1.2 QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG
1.2.4 CÁC TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ KẾT QUẢ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN
Quản trị RRTD tại NHTM là một khái niệm vừa cụ thể vừa trừu tƣợng, để đánh giá đƣợc kết quả của hoạt động này, ta có thể dựa trên các tiêu chí sau:
Chỉ tiêu nợ quá hạn:
Dƣ nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = --- x 100% Tổng dƣ nợ tín dụng
Dựa vào chỉ tiêu nợ quá hạn để có thể đánh giá khả năng quản trị rủi ro tín dụng
của bất kỳ một NHTM nào. Tỷ lệ nợ quá hạn cao chứng tỏ các chính sách, các công cụ Ngân hang đang áp dụng để phòng ngừa rủi ro là không hiệu quả, Ngân hàng cần rà soát lại chất lƣợng các khoản vay, đƣa ra giải pháp cấp thiết thu hồi nợ nhanh chóng đối với những khoản nợ vay quá hạn. Nếu tỷ lệ này thấp chứng tỏ các biện pháp quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng là có hiệu quả, tuy nhiên phải thắt chặt hơn các quy định, các tiêu chuẩn về cho vay tùy theo loại hình doanh nghiệp và ngành nghề kinh doanh.
Để quản trị rủi ro tín dụng thì tỷ lệ nợ quá hạn phải đƣợc kiểm soát trong một giới hạn nhất định và càng thấp càng tốt, do đó các NHTM luôn phấn đấu giảm tỷ lệ này. Tuy nhiên, để đánh giá chính xác hơn về quản trị rủi ro tín dụng cần căn cứ thêm vào tỷ lệ nợ xấu. Nợ xấu đƣợc xác định trên cơ sở đánh giá khả năng trả nợ của các khoản nợ, kể cả các khoản nợ chƣa chuyển nợ quá hạn.
Chỉ tiêu nợ xấu:
Tỷ lệ nợ xấu = --- x 100% Tổng dƣ nợ tín dụng
Nợ của NHTM đƣợc chia thành 5 nhóm trong đó nợ xấu là các khoản nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5. Dựa vào chỉ tiêu nợ xấu có thể đánh giá đƣợc mức quản trị rủi ro tín dụng của NHTM. Tỷ lệ nợ xấu càng cao cho thấy công tác quản trị RRTD của NHTM càng kém hiệu quả, Ban lãnh đạo Ngân hàng cần có các chỉ đạo cấp thiết để giảm thấp tỷ lệ nợ xấu.
Chỉ tiêu nợ khoanh (nợ xóa, nợ xử lý rủi ro):
Nợ khoanh
Tỷ lệ nợ xấu = --- x 100% Tổng dƣ nợ tín dụng
Nợ khoanh là những khoản nợ cho vay không thu hồi đƣợc, tổ chức tín dụng
không cơ cấu lại thời hạn trả nợ, không chuyển nợ quá hạn, không tính lãi kể từ thời điểm có quyết định khoanh nợ; đây thƣờng là các khoản cho vay theo diện chính sách của nhà nƣớc, cho vay theo chỉ định của Chính phủ và đƣợc Nhà nƣớc cho phép tạm “khoanh” lại để chờ xử lý sau.
Nợ xóa là những khoản cho vay không còn nguồn để thu hồi nợ (kể cả tài sản bảo đảm), sau một khoảng thời gian nhất định khi khoản vay đã đƣợc xử lý rủi ro mà Ngân hàng mặc dù đã dùng các biện pháp khác nhau nhƣng vẫn không có khả năng thu hồi đƣợc nợ thì đƣợc phép xử lý rủi ro hoặc xóa nợ và đƣa ra hạch toán ngoại bảng.
Tỷ lệ nợ xấu, nợ khoanh, nợ xóa phát sinh khiến Ngân hàng phải trích lập dự phòng rủi ro cho các khoản nợ này và hạch toán vào chi phí hoạt động kinh doanh nên lợi nhuận của Ngân hàng vì thế bị giảm sút, thậm chí nếu tỷ lệ nợ khoanh và nợ xóa lớn thì Ngân hàng có thể bị thua lỗ hoặc phá sản. Vì vậy dựa vào chỉ tiêu này Ngân hàng có thể đánh giá các biện pháp quản trị rủi ro tín dụng hiện Ngân hàng đang áp dụng có phù hợp hay không, có thực sự làm giảm rủi ro mất vốn của Ngân hàng hay không.
Chỉ tiêu dƣ nợ tín dụng có Tài sản bảo đảm:
Dƣ nợ có TSBĐ
Tỷ lệ dƣ nợ có TSBĐ = --- x 100% Tổng dƣ nợ tín dụng
Ngân hàng xem xét cho khách hàng vay vốn không phải chỉ trú trọng vào TSBĐ
nợ vay mà chủ yếu căn cứ vào năng lực tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh, phƣơng án, dự án đầu tƣ của khách hàng. Tuy nhiên, trong trƣờng hợp xảy ra rủi ro, khách hàng kinh doanh thua lỗ, dự án đầu tƣ không hiệu quả, không còn khả năng trả nợ, nếu khách hàng còn TSBĐ nợ vay thì Ngân hàng có thể phát mại tài sản để thu hồi nợ. Vì vậy đây là một trong những chỉ tiêu quan trọng phản ánh mức độ quản trị rủi ro tín dụng của NHTM. Nếu tỷ lệ dƣ nợ tín dụng có TSBĐ càng cao thì mức độ an toàn vốn càng lớn. ngƣợc lại tỷ lệ này càng thấp cho thấy rủi ro không thu hồi đƣợc vốn của Ngân hàng ở mức cao.
Chỉ tiêu Dự phòng rủi ro tín dụng:
Dự phòng rủi ro là khoản tiền đƣợc trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro đƣợc tính theo dƣ nợ gốc và hạch toán và chi phí hoạt động của tổ chức tín dụng. Dự phòng rủi ro bao gồm Dự phòng cụ thể và dự phòng chung.
Dự phòng cụ thể là khoản tiền đƣợc trích lập trên cơ sở phân loại cụ thể các khoản nợ để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra.
Dự phòng chung là khoản tiền đƣợc trích lập để dự phòng cho những tổn thất chƣa xác định đƣợc trong quá trình phân loại và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trƣờng hợp khó khăn về tài chính của các tổ chức tín dụng khi chất lƣợng các khoản nợ suy giảm.
Nhƣ vậy bản chất của dự phòng rủi ro là nhằm hạn chế thiệt hại xảy ra cho Ngân hàng khi không thu hồi đƣợc vốn cho vay. Tuy nhiên nếu khoản dự phòng rủi ro lớn chứng tỏ biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng của Ngân hàng không hiệu quả dẫn đến hoạt động tín dụng gặp nhiều rủi ro vì khoản nợ vay xếp vào nhóm nợ càng cao thì tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro càng cao. Thông thƣờng, tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các nhóm nợ của NHTM nhƣ sau: Nhóm 1: 0%; nhóm 2: 5%; nhóm 3: 20%; nhóm 4: 50%; nhóm 5: 100%. Riêng đối với các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý thì đƣợc trích lập dự phòng cụ thể theo khả năng tài chính của TCTD.