3.2.1 .Thực trạng quản lý thu của Văn phòng Đài Tiếng Nói Việt Nam
3.2.2. Thực trạng quản lý chi của Văn phòng Đài Tiếng Nói Việt Nam
3.2.2.1. Thực trạng quản lý chi thường xuyên tại Văn phòng Đài Tiếng Nói Việt Nam
Để đảm bảo cho các hoạt động thu - chi ngân sách đƣợc quản lý chặt chẽ, đúng quy định, nâng cao tính tiết kiệm, hiệu quả và công khai, minh bạch, Văn phòng Đài TNVN đã ban hành Quy chế chi tiêu nội bộ quy định
những nguyên tắc chung và một số nội dung, định mức thu, chi cụ thể lấy cơ sở từ Quy chế chi tiêu nội bộ của Đài TNVN, đồng thời là căn cứ để kiểm tra, giám sát, đánh giá tính hiệu lực, hiệu quả trong việc thực hiện cơ chế tự chủ tài chính của Văn phòng Đài TNVN. Quy chế chi tiêu nội bộ của Văn phòng Đài TNVN định kỳ đƣợc sửa đổi, bổ sung cho phù hợp với thực tế hoạt động cũng nhƣ để kịp thời cập nhật những thay đổi trong chế độ, chính sách của Nhà nƣớc và Đài TNVN. Một số nội dung chi quan trọng trong công tác quản lý chi thƣờng xuyên tại Văn phòng Đài TNVN đƣợc thể hiện qua bảng tổng hợp sau:
Bảng 3.5. Tổng hợp chi thường xuyên của Văn phòng Đài TNVN trong giai đoạn 2014-2018
Đơn vị tính: Triệu đồng
TT Nội dung Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Chi thƣờng xuyên 73.125 85.428 90.983 98.027 104.244
a. Chi Thanh toán cá nhân 36.097 39.236 43.144 47.036 52.128
Tiền lƣơng 10.690 12.050 13.090 13.933 15.243 Tiền công 979 998 1.052 1.087 1.109 Phụ cấp lƣơng 1.941 2.189 2.544 3.045 3.781 Tiền thƣởng 595 703 895 1.250 1.576 Phúc lợi tập thể 80 160 240 400 550 Các khoản đóng góp 3.868 4.129 4.680 5.290 5.840
Thu nhập tăng thêm 17.944 19.007 20.643 22.031 24.029
b. Chi về hàng hóa, dịch vụ 31.195 38.830 39.566 42.935 43.620
TT dịch vụ công cộng 8.311 9.460 10.189 10.221 11.846
Vật tƣ văn phòng 828 1.587 1.087 1.004 959
Thông tin, liên lạc 1.281 1.579 1.586 1.589 1.611
Hội nghị 1.005 2.549 1.549 1.487 1.421
Công tác phí 1.590 2.592 2.091 2.354 2.033
Chi đoàn ra 7.895 8.890 9.694 11.201 11.124
Chi đoàn vào 1.157 1.658 2.058 2.817 2.785
Sửa chữa TX TSCĐ 1.988 2.382 2.582 2.596 2.347
- Thù lao, nhuận bút, quản lý phí 6.543 7.243 7.738 8.563 8.471
Chi cho công tác Đảng 380 635 774 865 928
Chi lập các quỹ 2.450 3.250 3.598 3.78 3.841
d. Chi đầu tƣ phát triển 1.153 1.429 1.830 1.636 2.068
Mua tài sản vô hình 53 89 130 81 201
Mua sắm TSCĐ 1.100 1.340 1.700 1.555 1.867
a.Chi tiền lương ngạch bậc cho người lao động
- Đối với lao động trong biên chế:
Văn phòng Đài TNVN đang đƣợc giao nhiệm vụ trả lƣơng, quản lý phí, thu nhập tăng thêm cho toàn bộ khối quản lý của Đài TNVN. Đây là trách nhiệm vô cùng lớn, đòi hỏi sự chính xác và áp lực công việc cao đối với phòng Kế hoạch – Tài chính của Văn phòng Đài TNVN.
Căn cứ vào chế độ tiền lƣơng ngạch, bậc và các khoản phụ cấp theo lƣơng theo quy định tại Nghị định 204/2004/NĐ-CP ngày 14/12/2004 của Chính phủ, hệ số lƣơng theo tiêu chuẩn chức danh viên chức, hiệu quả công việc của từng cán bộ, viên chức, Văn phòng Đài TNVN đã xây dựng phƣơng án chi trả tiền lƣơng cho từng cán bộ, viên chức. Định kỳ hàng tháng, đơn vị tiến hành chi trả tiền lƣơng ngạch bậc và các khoản phụ cấp theo đúng quy định hiện hành cho ngƣời lao động. Hiện tại, Văn phòng Đài TNVN đang quy định hình thức chi trả tiền lƣơng ngạch bậc và các khoản phụ cấp theo 2 kỳ, kỳ 1 chi trả lƣơng cơ bản theo hệ số lƣơng vào mồng 10 thàng tháng và kỳ 2 chi trả thù lao quản lý phí, thu nhập tăng thêm vào 25 hàng tháng.
- Đối với lao động hợp đồng vụ việc, hợp đồng ngắn hạn:
Trong phạm vi số lƣợng ngƣời làm việc và quỹ tiền lƣơng đƣợc giao (ổn định trong 03 năm theo quy định của Bộ Tài chính đối với các đơn vị sự nghiệp tự chủ một phần kinh phí), Văn phòng Đài TNVN đã chủ động trong việc bố trí, sắp xếp lao động hợp đồng phù hợp đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ chính trị đƣợc giao.
Văn phòng Đài TNVN đang thực hiện trả lƣơng cho lao động hợp đồng ngắn hạn và vụ việc thực hiện theo hình thức khoán gọn, mức lƣơng cụ thể (từ 5.000.000 đồng đến 7.000.000 đồng/ 1 ngƣời/ 1 tháng).
- Văn phòng Đài TNVN thực hiện việc trích, nộp BHXH, BHYT, BHTN, kinh phí công đoàn thực hiện theo quy định hiện hành của Nhà nƣớc.
Bảng 3.6. Số lượng cán bộ công chức viên chức và lao động hợp đồng nhận lương tại Văn Phòng Đài TNVN tính đến 31/12/2018
Đơn vị: Người
STT Đơn vị Số lƣợng lao động biên chế Số lƣợng lao động
hợp đồng 1 Văn phòng 69 25 2 Lãnh đạo Đài 5 3 Ban Thƣ ký Biên Tập 29 1 4 Ban Tổ chức cán bộ 10 5 Ban Hợp tác quốc tế 15 1 6 Ban Quản lý dự án 11 1
7 Ban Kiểm tra 7
8 Ban Kế hoạch Tài chính 17 2
Tổng 163 30
(Nguồn: Bảng thanh toán tiền lương của Văn phòng Đài TNVN năm 2014 - 2018)
Qua bảng 3.6, ta có thể thấy số lƣợng lao động nhận lƣơng tại Văn phòng Đài TNVN là 193 ngƣời, đây là số lƣợng rất lớn ảnh hƣởng trực tiếp đến quỹ lƣơng, quỹ chi trả thu nhập tăng thêm, quản lý phí, cũng nhƣ công tác quản lý tài chính của Văn phòng Đài TNVN.
b, Chi thu nhập tăng thêm
Cơ sở xây dựng quỹ tiền lương chi thu nhập tăng thêm tại Văn phòng Đài TNVN
- Tiền lƣơng ngạch bậc và phụ cấp chức vụ, phụ cấp thâm niên vƣợt khung (nếu có): Tính trên cơ sở hệ số lƣơng, hệ số phụ cấp chức vụ, phụ cấp thâm niên vƣợt khung (nếu có) của ngƣời lao động trong đơn vị (lao động trong biên chế và lao động hợp đồng từ 1 năm trở lên) và mức tiền lƣơng cơ sở do Chính phủ quy định.
Tiền lƣơng tăng thêm của ngƣời lao động do nâng bậc theo niên hạn hoặc nâng bậc trƣớc thời hạn (nếu có).
Quỹ tiền lƣơng cấp bậc, chức vụ trong năm của đơn vị nêu trên không bao gồm khoản tiền công trả theo hợp đồng vụ việc.
Tổng thu nhập tăng thêm trong năm của Văn phòng Đài TNVN đƣợc xác định theo công thức sau:
Tổng thu nhập tăng thêm trong năm= Mức lƣơng cơ sở * ( hệ số lƣơng cấp bậc và hệ số phụ cấp lƣơng bình quân ) * ( số lao động trong biên chế và lao động hợp đồng trên 1 năm)* Hệ số điều chỉnh tăng thêm * 12 tháng
- Hệ số điều chỉnh tăng thêm tối đa không quá 1,5 lần.
- Hệ số lƣơng cấp bậc bình quân tính theo lƣơng thực tế của công chức, viên chức và ngƣời lao động trong chỉ tiêu lao động theo Nghị định 204/2004/NĐ-CP ngày 14/12/2004 của Chính phủ, đã đƣợc sửa đổi, bổ sung tại Nghị định số 76/2009/NĐ-CP ngày 15/9/2009, Nghị định số 14/2012/NĐ- CP ngày 07/3/2012 và Nghị định số 17/2013/NĐ-CP ngày 19/02/2013 cuả Chính phủ.
- Hệ số phụ cấp bình quân (gồm phụ cấp chức vụ, phụ cấp thâm niên vƣợt khung) tính theo mức thực tế thực hiện của cán bộ trong biên chế và lao động hợp đồng dài hạn theo Nghị định 204/2004/NĐ-CP ngày 14/12/2004 của Chính phủ, đã đƣợc sửa đổi, bổ sung tại Nghị định số 76/2009/NĐ-CP ngày 15/9/2009, Nghị định số 14/2012/NĐ-CP ngày 07/3/2012 và Nghị định số 17/2013/NĐ-CP ngày 19/02/2013 của Chính phủ.
- Việc chi trả thu nhập tăng thêm cho từng ngƣời lao động trong đơn vị (số lƣợng ngƣời đƣợc Tổng Giám đốc giao hàng năm) theo quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị và bảo đảm nguyên tắc ngƣời nào có hiệu suất công tác cao, đóng góp nhiều cho việc tăng thu, tiết kiệm chi thì đƣợc trả nhiều hơn.
- Căn cứ vào kết quả tài chính của năm trƣớc và khả năng của năm kế hoạch, đơn vị xây dựng phƣơng án chi trả thu nhập tăng thêm cho ngƣời lao động của đơn vị gồm lao động trong biên chế, lao động hợp đồng từ 1 năm trở lên; phƣơng án trả thu nhập tăng thêm cho cá nhân theo nguyên tắc ngƣời nào có hiệu quả công tác cao, có đóng góp nhiều cho việc tăng thu, tiết kiệm chi
đƣợc hƣởng cao hơn và ngƣợc lại; phƣơng án trả thu nhập tăng thêm dựa trên lƣơng cấp bậc chức vụ, hiệu suất công tác của từng cán bộ, phòng, ban đơn vị trực thuộc đƣợc phân loại theo A, B, C hoặc phân loại theo hình thức chấm điểm... để từ đó xây dựng hệ số trả thu nhập tăng thêm cho cán bộ, viên chức trong đơn vị cho phù hợp.
- Trong năm, căn cứ vào kết quả hoạt động tài chính và mức chênh lệch thu lớn hơn chi hàng quý xác định đƣợc, đơn vị lập giấy rút dự toán ngân sách nhà nƣớc (thanh toán) để chi trả thu nhập tăng thêm cho cán bộ, công chức trong đơn vị theo quý gửi Kho bạc Nhà nƣớc, nhƣng tối đa không quá 60% số chênh lệch thu lớn hơn chi đơn vị xác định đƣợc theo quý và thực hiện hạch toán thực chi Mục 6400.
- Căn cứ vào kết quả chênh lệch thu chi hoạt động thƣờng xuyên của đơn vị, thu nhập tăng thêm hàng tháng của ngƣời lao động đƣợc xác định nhƣ sau:
Tổng Mức lƣơng Hệ số lƣơng Hệ số
thu nhập cơ sở cấp bậc và điều chỉnh tăng thêm = 1.050.000đ/ x hệ số phụ cấp x tăng thêm cho cá nhân ngƣời/ tháng lƣơng
Lãnh đạo Văn phòng chịu trách nhiệm trƣớc Tổng Giám đốc về kết quả công tác và phân phối thu nhập cho từng ngƣời trong Văn phòng (tránh tình trạng phân phối thu nhập tăng thêm mang tính bình quân, cào bằng), đảm bảo đoàn kết và hoàn thành tốt nhiệm vụ của Tổng Giám đốc Đài giao.
Đánh giá về công tác quản lý chi lƣơng, quản lý phí và thu nhập tăng thêm tại Văn phòng Đài TNVN:
Bảng 3.7. Tổng hợp lương, thù lao quản lý phí và thu nhập tăng thêm Văn phòng Đài TNVN đã chi trả trong giai đoạn 2014-2018
Đơn vị: triệu đồng
TT Nội dung Năm
2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 1 Tiền lƣơng 10.690 12.050 13.090 13.933 15.243 2 Tiền công 979 998 1.052 1.087 1.109 3 Phụ cấp lƣơng 1.941 2.189 2.544 3.045 3.781
4 Thu nhập tăng thêm 17.944 19.007 20.643 22.031 24.029
5 Thù lao nhuận bút, quản
lý phí 6.543 7.243 7.738 8.563 8.471
Tổng 38.097 41.487 45.067 48.659 52.633
Tổng chi 73.125 85.428 90.983 98.027 104.244
Tỷ trọng trên tổng chi thƣờng
xuyên 52,1% 48,56% 49,75% 49,74% 50,49%
Tỷ lệ tăng tổng thanh toán cho
cá nhân qua từng năm 8,89% 8,62% 7,97% 8,17%
(Nguồn: Báo cáo tài chính và bảng thanh toán tiền lương của Văn phòng Đài TNVN năm 2014 - 2018)
Nhóm thanh toán cho cá nhân bao gồm lƣơng, phụ cấp lƣơng, thu nhập tăng thêm, thù lao nhuận bút và quản lý phí chiếm tỷ trọng lớn dao động từ 48,56% đến 52,1% trong tổng chi thƣờng xuyên của Văn phòng Đài TNVN. Đây là mức chi trả thu nhập tăng thêm rất cao, cho thấy sự đãi ngộ và quan tâm đến ngƣời lao đông của lãnh đạo Văn phòng và lãnh đạo Đài TNVN.Một số nguyên nhân dẫn đến mức chi trả thu nhập tăng thêm cao nhƣ vậy là do lộ trình cải cách tiền lƣơng của Nhà nƣớc và tăng tỷ lệ đóng bảo hiểm xã hội đối với đơn vị sử dụng lao động, một số đơn vị trong khối quản lý tăng số lƣợng lao động qua các năm do tăng thêm nhiệm vụ, do nâng lƣơng thƣờng xuyên và nâng lƣơng trƣớc hạn của ngƣời lao động. Theo bản số liệu 3.7, tổng số chi thu nhập tăng thêm chiếm tỷ trọng lớn nhất trong các khoản chi cho cá nhân. Để duy trì mức thu nhập tăng thêm cao, Văn phòng Đài TNVN đã tích cực khai thác thêm nguồn thu, tiết kiệm chi thƣờng xuyên để tạo nguồn chi thu nhập tăng thêm cho ngƣời lao động.
Tuy nhiên, việc chi trả thu nhập tăng thêm cho ngƣời lao động trong thời gian qua tại Văn phòng Đài TNVN vẫn còn nhiều bất cập, mang nặng tính bình quân, cào bằng, không khuyến khích ngƣời lao động phát huy sáng tạo, nâng cao năng suất lao động. Nhiều ngƣời trẻ tuổi, có năng lực và trình độ chuyên môn giỏi nhƣng do mới đi làm, hệ số lƣơng thấp nên thu nhập thấp không đủ trang trải cuộc sống, trong khi nhiều ngƣời lƣơng cao có hiệu quả làm việc rất thấp nhƣng tất cả đều hƣởng chung một hệ số thu nhập tăng thêm. Đó là nguyên nhân nhiều lao động trẻ có trình độ chuyên môn giỏi đã chuyển sang cơ quan khác trong thời gian vừa qua. Tuy số tiền chi trả thu nhập tăng thêm lớn nhƣng hiệu quả kích thích ngƣời lao động phát huy sang tạo và nâng cao năng suất lao động là chƣa cao.
Hầu hết các đơn vị đang trả thu nhập tăng thêm theo kiểu chỉ cần ngƣời lao động đi làm đủ ngày công, không vi phạm kỷ luật là đƣợc hƣởng mức thu nhập tăng thêm tối đa, thậm chí nhiều ngƣời đến cơ quan hầu nhƣ không làm việc gì vẫn đƣợc hƣởng thu nhập tăng thêm, dẫn đến tình trạng đa số ngƣời lao động đều coi chế độ lƣơng tăng thêm 1,5 lần là đƣơng nhiên. Đây hiện đang là một trong những vấn đề cấp thiết cần giải quyết ở công tác quản lý tài chính tại Văn phòng Đài TNVN.
Đứng trƣớc áp lực từ sự tăng nhanh của quỹ lƣơng, quỹ chi trả thu nhập tăng thêm, ngoài việc tích cực khai thác thêm nguồn thu, tiết kiệm chi thƣờng xuyên Lãnh đạo Văn phòng Đài TNVN đã tiên phong trong công tác tinh giảm biên chế nhằm giảm thiểu gánh nặng về lƣơng và thu nhập tăng thêm cho nguồn chi thƣờng xuyên. Từ giai đoạn năm 2015, Văn phòng Đài TNVN đã thực hiện công tác tinh giảm biên chế với số lƣợng đạt đƣợc nhƣ sau:
Bảng 3.8. Tổng hợp kết quả tinh giảm bộ máy của Văn phòng Đài TNVN giai đoạn từ năm 2015 - 2018
Đơn vị tính: người
Năm Hình thức tình giản biên chế động biên chế Số lƣợng lao động hợp đồng Số lƣợng lao
2015 Vận động nghỉ việc, nghỉ chế độ 4 4 2016 2 4 2017 1 2 2018 3 3 Tổng số 10 13
(Nguồn: Thuyết minh báo cáo tài chính)
Qua bảng số liệu 3.6 và 3.7 ta có thể thấy kế hoạch tinh giản biên chế, bộ máy của Văn phòng Đài TNVN bƣớc đầu chứng minh đƣợc tính hiệu quả, tỷ trọng các khoản thanh toán cho cá nhân trên tổng chi thƣờng xuyên giai đoạn năm 2015-2017 đều giảm dƣới 50%. Tỷ lệ mức tăng các khoản thanh toán cho cá nhân trong giai đoạn 2014-2107 giảm từ 8,89% đến 7,97%. Mặc dù mức giảm chƣa lớn nhƣng đã cho thấy hiệu quả trong công tác quản lý chi lƣơng và thu nhập tăng thêm của Văn phòng Đài TNVN. Đến năm 2018, tỷ trọng các khoản thanh toán cho cá nhân trên tổng chi thƣờng xuyên và tỷ lệ mức tăng các khoản thanh toán cho cá nhân so với năm trƣớc có tăng nhẹ ở mức 50,49% và 8,17%. Nguyên nhân chính do Đài TNVN đã thực hiện các chính sách tăng thêm thu nhập cho cán bộ công nhân viên.
Tính đến 31/12/2018, qua khảo sát số liệu về kế hoạch lao động đƣợc giao hàng năm và số lao động thực tế thì Văn phòng Đài TNVN có tổng số lao động thực tế thấp hơn chỉ tiêu lao động đƣợc giao.
c, Các nội dung chi thường xuyên khác
Quy định chung về quản lý các nội dung chi thường xuyên khác tại Văn phòng Đài TNVN (theo Quy chế chi tiêu nội bộ số 252/QĐ-TNVN ngày 15/02/2019):
Những nội dung chi thuộc phạm vi xây dựng quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị, căn cứ vào định mức chi do Nhà nƣớc và Đài TNVN quy định, căn cứ vào mức chi các năm trƣớc, khả năng nguồn tài chính và tình hình thực hiện nhiệm vụ đƣợc giao, Văn phòng Đài TNVN đã xây dựng định mức chi cụ thể cho từng nội dung chi cho phù hợp theo quy chế nội bộ của Văn phòng Đài TNVN
Về chế độ hóa đơn chứng từ: Tất cả các khoản chi của Văn phòng đảm bảo hóa đơn, chứng từ hợp pháp, hợp lệ theo quy định hiện hành liên quan tới từng khoản chi, bao gồm cả các khoản chi thực hiện theo quy chế chi tiêu nội bộ của Văn phòng (trừ các khoản thanh toán văn phòng phẩm, thanh toán