CHƢƠNG 2 : QUY TRÌNH VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Thực trạng quản trị dòng tiền tại Công ty Cổ Phần Clay Việt Nam
3.2.1 Thực trạng hoạt động thu, chi tiền của Công ty Cổ phần Clay Việt Nam
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Công ty Cổ phần Clay Việt Nam là bảng số liệu vô cùng quan trọng để biết được thực trạng tình hình quản trị tiền của doanh nghiệp, qua báo cáo này, ta sẽ xác định được dòng tiền ra, vào công ty như thế nào, với số lượng là bao nhiêu. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ở Phụ lục 3 cũng thể hiện rõ công tác quản trị tiền của doanh nghiệp đã hiệu quả và phù hợp hay không.
Để có cái nhìn tổng quát và chi tiết về hoạt động thu chi tiền của Công ty Cổ phần Clay Việt Nam, Bản báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ được phân tích theo chiều dọc phân tích tình hình hoạt động thu, chi tiền trong từng năm 2017, 2018 và phân tích theo chiều ngang so sánh sự tăng giảm giữa các năm trong giai đoạn 2017- 2018 để thấy được lượng tiền thay đổi qua từng năm như thế nào.
Bảng 3. 1 Bảng lưu chuyển dòng tiền trong hoạt động kinh doanh của công ty
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2017
Chênh lệch 2018 & 2017 Tuyệt đối Tƣơng đối
(%)
1 2 4=1-2 5=4/2
I. Lƣu chuyền tiền từ hoạt động kinh doanh 1. Tiền thu từ bán hàng, cng cấp dịch vụ và doanh thu khác
11.574.300.577 12.527.988.837 (953.688.260) (7%) 2. Tiền chi trả cho
người cung cấp hàng hóa và dịch vụ
(6.668.019.629) (12.871.519.953) 6.203.500.324 (50%) 3. Tiền chi trả cho
người lao động (3.478.771.000) (2.080.520.000) (1.398.251.000) 67% 4. Tiền thu khác từ
hoạt động kinh doanh 948.136.820 - 948.136.820 - 5. Tiền chi khác cho
hoạt động kinh doanh (548.136.820) (360.549.729) (187.587.091) (52%)
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
1.827.509.948 (2.784.600.845) 4.612.110.793 (165%)
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tƣ
1.581.423 - 1.581.423 -
Lƣu chuyển tiền từ
hoạt động tài chính %
hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu
2. Tiền thu từ đi vay 2.034.030.970 1.877.699.875 156.331.095 8% 3. Tiền trả nợ gốc vay (697.900.000) - (697.900.000) -
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính
1.336.130.970 7.127.699.875 (5.791.568.905) (81%)
Lƣu chuyển tiền
thuần trong kỳ 3.165.222.341 4.343.099.030 1.177.876.689 25% Tiền và tƣơng đƣơng
tiền đầu kỳ 4.343.099.030 - - -
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ
- - - -
Tiền và tƣơng đƣờng
tiền cuối kỳ 7.508.321.371 4.343.099.030 3.165.222.341 73%
Nguồn: Từ báo cáo tài chính các năm 2017 và 2018 của công ty
- Năm 2017: Trong giai đoạn đầu, từ 13 tháng 10 năm 2016 đến hết năm 2017, công ty bắt đầu đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh, bắt đầu tư vấn và hỗ trợ các doanh nghiệp vào Việt Nam thành lập doanh nghiệp và hoạt động. Trong hoạt động SXKD, lượng tiền thu về của công ty đến từ tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu khác là 12.527.988.837 VNĐ, tuy nhiên lượng tiền thu về của công ty trong hoạt động SXKD không thể bù đắp được lượng tiền trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ 12.871.519.953 VNĐ và chi phí chi trả cho người lao động 2.080.520.000 VNĐ , tiền chi trả khác cho hoạt động kinh doanh là 360.549.729 VNĐ , điều này làm cho lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2017 âm 2.784.600.845 VNĐ .
CLAYVN là không lớn 1.581.423 VNĐ, vì công ty mới đi vào hoạt động nên chưa mở rộng đầu tư kinh doanh sang lĩnh vực hoạt động đầu tư.
Đối với lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính, trong năm 2017, công ty mới thành lập, nên số tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu là 5.250.000.000 VNĐ, khoản thu từ đi vay, vay từ cổ đông và không tính lãi là 1.877.699.875 VNĐ. Do vậy, lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính của công ty trong năm 2017 này là 7.127.699.875 VNĐ.
Từ sự luân chuyển tiền trong các hoạt động SXKD, hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính, sự lưu chuyển tiền thuần trong năm của công ty là 4.343.099.030 VNĐ, do là năm đầu tiên công ty thành lập, nên không phát sinh khoản tiền dự trữ từ năm cũ, nên tổng lượng tiền công ty nắm giữ đến cuối năm 2017 bằng khoản tiền lưu chuyển tiền thuần trong năm là 4.343.099.030 VNĐ.
- Năm 2018: tiền thu từ hoạt động kinh doanh của công ty giảm, xuống 11.574.300.577 VNĐ, cùng với việc phải chi tiền cho người ung cấp hàng hóa và dịch vụ cũng giảm mạnh so với năm 2017 là 6.668.019.629 VNĐ, có sự sụt giảm so với năm 2017 là do năm 2017 là năm đầu tiên công ty hoạt động, hầu hết mọi hoạt động tư vấn đều phải đi thuê ngoài, thuê các công ty luật uy tín là dịch vụ. Đến năm 2018, đội ngũ nhân viên công ty đã có kinh nghiệm tư vấn về luật, nên đã giảm bớt được 50% chi phí thuê ngoài so với năm 2017. Đồng thời, tiền chi trả cho người lao động năm 2017 là 3.478.771.000 VNĐ . Khoản thu khác từ hoạt động kinh doanh là 948.136.820 VNĐ. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh là 548.136.820 VNĐ. Tiền thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ vẫn có thể gánh được các khoản chi phí trong năm, nên lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh vẫn dương 1.827.509.948 VNĐ.
Trong năm này, hoạt động đầu tư chưa có tiến triển so với năm 2017. Nên vẫn chú trọng vào hoạt động kinh doanh chính, chưa tiến hành hoạt động đầu tư.
Năm 2018, công ty có tiền hành trả nợ gốc vay và tiếp tục đi vay nên ;ưu chuyển thuần từ hoạt động tài chính là 1.336.130.970 VNĐ
Sự luân chuyển tiền từ các hoạt động SXKD, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính trong kỳ của công ty tạo ra 3.165.222.341 VNĐ lưu chuyển tiền thuần
trong năm của công ty, cộng với lượng tiền đầu kỳ là 4.343.099.030 VNĐ từ năm 2017, lượng tiền cuối năm 2018 của công ty là 7.508.321.371 VNĐ.