng. Ủy ban này xõy dựng và cụng bố những tiờu chuẩn, những hướng dẫn giỏm sỏt rộng rói, đồng thời giới thiệu cỏc bỏo cỏo thực tiễn tốt nhất vớ i kỳ vọng rằng cỏc quốc gia sẽ ỏp dụng một cỏch phự hợp với thực tiễn của từng quốc gia và mang lại lợi ớch chung. Ủy ban khuyến khớch việc ỏp dụng cỏch tiếp cận và cỏc tiờu chuẩn chung và cố gắng khụng can thiệp vào cỏc kỹ thuật giỏm sỏt cụ thể của từng nước. Trong những năm qua, Ủy ban Basel đó phỏt triển nhanh chúng và đưa ra nhiều tiờu chuẩn giỏm sỏt rộng rói toàn cầu. Ủy ban cũng thỳc đẩy việc hợp tỏc chặt chẽ giữa cỏc cơ quan giỏm sỏt an toàn hoạt động ngõn hàng của cỏc nước thành viờn và cỏc nước khụng phải là thành viờn.
Vào năm 1988, Ủy ban BASEL đó quyết định giới thiệu hệ thống đo lường vốn mà nú được đề cập như là Hiệp ước vốn Basel I. Basel II qui định chi tiết khuụn khổ đo lường mức độ đủ vốn và chuẩn mực vốn tối thiểu cần phải đạt được. Nội dung cơ bản của Basel II gồm 3 trụ cột:
- Trụ cột thứ nhất: Yờu cầu vốn tối thiểu;
- Trụ cột thứ hai: Cơ quan giỏm sỏt trực tiếp đỏnh giỏ mức độ tuõn thủ yờu cầu vốn tối thiểu của ngõn hàng;
22
Sơ đồ 1.4: Trụ cột của Basel II * Những lợi ớch của BASEL II đối với cỏc Ngõn hàng
- Basel II khuyến khớch việc kết hợp giữa điều chỉnh vốn và QTRR. - Đặc biệt, dựa trờn những phương phỏp tiờn tiến, cỏc ngõn hàng nờn điều chỉnh cỏc thủ tục và quy trỡnh định lượng rủi ro và QTRR một cỏch chớnh thức.
- Basel II thiết lập những tiờu chuẩn về cơ sở dữ liệu và hệ thống xử lý thụng tin đó thu thập.
- Gúp phần củng cố cơ sở hạ tầng kỹ thuật và cơ sở dữ liệu của ngõn hàng, cho phộp cỏc ngõn hàng định giỏ, đo lường và quản trị rủi ro tốt hơn.
Ba trụ cột
Yêu cầu vốn tối thiểu
Qui trình rà soát giám sát Nguyên tắc thị tr-ờng
Rủi ro đ-ợc đánh giá Định nghĩa vốn
Rủi ro thị trường
Rủi ro tín dụng Rủi ro tỏc nghiệp
Ph-ơng pháp chuẩn hoá
Ph-ơng pháp dựa vào xếp hạng nội bộ Chứng khoán hoá tài sản Ph-ơng pháp chỉ số cơ bản Ph-ơng pháp chuẩn hoá Ph-ơng pháp đo l-ờng nâng cao Ph-ơng pháp cơ bản Ph-ơng pháp
b. Nội dung quản trị rủi ro tỏc nghiệp b1) Xỏc định rủi ro tỏc nghiệp
(*) Xỏc định dấu hiệu rủi ro tỏc nghiệp
- Xỏc định cỏc dấu hiệu RRTN gồm cỏc nội dung: nguy cơ rủi ro, nguyờn nhõn gõy ra rủi ro, đối tượng gõy rủi ro, mức độ rủi ro.
- Xỏc định dấu hiệu RRTN theo 07 nhúm sau:
+ Dấu hiệu rủi ro liờn quan đến mụ hỡnh tổ chức, cỏn bộ và an toàn nơi làm việc.
Đỏnh giỏ, nhận diện cỏc rủi ro liờn quan như: Vi phạm mụ hỡnh tổ chức, rủi ro từ cỏn bộ, rủi ro từ việc sắp xếp, bố trớ cỏn bộ, cỏc chi phớ bồi thường liờn quan đến người lao động và an toàn nơi làm việc.
+ Dấu hiệu rủi ro liờn quan đến cơ chế, chớnh sỏch, quy định.
Rà soỏt cơ chế, chớnh sỏch, quy định hiện hành nhằm phỏt hiện dấu hiệu rủi ro:
Khụng cú, thiếu hoặc quy định chưa đầy đủ, chưa chặt chẽ, chưa cụ thể,
cú kẽ hở tạo điều kiện cho kẻ xấu lợi dụng, gõy tổn thất cho ngõn hàng.
Những văn bản, quy định cú sự chồng chộo, hoặc khụng thể thực hiện,
những bất hợp lý, gõy khú khăn cho người thực hiện.
Những văn bản, quy định cú nội dung chưa đỳng với cơ chế, chớnh sỏch; quy định của phỏp luật hiện hành.
+ Dấu hiệu rủi ro liờn quan đến gian lận nội bộ.
Nhận diện những dấu hiệu rủi ro như cỏn bộ tự thực hiện hoặc cấu kết với khỏch hàng để thực hiện cỏc hoạt động phạm phỏp nhằm mục đớch chiếm đoạt tài sản, hủy hoại uy tớn của ngõn hàng.
+ Dấu hiệu rủi ro liờn quan đến gian lận bờn ngoài.
Nhận diện những dấu hiệu rủi ro do cỏc hành động cú ý định gian lận, biển thủ tài sản, khụng tuõn thủ phỏp luật của khỏch hàng.
+ Dấu hiệu rủi ro liờn quan đến quỏ trỡnh xử lý cụng việc.
Theo dừi, thống kờ đầy đủ, thường xuyờn cỏc lỗi, sai sút phỏt sinh trong quỏ trỡnh xử lý cụng việc, xỏc định cỏc dấu hiệu rủi ro như: Thực hiện nghiệp
24
vụ khụng được ủy quyền, vượt thẩm quyền; thực hiện khụng đỳng, khụng đầy đủ chức trỏch nhiệm vụ được giao, khụng bảo vệ lợi ớch chớnh đỏng, tối đa cho Ngõn hàng trong điều kiện cú thể thực hiện được; khụng tuõn thủ quy định, quy trỡnh; kiểm soỏt khụng chặt chẽ…
+ Dấu hiệu rủi ro liờn quan đến hệ thống cụng nghệ thụng tin.
Thực hiện thống kờ, theo dừi đầy đủ cỏc lỗi, sai sút, cỏc sự cố, cỏc dấu hiệu của hệ thống cụng nghệ thụng tin làm ảnh hưởng đến hoạt động.
+ Dấu hiệu rủi ro liờn quan đến thiệt hại tài sản.
Xem xột, đỏnh giỏ khả năng xảy ra cỏc rủi ro liờn quan đến thiệt hại tài sản vật chất do yếu tố chủ quan và khỏch quan.
- Quy trỡnh bỏo cỏo dấu hiệu RRTN: (1) Tự đỏnh giỏ và xỏc định rủi ro (cỏc đơn vị chức năng cú trỏch nhiệm thực hiện); (2) Đo lường rủi ro; (3) Tổng hợp, phõn tớch và bỏo cỏo dấu hiệu RRTN tại cỏc Chi nhỏnh, Trụ sở chớnh và đơn vị sự nghiệp; (4) Tổng hợp, phõn tớch và bỏo cỏo dấu hiệu RRTN toàn hệ thống; (5) Phờ duyệt bỏo cỏo; (6) Thụng bỏo kết quả; (7) Triển khai thực hiện cỏc giải phỏp để kiểm soỏt và giảm nhẹ rủi ro; (8) Giỏm sỏt kết quả xử lý sai sút; (9) Lưu hồ sơ.
(*) Sự cố rủi ro tỏc nghiệp
- Cỏc đơn vị chức năng chủ động theo dừi, bỏo cỏo cỏc sự cố rủi ro tỏc nghiệp. Khi cú cỏc sự cố rủi ro tỏc nghiệp xảy ra, cỏc đơn vị phải cú biệ phỏp xử lý kịp thời và bỏo cỏo ngay về trụ sở chớnh (Ban quản lý rủi ro thị trường và tỏc nghiệp và Ban kiểm soỏt).
- Ban quản lý rủi ro thị trường và tỏc nghiệp làm đầu mối xõy dựng, lưu trữ bộ dữ liệu tổn thất RRTN của ngõn hàng.
- Bỏo cỏo sự cố rủi ro tỏc nghiệp
+ Tại chi nhỏnh: (1)Phỏt hiện sự cố; (2)Xỏc định mức độ sự cố và nguyờn nhõn, giải phỏp khắc phục; (3)Tổng hợp bỏo cỏo; (4)Lập hồ sơ; (5)Khắc phục; (6)Theo dừi, giỏm sỏt.
+ Tại Trụ sở chớnh, đơn vị sự nghiệp: (1)Phỏt hiện sự cố; (2)Xử lý thụng tin; (3)Chỉ đạo thực hiện; (4)Thụng bỏo kết quả và giỏm sỏt thực hiện.
(*) Giao dịch nghi ngờ, bất thường
Ban quản lý rủi ro thị trường và tỏc nghiệp đầu mối đưa ra yờu cầu xõy dựng chương trỡnh Bỏo cỏo giao dịch nghi ngờ, bất thường; khai thỏc bỏo cỏo; tổng hợp, đề xuất trỡnh cấp cú thẩm quyền phụ trỏch (thụng thường là Phú Tổng Giỏm đốc phụ trỏch)
Cỏc loại bỏo cỏo giao dịch nghi ngờ, bất thường gồm: Bỏo cỏo giao dịch nghi ngờ, bất thường được xõy dựng trờn cơ sở cỏc tiờu chớ do Ban quản lý rủi ro thị trường và tỏc nghiệp phối hợp với cỏc Ban nghiệp vụ đưa ra; Bỏo cỏo giao dịch nghi ngờ, bất thường được xõy dựng cho từng phõn hệ nghiệp vụ trong hệ thống chớnh và cỏc hệ thống khỏc cú liờn quan.
Căn cứ yờu cầu quản lý, lập bỏo cỏo theo định kỳ hoặc đột xuất
Quản lý truy cập chương trỡnh Bỏo cỏo giao dịch nghi ngờ, bất thường. b2) Đo lường rủi ro tỏc nghiệp
Sau khi xỏc định dấu hiệu rủi ro, cỏc đơn vị chức năng đo lường khả năng xảy ra và mức độ ảnh hưởng của cỏc loại rủi ro. Xỏc định rủi ro cú thể chấp nhận được và rủi ro khụng thể chấp nhận được.
(*) Cỏc phương phỏp lượng húa RRTN theo chuẩn mực của Basel II Mục tiờu của việc lượng húa RRTN là nhằm tớnh toỏn chi phớ vốn chịu RRTN tối thiểu mà Ngõn hàng cần nắm giữ để xử lý tổn thất trong trường hợp xẩy ra RRTN. Theo đú, Cụng ước Basel II đưa ra 03 phương phỏp tớnh toỏn chi phớ vốn RRTN như sau:
Phƣơng phỏp 1: Phƣơng phỏp chỉ số cơ bản BIA
Cỏc ngõn hàng đang sử dụng phương phỏp chỉ số cơ bản cần nắm giữ mức vốn đối với rủi ro tỏc nghiệp bằng một tỷ lệ khụng đổi 15% của tổng thu nhập dương trung bỡnh trong 03 năm gần nhất của toàn ngõn hàng, tức là nếu cú bất kỳ năm nào mà tổng thu nhập õm hoặc bằng 0 thỡ số liệu của năm đú khụng được tớnh vào giỏ trị trung bỡnh.
KBIA =
Trong đú: KBIA là chi phớ vốn trong phương phỏp chỉ số cơ bản
GI là tổng thu nhập năm của 03 năm gần nhất thỏa món điều kiện thu nhập dương
26
n = số lượng lần của ba năm kế trước mà tổng thu nhập là dương.
α = 15%, do Ủy ban quy định, cú quan hệ với mức độ mở rộng ngành của mức đủ vốn yờu cầu đối với mức độ mở rộng ngành của chỉ số.
Tổng thu nhập hàng năm được tớnh bằng thu nhập lói rũng, cộng với thu nhập phi lói rũng theo định nghĩa bởi cỏc cơ quan giỏm sỏt quốc gia và/ hoặc cỏc tiờu chuẩn kế toỏn quốc gia.
Đõy là phương phỏp đơn giản, dễ tớnh cho cỏc NHTM với khả năng đo lường RRTN tối thiểu. Tuy nhiờn, phương phỏp này kộm nhạy cảm với rủi ro, đồng thời chi phớ vốn đối phú RRTN là quỏ cao và rất khú đạt được.
Phƣơng phỏp 2: Phƣơng phỏp tiờu chuẩn húa SA
Theo phương phỏp này, cỏc hoạt động của ngõn hàng được chia thành 8 mảng hoạt động chớnh (Tài trợ doanh nghiệp, Thương mại và bỏn hàng, Ngõn hàng bỏn lẻ, Ngõn hàng thương mại, Chi trả và thanh toỏn, Cỏc dịch vụ ngõn hàng đại lý, Quản lý tài sản, Mụi giới bỏn lẻ) và được sử dụng một nhõn tố vốn cụ thể (βi).
Cỏc yếu tố Beta đặt cho cỏc mảng hoạt động kinh doanh
Tài trợ doanh nghiệp (β1) 1
8% Chi trả và thanh toỏn (β4)
1 8% Thương mại và bỏn hàng (β2) 1 8% Cỏc dịch vụ ngõn hàng đại lý (β6) 1 5% Ngõn hàng bỏn lẻ (β3) 1 2% Quản lý tài sản (β7) 1 2% Ngõn hàng thương mại (β4) 1 5% Mụi giới bỏn lẻ (β8) 1 2% Bảng 1.1: Bảng chi tiết hệ số βi
Tổng chi phớ vốn được tớnh theo cụng thức sau:
Trong đú :
KTSA = Chi phớ vốn theo Phương phỏp Tiờu chuẩn húa
GI1-8 = Tổng thu nhập hàng năm cho mỗi ngành kinh doanh
1-8 = Nhõn tố vốn cho mỗi dũng kinh doanh, liờn hệ mức độ vốn yờu
cầu với mức độ tổng thu nhập của mỗi dũng kinh doanh.
Tổng chi phớ vốn được tớnh bằng bỡnh quõn 03 năm của tổng cỏc chi phớ vốn rủi ro của 08 mảng hoạt động kinh doanh trong mỗi năm. Trong bất kỳ năm nào, cỏc chi phớ vốn õm trong một mảng hoạt động nào cú thể bự đắp bằng chi phớ vốn dương của mảng hoạt động khỏc khụng cú giới hạn. Tuy nhiờn, khi tổng chi phớ vốn của cỏc mảng hoạt động trong 01 năm là õm thỡ đầu vào tử số cho năm đú sẽ bằng 0.
Phương phỏp này nhạy cảm với rủi ro hơn, phự hợp hơn với cỏc Ngõn hàng cú một danh mục hoạt động kinh doanh rộng. Tuy nhiờn, nú vẫn hạn chế do khụng liờn hệ trực tiếp với cỏc dữ liệu rủi ro tỏc nghiệp thực tế và khụng phản ỏnh được cấu trỳc rủi ro trong từng mảng hoạt động kinh doanh, từng loại sự kiện (tần suất sự kiện đú cao hay thấp, mức độ ảnh hưởng cú nghiờm trọng hay khụng ?).
Phƣơng phỏp 3: Phƣơng phỏp đo lƣờng tiờn tiến AMA
AMA cho phộp NHTM điều chỉnh vốn bằng với đo lường rủi ro được tớnh toỏn bằng hệ thống đo lường RRTN nội bộ của Ngõn hàng đú. Theo AMA, yờu cầu vốn phỏp lý sẽ bằng đo lường rủi ro được tạo ra bởi hệ thống đo lường rủi ro hoạt động của ngõn hàng, cú sử dụng tiờu chớ định lượng và định tớnh đối với AMA.
Phương phỏp này khắc phục được 02 hạn chế của phương phỏp tiờu chuẩn húa, tuy vậy NHTM muốn sử dụng AMA phải đỏp ứng một số tiờu chớ định tớnh và định lượng về dữ liệu đầu vào, về cỏc đặc trưng của mụ hỡnh, về hệ số tương quan và dữ liệu đầu ra,…
(*) Cỏc phương phỏp lượng húa RRTN phổ biến được cỏc ngõn hàng trờn thế giới ỏp dụng: cú 03 phương phỏp phổ biến
28
Phương phỏp 1: phương phỏp đo lường nội bộ IMA: yờu cầu vốn RRTN được điều chỉnh bởi kinh nghiệm RRTN cú liờn quan của chớnh ngõn hàng đú.
Phương phỏp 2: phương phỏp phõn phối tổn thất ô LDA ằ: Yờu cầu vốn tớnh toỏn dựa trờn phõn phối cỏc tổn thất RRTN. Từ dữ liệu tổn thất, Ngõn hàng xõy dựng đường phõn phối tổn thất cho mỡnh, ta cú thể xem việc mụ tả đường phõn phối tổn thất trong Sơ đồ minh họa sau:
Sơ đồ 1.5: Mụ tả đƣờng phõn phối tổn thất
Phương phỏp 3: Phương phỏp thẻ điểm ô Scorecards ằ: Cỏc ngõn hàng xỏc định một tỷ lệ vốn RRTN ban đầu cho mỗi mảng hoạt động kinh doanh và sau đú điều chỉnh lượng vốn ban đầu đú dựa theo việc chấm điểm rủi ro thụng qua cỏc Thẻ điểm tương ứng theo thời gian.
b3) Phũng ngừa và giảm nhẹ rủi ro tỏc nghiệp
(*) Thu thập, tổng hợp số liệu, tài liệu và cỏc văn bản liờn quan đến RRTN trong kỳ bỏo cỏo.
Kết thỳc kỳ bỏo cỏo, cỏc đơn vị chức năng thực hiện :
- Tổng hợp cỏc kết quả của quỏ trỡnh xỏc định và đo lường RRTN do đơn vị tự xỏc định, đo lường trong kỳ.