CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Thực trạng quản lý luồng tiền tại Kho bạc nhà nước
3.2.3. Đánh giá và kiểm soát rủi ro
3.2.3.1. Kiểm tra, kiểm soát và đánh giá công tác quản lý luồng tiền nghiệp vụ
Công tác kiểm tra, kiểm soát và đánh giá luôn được Lãnh đạo KBNN đặc biệt quan tâm, vì nó phản ánh sự an toàn và hiệu quả trong việc quản lý tiền và tài sản nhà nước. Để thực hiện kiểm soát, KBNN thực hiện đánh giá hiệu quả công tác quản lý luồng tiền nghiệp vụ thông qua các tiêu chí định lương và định tính.
Công tác kiểm tra, kiểm soát về hoạt động quản lý luồng tiền nghiệp vụ của KBNN cụ thể như sau:
+ Định kỳ hàng ngày, tháng, quý, năm, KBNN kiểm soát việc chấp hành chế độ quản lý tài chính, chế độ thanh toán, chế độ báo cáo tài chính, báo cáo quản trị theo quy định và các chế độ, quy định khác của Nhà nước liên quan đến việc thu vào, chi ra, vay, trả nợ vay, các hoạt động đầu tư và hoạt động nghiệp vụ KBNN trong phạm vi nhiệm vụ, quyền hạn của KBNN.
+ Kiểm tra, đôn đốc các đơn vị cung cấp đầy đủ, kịp thời, chính xác các số liệu, thông tin cần thiết, theo yêu cầu về việc khai thác thông tin, trao đổi, cung cấp thông tin giữa các đơn vị trong ngành Tài chính với các đơn vị liên
quan theo quy định;
+ Đôn đốc các đơn vị cung cấp kịp thời thông tin về luồng tiền phục vụ việc quản lý, điều hành, quyết toán NSNN, công tác quản lý nợ và điều hành các hoạt động nghiệp vụ của các cơ quan tài chính và hệ thống KBNN.
Trong công tác kiểm tra, bên cạnh việc tập trung vào công tác kiểm tra của Kho bạc cấp trên đối với kho bạc cấp dưới, KBNN còn chú trọng đến công tác tự kiểm tra tại chính đơn vị KBNN trong quá trình thực hiện nhiệm vụ.
3.2.3.2. Kiểm soát rủi ro
Trong quá trình quản lý luồng tiền, KBNN đã thường xuyên tổ chức thanh tra, kiểm tra, giám sát đảm bảo tuân thủ trong quản lý, điều hành và thực hành tác nghiệp trong toàn hệ thống. Thông qua thanh tra, kiểm tra, KBNN phát hiện và nhận dạng các rủi ro tiềm tàng có thể xảy ra trong việc quản lý luồng tiền, từ đó điều chỉnh, hoàn thiện cơ chế chính sách để quản lý hiệu quả luồng tiền.
Các rủi ro được nhận dạng bao gồm: + Rủi ro về phân tán luồng tiền
+ Chậm chễ trong thanh toán chi trả cho các đơn vị sử dụng ngân sách. + Sai lầm trong kết quả dự báo
+ Thiếu hụt lượng tiền tồn ngân quỹ
+ Giảm thu đối với lãi tiền gửi do tính sai ngày
Đối với hoạt động sử dụng tiền tạm thời nhàn rỗi, KBNN thường xuyên tiến hành rà soát cơ chế chính sách, tự kiểm tra nội bộ và thanh kiểm tra các địa phương về việc thực hiện chấp hành quy định từ đó tổng hợp, đánh giá các sai phạm chủ yếu trong công tác tạm ứng vốn cho NSNN để nhận dạng các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình thực hiện.
Thông qua công tác tự kiểm tra nội bộ và tổng kết việc triển khai các kiến nghị thanh tra, kiểm toán nhà nước, KBNN đã tiến hành rà soát và nhận
dạng một số rủi ro có thể xảy ra trong quá trình thực hiện sử dụng vốn nhàn rỗi theo quy định hiện hành.