M ĐU
1.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý luồng tiền trong hoạt
1.4.1. Cơ chế chính sách
Nói đến cơ chế, chính sách là đề cập đến các văn bản quy phạm pháp luật và các công văn hướng dẫn nghiệp vụ nội bộ tuân thủ các quy định của pháp luật. Bao gồm các Luật, Nghị định của chính phủ, Quyết định của Thủ tướng chính phủ, các thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính và các văn bản hướng dẫn nghiệp vụ của Bộ Tài chính và KBNN.
Về cơ bản, các chính sách về ngân sách và tài chính công đã tạo dựng được hành lang pháp lý cho hoạt động nghiệp vụ của KBNN nói chung và hoạt động quản lý luồng tiền nghiệp vụ của KBNN nói riêng. Nếu cơ sở pháp lý còn chưa đồng bộ sẽ gây trở ngại trong việc quản lý luồng tiền an toàn, hiệu quả, khó khăn trong việc đáp ứng đầy đủ kịp thời vốn và ảnh hưởng tới khả năng thanh khoản của hệ thống kho bạc.
Một số cơ chế chính sách có tác động đến công tác quản lý luồng tiền trong hoạt động nghiệp vụ của KBNN như: chính sách về quản lý ngân sách nhà nước; Cơ chế phối hợp trao đổi thông tin giữa kho bạc và các cơ quan tài chính (Thuế, Hải quan, Sở Tài chính); Cơ chế thanh tra, kiểm tra và kiểm soát rủi ro về việc quản lý luồng tiền trong hoạt động nghiệp vụ của KBNN.
Chính sách về quản lý ngân sách
Việc quản lý luồng tiền trong hoạt động nghiệp vụ của KBNN đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý ngân sách nhà nước nên chịu sự giám sát chặt chẽ của pháp luật, Quốc hội, Chính phủ, Bộ Tài chính và các cơ quan liên quan. Các chính sách về quản lý ngân sách (như: Luật NSNN và các văn bản hướng dẫn) là kim chỉ nam, hành lang cho hoạt động quản lý luồng tiền trong hoạt động nghiệp vụ. Thực tế cho thấy các chính sách về quản lý ngân
sách có ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả của công tác quản lý luồng tiền trong hoạt động nghiệp vụ của KBNN, do vậy, đòi hỏi phải ban hành những chính sách đúng đắn mới tạo điều kiện cho công tác quản lý luồng tiền trong hoạt động nghiệp vụ đạt hiệu quả.
Việc bổ sung, sửa đổi và hoàn thiện hệ thống các văn bản quy phạm pháp luật về ngân sách là hoàn toàn phù hợp với thực tế tình hình quản lý ngân sách ở Việt Nam. Các quy định pháp lý phù hợp sẽ tạo điều kiện cho KBNN quản lý luồng tiền an toàn và hiệu quả đáp ứng đầy đủ và kịp thời nhu cầu thanh toán của các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước.
Cơ chế phối hợp trao đổi thông tin giữa KBNN và các cơ quan tài chính liên quan (Thuế, Hải quan, Sở Tài chính)
Việc phối hợp cung cấp thông tin về thu, chi ngân sách của các cơ quan liên quan nhằm cung cấp các thông tin chính xác về tình hình ngân sách giúp KBNN chủ động và dự báo tốt hơn về luồng tiền sẽ được thu vào và chi ra qua kho bạc. Từ đó, trong việc quản lý luồng tiền nghiệp vụ, KBNN có thể dự báo tương đối chính xác về khả năng ngân quỹ tạm thời nhàn rỗi và thiếu hụt để từ đó đề ra các biện pháp nhằm quản lý hiệu quả luồng tiền. Do vậy, cần thiết phải ban hành cơ chế phối hợp giữa các đơn vị liên quan trong quản lý ngân sách nhà nước. Đặc biệt là quy định rõ trách nhiệm cung cấp thông tin, trình tự, nội dung và thời hạn các thông tin cần cung cấp cho KBNN và quy chế phối hợp trao đổi giữa KBNN và các bên liên quan trong hoạt động nghiệp vụ của KBNN.
Khung quản lý rủi ro về việc quản lý luồng tiền trong hoạt động nghiệp vụ của KBNN
Để triển khai các nghiệp vụ chuyên môn đáp ứng yêu cầu quản lý an toàn và hiệu quả luồng tiền trong hoạt động nghiệp vụ, KBNN cần xây dựng và hoàn thiện các công cụ quản lý ngân quỹ hiện đại, phù hợp với thông lệ
quốc tế. Một trong những công cụ quản lý ngân quỹ an toàn, hiệu quả hiện nay được thông lệ quốc tế ghi nhận đó là Khung quản lý rủi ro. “Khung quản lý rủi ro sẽ giúp KBNN chủ động phòng ngừa, đối phó với rủi ro có thể xảy ra thông qua việc nhận dạng các loại rủi ro, xây dựng các công cụ, phương án phòng ngừa, giảm thiểu rủi ro nhằm đảm bảo an toàn thanh khoản và hiệu quả trong sử dụng ngân quỹ nhà nước” (Nguyễn Văn Quang, 2016).
Khung quản lý rủi ro nhằm đưa ra khuôn khổ, các quy định mang tính nguyên tắc chung về quản lý rủi ro trong hoạt động quản lý luồng tiền nghiệp vụ của KBNN nhằm đảm bảo an toàn, hiệu quả cho ngân quỹ nhà nước. Khung quản lý rủi ro được xây dựng trên cơ sở tuân thủ các quy định của Luật NSNN năm 2015, Nghị định số 22/2016/NĐ-CP về quản lý ngân quỹ nhà nước, các thông tư hướng dẫn của Bột tài chính và các văn bản liên quan khác.