1.1.2 .Phân loại tíndụng ngân hàng
1.3. RỦIRO TÍNDỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG
1.3.3. Nội dung quản trị rủiro tíndụng
Công tác quản trị rủi ro tín dụng để đảm bảo tính hiệu quả và an toàn trong hoạt động kinh doanh đòi hỏi các ngân hàng phải tuân thủ các nguyên tắc cơ bản:
- Chấp nhận và quản trị “rủi ro tín dụng cho phép” trong khuôn khổ khẩu vị rủi ro đã xác định
- Công tác quản trị rủi ro tín dụng luôn xem xét đến tính tƣơng quan (đánh đổi) giữa rủi ro và thu nhập
- Chiến lƣợc quản trị rủi ro tín dụng luôn đƣợc xem xét đến tính phù hợp với chiến lƣợc chung của tổ chức cũng nhƣ trên nền tảng tƣơng quan với các loại rủi ro khác
- Các bộ phận tham gia vào hoạt động quản trị rủi ro tín dụng phải đƣợc phân rõ quyền hạn và trách nhiệm để đảm bảo tính độc lập giúp nâng cao sự minh bạch và hiệu quả trong quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng
- Công tác quản trị rủi ro tín dụng phải đảm bảo tính liên tục để theo kịp với những thay đổi của thị trƣờng
1.3.3.2. Khung quản trị rủi ro tín dụng
Khung quản trị rủi ro tín dụng mô tả toàn diện các nhân tố tham gia vào công tác quản trị rủi ro tín dụng. Khung quản trị rủi ro tín dụng bao gồm hai nhân tố:
- Bộ máy tổ chức chịu trách nhiệm quản trị rủi ro tín dụng (*) - Các chính sách và quy trình quản trị rủi ro tín dụng (**)
(*) Trách nhiệm chung đối với quản trị rủi ro tín dụng là của Hội đồng quản trị ngân hàng. Hội đồng quản trị phải đảm bảo ngân hàng có một cơ cấu quản trị ngân hàng và kiểm soát hiệu quả bằng cách thiết lập bộ máy quản lý rủi ro tín dụng trên nguyên tắc tách biệt giữa những bộ phận tạo ra rủi ro tín dụng và bộ phận phê duyệt, giám sát rủi ro.
Hội đồng quản trị kiểm soát và quản trị rủi ro tín dụng thông qua Ủy ban quản lý rủi ro. Trách nhiệm của Ủy ban quản lý rủi ro bao gồm:
- Duy trì chất lƣợng tín dụng của danh mục cho vay - Phê duyệt các kế hoạch cho vay
- Đặt các hạn mức đối với trạng thái rủi ro
Tại các đơn vị, một khuôn khổ quản trị rủi ro tín dụng đƣợc xây dựng và phân quyền rõ ràng. Phòng quản lý rủi ro tín dụng có trách nhiệm đảm bảo chiến lƣợc quản trị rủi ro tín dụng, các chính sách quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng phải đƣợc thực thi. Trách nhiệm của phòng quản lý rủi ro tín dụng còn là đo lƣờng rủi ro tín dụng và đánh giá rủi ro, đƣa ra các khuyến nghị về chính sách và hạn mức rủi ro tín dụng, giám sát việc tuân thủ của bộ phận kinh doanh đối với các hạn mức rủi ro tín dụng đã đƣợc thông qua. Do vậy, phòng quản lý rủi ro phải độc lập với các bộ phận thực hiện kinh doanh và các bộ phận thực hiện giao dịch.
Bên cạnh đó, trƣởng bộ phận kinh doanh và bộ phận giao dịch có trách nhiệm đối với rủi ro tín dụng do bộ phận mình thực hiện.
Để đánh giá tính hiệu quả của khung quản trị rủi ro tín dụng, Hội đồng quản trị phải định kỳ đánh giá sự độc lập và hiệu quả chung của toàn bộ cấu trúc kiểm soát và quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng. Việc này đƣợc thực hiện bởi kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập và các nhà tƣ vấn, chuyên gia có năng lực.
(**) Quy trình quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng thƣơng mại
Tùy thuộc vào khả năng và yêu cầu quản trị rủi ro tín dụng ở mỗi ngân hàng, quy trình quản trị rủi ro tín dụng đƣợc các ngân hàng xây dựng khác nhau. Tuy nhiên, quy trình quản trị rủi ro tín dụng thông thƣờng gồm 5 bƣớc sau:
Hình 1.2. Quy trình quản trị rủi ro tín dụng
Bƣớc 1 • Xác định bối cảnh
Bƣớc 2 • Nhận biết, đánh giá và xác định rủi ro tín dụng Bƣớc 3 • Đo lƣờng rủi ro tín dụng
Bƣớc 4 • Quản trị và xử lý rủi ro tín dụng Bƣớc 5 • Kiểm soát rủi ro tín dụng, đánh giá lại
Xác định bối cảnh
Nhà quản trị ngân hàng cần nắm đƣợc mục tiêu và chiến lƣợc kinh doanh của ngân hàng, hiểu đƣợc khẩu vị rủi ro tín dụng và xác định rõ mức độ rủi ro tín dụng mà ngân hàng có thể chấp nhận.Từ đó chiến lƣợc quản trị rủi ro tín dụng đƣợc xây dựng phù hợp với môi trƣờng hoạt động kinh doanh, quy định của các cơ quan quản lý và chiến lƣợc kinh doanh của ngân hàng và hệ thống các nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng.
Nhận biết, đánh giá và xác định rủi ro tín dụng
Đây lại là điều kiện có ý nghĩa quyết định đối với mục tiêu và nội dung quản trị rủi ro tín dụng. Ngân hàng có khả năng nhận biết và xác định chính xác rủi ro tín dụng thì việc phân tích, đo lƣờng,... ở các bƣớc tiếp theo mới thực sự có ý nghĩa và hiệu quả.
Sự phát triển ngày càng đa dạng của các sản phẩm dịch vụ, công nghệ, môi trƣờng kinh doanh làm phát sinh nhiều loại rủi ro. Các ngân hàng cần phải xây dựng và cập nhật thƣờng xuyên danh mục các dấu hiệu của rủi ro tín dụng. Các dấu hiệu đƣợc nhận diện, xác định càng sớm và đầy đủ thì công tác hạn chế và phòng ngừa rủi ro tín dụng càng hiệu quả và hạn chế đƣợc tổn thất cho ngân hàng.
Một số dấu hiệu nhận dạng RRTD:
-Nhu cầu vay vốn tăng cao so với doanh thu, vòng quay vốn chậm. -Doanh nghiệp sử dụng vốn sai mục đích.
- Thay đổi cơ cấu quản trị, ban lãnh đạo doanh nghiệp. - Sản phẩm tiêu thụ chậm, hàng tồn kho ngày càng tăng. - Các khoản phải thu lớn, xuất hiện những khoản thu khó đòi.
- Báo cáo tài chính không rõ ràng minh bạch, có nhiều báo cáo tài chính khác nhau.
- Có những thông tin xấu ảnh hƣởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
- Ban lãnh đạo doanh nghiệp luôn lảng tránh hoặc trì hoãn trong việc thực hiện các yêu cầu của Ngân hàng.
Đo lƣờng rủi ro tín dụng
Đo lƣờng RRTD là điều mà tất cả các nhà quản trị ngân hàng đều rất quan tâm. Vì đo lƣờng chính xác chính là cơ sở cho các quyết định lựa chọn các biện pháp phòng ngừa, kiểm soát và chấp nhận rủi ro một cách chủ động và hiệu quả. Đo lƣờng và phân tích RRTD trong hoạt động của ngân hàng cần phải đạt đƣợc hai yếu tố cơ bản và quan trọng nhất bao gồm: khả năng hay xác suất gặp phải RRTD và mức độ tổn thất khi RRTD xảy ra. Bất kỳ sai lệch (cao hơn hay thấp hơn) trong việc xác định khả năng và mức độ tổn thất cũng đều làm mất đi tính chủ động và khả năng chấp nhận của ngân hàng gây lãng phí và nghiêm trọng hơn khi tổn thất xảy ra trên thực tế lớn hơn mức đo lƣờng dự kiến.
Các nhà kinh tế, các nhà phân tích ngân hàng đã sử dụng nhiều mô hình khác nhau để đánh giá RRTD. Các mô hình này rất đa dạng, bao gồm các mô hình phản ánh về mặt định lƣợng (quantity models) và những mô hình phản ánh về mặt định tính (còn đƣợc gọi là phƣơng pháp chuyên gia, kinh nghiệm) của RRTD. Điểm đặc biệt là các mô hình này không loại trừ lẫn nhau nên một ngân hàng có thể sử dụng nhiều mô hình để phân tích đánh mức độ RRTD của khách hàng.
Việc lƣợng hóa các yếu tố RRTD đồng thời đi sâu phân tích vào bản chất từng loại rủi ro có thể phát sinh giúp ngân hàng đánh giá đƣợc mức độ rủi ro đối với từng khoản vay, từ đó đƣa ra các biện pháp quản lý hiệu quả.
RRTD có thể đƣợc định lƣợng bằng nhiều phƣơng pháp và chỉ tiêu:
- Mô hình chấm điểm tín dụng:
Đây là một biện pháp tƣơng đối khoa học khi định lƣợng rủi ro, không chỉ hỗ trợ cho quá trình ra quyết định cấp vốn mà còn sử dụng để theo dõi khách hàng. Trên thế giới, các ngân hàng coi hệ thống cho điểm và xếp loại rủi ro là một phƣơng thức căn bản trong việc xây dựng khung QTRRTD cho ngân hàng. Chấm điểm tín dụng sử dụng các phƣơng pháp định lƣợng về tình hình hoạt động và đặc tính của các khoản tín dụng trong quá khứ để dự đoán hoạt động tín dụng có những đặc tính
tƣơng tự trong tƣơng lai. Hệ thống chấm điểm tín dụng rất quan trọng trong việc quản lý và kiểm soát RRTD và cần đƣợc sử dụng ở nhiều giai đoạn trong chu kỳ tín dụng:
+ Giai đoạn xem xét cấp vốn vay: trong giai đoạn này, mức điểm tín dụng hỗ trợ cho việc sàng lọc ban đầu đối với khách hàng nhằm ra quyết định từ chối hay tiếp tục đánh giá sâu hơn.
+ Giai đoạn giám sát các khoản vay: kết quả xếp hạng tín dụng đối với khách hàng vay là một cách thức đánh giá hiện trạng khách hàng và phục vụ công tác phân loại các khoản vay một cách thích hợp. Một bộ phận xem xét tín dụng độc lập sẽ kiểm tra tính chính xác của việc cho điểm tín dụng, nếu thấy cần thiết sẽ yêu cầu phân loại lại và đề nghị mức trích lập dự phòng rủi ro cao hơn.
Các ngân hàng cần phải xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu cho hệ thống chấm điểm tín dụng để đảm bảo các kết quả đƣợc lƣu trữ và có thể khai thác phục vụ công tác quản lý. Sau khi ngân hàng áp dụng hệ thống chấm điểm tín dụng cần phải thƣờng xuyên xem xét và hoàn thiện.
Về cơ bản, phƣơng pháp chấm điểm tín dụng phân chia theo các đối tƣợng khách hàng khác nhau, bao gồm: định chế tài chính, doanh nghiệp và cá nhân.Ngân hàng xây dựng và áp dụng các tiêu thức, tỷ trọng tiêu thức và hệ thống tính điểm khác nhau tƣơng ứng đối với từng đối tƣợng khách hàng.
Đối với khách hàng là doanh nghiệp, việc cho điểm tập trung vào đánh giá hai tiêu chí là các chỉ số tài chính và các chỉ tiêu phi tài chính theo các trọng số tính điểm tuỳ thuộc vào loại hình doanh nghiệp. Đối với bất kỳ đối tƣợng khách hàng nào, các thông tin tài chính đã đƣợc kiểm toán sẽ đƣợc tin tƣởng hơn so với các thông tin chƣa đƣợc kiểm toán, do đó, khi tính toán các chỉ số tài chính sẽ có tỷ trọng tính điểm cao hơn. Ngoài ra, cũng có sự phân biệt các đối tƣợng khách hàng do khác biệt về hình thức sở hữu, quy mô doanh nghiệp, ngành nghề kinh doanh.
Sau khi phân chia các đối tƣợng, ngân hàng sẽ sử dụng các tiêu chí để đánh giá. Thông thƣờng các tiêu chí dùng để đánh giá, cho điểm đƣợc áp dụng bao gồm:
- Quy mô: doanh nghiệp có quy mô lớn, trung bình, hay chỉ ở quy mô nhỏ. - Lĩnh vực hoạt động: thƣơng mại, dịch vụ, xây dựng, sản xuất,...
- Hình thức sở hữu: doanh nghiệp nhà nƣớc, doanh nghiệp tƣ nhân, doanh nghiệp có vồn đầu tƣ nƣớc ngoài,…
- Các chỉ số tính toán căn cứ báo cáo tài chính: tỷ lệ thanh khoản, chỉ số hoạt động, chỉ tiêu lợi nhuận.
Các tiêu chí cơ bản áp dụng đối với các thông tin phi tài chính:
- Khả năng trả nợ từ lƣu chuyển tiền tệ: hệ số khả năng trả lãi từ thu nhập thuần, hệ số khả năng trả nợ gốc, xu hƣớng lƣu chuyển tiền tệ thuần trong quá khứ, trạng thái lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động.
- Trình độ quản lý của Ban điều hành và môi trƣờng nội bộ doanh nghiệp: kinh nghiệm hoạt động trong ngành kinh doanh, kinh nghiệm trong lĩnh vực liên quan, môi trƣờng kiểm soát nội bộ, các thành tựu đạt đƣợc, những lần thất bại.
- Tình hình giao dịch với ngân hàng: trả nợ đúng hạn, số lần cơ cấu nợ quá hạn trong quá khứ, số lần cam kết mất khả năng thanh toán, số lần quá hạn nợ lãi vay.
- Các yếu tố bên ngoài doanh nghiệp: tính ổn định của nguồn nguyên liệu, chính sách hỗ trợ (nếu có) của Nhà nƣớc.
- Các đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp: doanh nghiệp hoạt động trong ngành nghề nào, triển vọng ngành, vị thế cạnh tranh, đối thủ cạnh tranh.
Bên cạnh việc đánh giá rủi ro tiềm tàng của khoản vay qua tình hình tài chính và phi tài chính của khách hàng, việc đánh giá tài sản đảm bảo cũng cần phải thực hiện tách biệt với một số tiêu chí nhất định.
Các tiêu chí sử dụng đánh giá đƣợc tập hợp hình thành nên một ma trận điểm. Tƣơng ứng tại mỗi tiêu chí đánh giá có những khoảng điểm chuẩn để cán bộ đánh giá lựa chọn và cho điểm. Sau khi cho điểm với từng tiêu chí trên theo bảng điểm lập sẵn, kết quả số điểm trên nhân với trọng số để xác định tổng số điểm. So sánh tổng số điểm mà các cán bộ đánh giá với thang điểm xếp hạng chuẩn, ngân hàng sẽ có sự đánh giá tƣơng đối tổng quan về khách hàng vay.
Sự kết hợp giữa thang điểm RRTD và đánh giá tài sản đảm bảo sẽ đƣợc kết hợp để đƣa ra quyết định cuối cùng của ngân hàng về mức độ rủi ro của khoản vay.
Ngoài việc sử dụng cách xếp hạng trên trong giai đoạn ra quyết định cấp vốn, trong khi theo dõi và quản lý tín dụng, bộ phận kiểm tra, giám sát tín dụng có thể sử dụng hệ thống tính điểm trên để đánh giá mức độ rủi ro và xếp nhóm đối với khách hàng vay. Thông qua hệ thống này, ngân hàng có thể xem xét xếp loại khách hàng không chỉ tại thời điểm cấp tín dụng mà còn cập nhật trong trƣờng hợp khách hàng có tình hình khả quan hơn hay xấu đi. Cán bộ tín dụng phải có khả năng nhận biết đƣợc sớm và giải thích những dấu hiệu giảm sút tín dụng để đƣa ra những cảnh báo kịp thời.
-Phương pháp ước tính tổn thất tín dụng dựa trên hệ thống cơ sở dữ liệu đánh giá nội bộ IRB (Internal Ratings Based) - phương pháp Basel II:
Với phƣơng pháp Basel II, các TCTD sẽ sử dụng các mô hình dựa trên hệ thống dữ liệu nội bộ để xác định khả năng tổn thất tín dụng. Các TCTD sẽ xác định các biến số:
PD - Probability of Default: xác suất khách hàng không trả đƣợc nợ;
LGD: Loss Given Default - tỷ trọng tổn thất ƣớc tính;
EAD: Exposure at Default - tổng dƣ nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả đƣợc nợ.
Thông qua các biến số trên, TCTD sẽ xác định đƣợc EL: Expected Loss - tổn thất có thể ƣớc tính. Với mỗi kỳ hạn xác định, tổn thất có thể ƣớc tính đƣợc dựa trên công thức sau:
EL = PD x EAD x LGD Trong đó:
Thứ nhất, PD - xác suất không trả đƣợc nợ: cơ sở của xác suất này là các số liệu về các khoản nợ trong quá khứ của khách hàng, gồm các khoản nợ đã trả, khoản nợ trong hạn và khoản nợ không thu hồi đƣợc. Theo yêu cầu của Basel II, để tính toán đƣợc nợ trong vòng một năm của khách hàng, TCTD phải căn cứ vào số
liệu dƣ nợ của khách hàng trong vòng ít nhất là 5 năm trƣớc đó. Những dữ liệu đƣợc phân theo 3 nhóm sau:
- Nhóm dữ liệu tài chính liên quan đến các hệ số tài chính của khách hàng cũng nhƣ các đánh giá của các tổ chức xếp hạng.
- Nhóm dữ liệu định tính phi tài chính liên quan đến trình độ quản lý, khả năng nghiên cứu và phát triển sản phẩm mới, các dữ liệu về khả năng tăng trƣởng của ngành,…
- Những dữ liệu mang tính cảnh báo liên quan đến các hiện tƣợng báo hiệu khả năng không trả đƣợc nợ cho TCTD nhƣ số dƣ tiền gửi, hạn mức thấu chi,…
Từ những dữ liệu trên, TCTD nhập vào một mô hình định sẵn, từ đó tính đƣợc xác xuất không trả đƣợc nợ của khách hàng. Đó có thể là mô hình tuyến tính, mô hình probit,…và thƣờng đƣợc xây dựng bởi các tổ chức tƣ vấn chuyên nghiệp.
Thứ hai, EAD (Exposure at Default) - tổng dƣ nợ của khách hàng tại thời điểm khách hàng không trả đƣợc nợ. Đối với khoản vay có kỳ hạn, EAD đƣợc xác định không quá khó khăn. Tuy nhiên, đối với khoản vay theo hạn mức tín dụng tuần hoàn thì vấn đề lại khá phức tạp. Theo thống kê của ủy ban Basel, tại thời điểm không trả đƣợc nợ, khách hàng thƣờng có xu hƣớng rút vốn vay tới mức gần xấp xỉ hạn mức đƣợc cấp. Do đó, ủy ban Basel II yêu cầu tính EAD nhƣ sau:
EAD = Dƣ nợ
bình quân + LEQ x
Hạn mức tín dụng chƣa sử dụng bình quân Trong đó, LEQ - Loan Equivalent Exposure là tỷ trọng phần vốn chƣa sử dụng