CHƢƠNG 2 : QUY TRÌNH VÀ PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.3. Một số kiến nghị
4.3.1 Kiến nghị với Ngân hàng thương mại
Đối với NHTM
- Tổ chức các diễn đàn/hội thảo để kết nối DN và ngân hàng nhằm cung cấp thông tin và tư vấn cho doanh nghiệp về sản phẩm, thủ tục vay vốn. Bên cạnh đó, ngân hàng cũng có thể kết nối các DNNVV của ngân hàng với các đối tác lớn, từ đó, tăng cơ hội cho DN trở thành nhà cung ứng của các đối tác lớn này, đồng thời, giúp DN dễ dàng tiếp cận với nguồn vốn tài trợ từ các ngân hàng hơn.
- Xây dựng hệ thống công nghệ thông tin liên kết với DN triển khai và cung cấp các giải pháp quản trị dòng tiền như quản trị khoản phải thu, khoản phải trả, sao kê, báo cáo dòng tiền,... để cho phép các doanh nghiệp có thể tự giao dịch với ngân hàng thông qua hệ thống này một cách nhanh chóng và thuận tiện với chi phí thấp, giúp DN nâng cao năng lực quản trị tài chính, đáp ứng các điều kiện khi tham gia các chuỗi cung ứng của các đối tác lớn trong và ngoài nước.
4.3.2 Kiến nghị với cơ quan nhà nước
- Tiếp tục đẩy mạnh việc hỗ trợ kết nối các doanh nghiệp. Tạo môi trường kinh doanh linh hoạt, phù hợp cho các doanh nghiệp nước ngoài đầu tư vào Việt Nam.
- Đơn giản hóa thủ tục hành chính. Hỗ trợ các nhà đầu tư nước ngoài thủ tục đăng ký đầu tư, đăng ký kinh doanh được nhanh chóng và thuận tiện.
KẾT LUẬN
Lợi nhuận đối với một doanh nghiệp là mối quan tâm hàng đầu tuy nhiên xét về thực tế thì hoạt động của doanh nghiệp là hệ thống các dòng tiền. Một doanh nghiệp dù hoạt động có lãi nhưng vẫn có thể rơi vào tình trạng căng thẳng tài chính dẫn đến phá sản. Đặc biệt trong môi trường kinh doanh phát triển nhanh và đầy biến động như hiện nay, hoạt động của doanh nghiệp luôn tiềm ẩn rủi ro. Để cho hoạt động của DN được thông suốt và bền vững các nhà quản trị không thể bỏ qua yếu tố dòng tiền. Việc xây dựng và hoàn thiện công tác quản trị dòng tiền không những giúp cho DN hoạt động bền vững mà còn giúp doanh nghiệp sử dụng nó một cách hiệu quả nhất.
Công ty Cổ phần Clay Việt Nam mới được thành lập từ năm 2016, xét về hiệu quả quản trị dòng tiền, mặc dù Công ty đã đạt được một số kết quả xong vẫn còn tồn tại những mặt hạn chế cần khắc phục. Vì thế Công ty cần phân tích và nghiên cứu đưa ra giải pháp nhằm hoàn thiện hơn nữa công tác quản trị dòng tiền. Với đề tài: “Hiệu quả quản trị dòng tiền tại Công ty Cổ phần Clay Việt Nam” tác giả đã làm rõ được những nội dung sau:
Thứ nhất, tác giả đã khái quát những nội dung cơ bản về phương thức quản trị dòng tiền tại công ty.
Thứ hai, tác giả đã thực hiện việc phân tích thực trạng quản trị dòng tiền ngắn hạn trong sản xuất kinh doanh tại công ty Cổ phần Clay Việt Nam, chỉ rõ những kết quả đạt được trong công tác quản trị dòng tiền của công ty. Bên cạnh đó, tác giả cũng chỉ ra những hạn chế trong hoạt động quản trị dòng tiền của công ty trong thời gian qua.
Thứ ba, từ những kết quả phân tích, tác giả đã xây dựng những giải pháp để có thể giúp cho lãnh đạo công ty có thể lựa chọn để thực hiện, nhằm mục đích cải thiện công tác quản trị dòng tiền của công ty trong thời gian tới. Hi vọng rằng các giải pháp này sẽ có thể được ứng dụng vào thực tế công tác quản trị của công ty và mang lại hiệu quả cao trong thời gian tới.
Mặc dù tác giả đã cố gắng hết sức để nội dung luận văn có tính lý luận và thực tiền cao nhưng do điều kiện và kiến thức còn hạn chế nên luận văn không tránh khỏi những thiếu sót. Tác giả mong nhận được những ý kiến đóng góp để đề tài được hoàn thiện hơn. Trân trọng cảm ơn!
TÀI LIỆU THAM KHẢO
TIẾNG VIỆT
1. Trần Thị Quỳnh Anh , 2017. Quản trị dòng tiền tại công ty cổ phần phát triển Tây Hà Nội Luận văn thạc sĩ
2. Nguyễn Thị Hoa, 2016. Hoạt động quản trị dòng tiền tại Công ty TNHH Chè Biên Cương
3. Trần Hòa Bình, 2010. Quản trị tiền mặt – Thực trạng và giải pháp ở công ty Việt Hà. Luận án tiến sĩ
4. Phan Hồng Mai, 2012. Quản lý tài sản ở các doanh nghiệp ngành xây dựng ở Việt Nam. Luận án tiến sĩ
5. Đỗ Hồng Nhung, 2014. Quản trị dòng tiền của các doanh nghiệp chế biến thực phẩm Việt Nam
6. Phạm Quốc Việt. 2017, Quản trị dòng tiền trong Công ty cổ phần đầu tư phát triển Sài Gòn CO.OP(SCID).Luận án tiến sĩ
TIẾNG ANH
7. Graham, J., C. Harvey, and S. Rajgopal 2005 , “The economic implications of corporate financial reporting”, Journal of Accounting and Economics, 40 (1- 3), pp.3-10. Melendrez K., Schwartz W., Trombley M. (2005), How does the market value accrual and cash flow surprises?, Louisiana State University and University ofArizona.
8. Keynes, J. M 1937 , “The General Theory of Employment, Interest and Money”, JSTOR: The Journal of Economics, 51(2), pp. 209-233
9. Roychowdhury S. 2006 , “Earnings management through real activities manipulation”, Journal of Accounting and Economics, 42(3), pp.335-370
Website
10.http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/nghien-cuu-dieu-tra/dieu-chinh- loi-nhuan-goc-nhin-tong-quan-tu-mot-so-nghien-cuu-143070.html
11.8.http://danketoan.com/threads/7-yeu-to-anh-huong-den-dong-tien-doanh- nghiep.245831/
PHỤ LỤC
Phụ lục 1: Báo cáo kết quả kinh doanh các năm 2017(từ 13/10/2016 đến 31/12/2017) và 2018Đvt:VND
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2017
Chênh lệch (2018&2017)
Tuyệt đối Tƣơng đối
(%)
(A) (1) (2) (4)=(l)-(2) (5)=(4)/(2)
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch
vụ 11.071.083.415 10.242.064.142 829.019.273 8%
Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -
Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 11.071.083.415 10.242.064.142 829.019.273 8%
Giá vốn hàng bán 7.749.758.390 12.085.635.687 (4.335.877.297) (35,9%)
Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 3.321.325.025 (1.843.571.545) 5.164.896.570 (280%)
Doanh thu hoạt động tài chính 11.781.466 6.216.812 5.564.654 (89%)
Chi phí tài chính 20.457.228 597.566 19.859.662 (3322%)
Trong đó: chi phí lãi vay - - - -
Chi phí quản lý doanh nghiệp 3.143.567.495 980.888.640 2.162.678.855 (220%)
Lợi nhuận thuần từ HĐKD 169.081.768 (2.818.840.939) 2.987.922.707 (105%)
Thu nhập khác 3.812.828 400.000 3.412.828 850%
Chi phí khác 9.850.738 900.436 8.950.302 (993%)
Lợi nhuận khác (6.037.910) (500.436) (5.537.474) 1110%
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 163.043.858 (2.818.340.503) 2.981.384.361 (105%) Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
hiện hành
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
hoãn lại
Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 163.043.858 (2.818.340.503) 2.981.384.361 (105%)
Phụ lục 2: Bảng cân đối kế toán giai đoạn 10/2016 - 2018
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2017
Chênh lệch (2018 và 2017) Tuyệt đối Tƣơng đối
(%)
(1) (2) (4)=(l)-(2) (5)=(4)/(2)
TÀI SẢN
A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 9.731.843.819 6.939.781.422 2.792.062.397 40% I. Tiền và các khoản tƣơng
đƣơng tiền
7.508.321.371 4.343.099.030 3.165.222.341 73%
1. Tiền 7.508.321.371 4.343.099.030 3.165.222.341 73%
2. Các khoản tƣơng đƣơng tiền II. Các khoản phải thu ngắn hạn
2.160.736.948 2.563.857.308 (403.120.360) (16%)
1. Phải thu khách hàng 1.509.059.159 1.639.042.892 (529.983.733) (82,9%) 2. Trả trước cho người bán 584.068.164 865.568.003 (181.499.839) (32%)
3.Các khoản phải thu khác 67.609.625 59.246.413 8.363.212 14%
III. Tài sản ngắn hạn khác 62.785.500 32.825.084 29.960.416 91%
1. Chi phí trả trước ngắn hạn 56.594.298 32.825.084 23.769.214 72%
2. Thuế GTGT được khấu trừ 6.191.202 - 6.191.202 -
B- TÀI SẢN DÀI HẠN 22.617.000 22.617.000 0 0%
I. Các khoản phải thu dài hạn 22.617.000 22.617.000 0 0%
2. Phải thu dài hạn khác 22.617.000 22.617.000 0 0%
II. Tải sản cố định - - -
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2017
Chênh lệch (2018và 2017)
Tuyệt đối Tƣơng đối (%) (1) (2) (4)=(l)-(2) (5)=(4)/(2) NGUỒN VỐN A- NỢ PHẢI TRẢ 7.159.757.464 4.530.738.925 2.629.018.539 58% I. Nợ ngắn hạn 5.928.951.782 3.653.039.050 2.275.912.732 62% 1. Phải trả người bán ngắn hạn 964.622.755 1.032.643.755 (68.021.000) (6,6%) 2.Người mua trả tiền trước ngắn
hạn
901.128.660 858.235.710 142.892.950 16,6%
3.Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
6.179.807 57.630.967 (51.451.160) (89%)
4. Phải trả người lao động 107.695.844 195.282.225 (17.586.381) (18,5%) 5. Chi phí phải trả ngắn hạn 3.064.150.111 764.790.031 2.299.360.080 300% 6.Phải trả ngắn hạn khác 885.174.605 744.456.362 140.718.243 97% II. Nợ dài hạn 1.230.805.682 877.699.875 353.105.807 40% 1.Phải trả dài hạn khác 1.230.805.682 877.699.875 353.105.807 40% B-VỐN CHỦ SỞ HỮU 2.594.703.355 2.431.659.497 163.043.858 6,7% I. Vốn chủ Sở hữu 2.594.703.355 2.431.659.497 163.043.858 6,7% 1.Vốn góp của chủ sở hữu 5.250.000.000 5.250.000.000 0 0%
-Cổ phiếu phổ thông có quyền biểu quyết
5.250.000.000 5.250.000.000 0 0%
3.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối
(2.655.296.645) (2.818.340.503) 163.043.858 (5,8%)
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối kỳ này
163.043.858 (2.818.340.503) 2.981.384.361 (105%)
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 9.754.460.819 6.962.398.422 2.792.062.397 40%
Nguồn: Từ báo cáo tài chính các năm 2017 và 2018 của công ty
Phụ lục 3: Bảng lưu chuyển tiền tệ giai đoạn 10/2016 - 2018 Đvt:VNĐ
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2017
Chênh lệch 2018 & Tuyệt đối Tƣơng đối
(%)
1 2 4=1-2 5=4/2
I. Lƣu chuyền tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cng cấp
dịch vụ và doanh thu khác 11.574.300.577 12.527.988.837 (953.688.260) (7%)
2. Tiền chi trả cho người cung cấp
hàng hóa và dịch vụ (6.668.019.629) (12.871.519.953) 6.203.500.324 (50%)
3. Tiền chi trả cho người lao động (3.478.771.000) (2.080.520.000) (1.398.251.000) 67%
4. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 948.136.820 - 948.136.820 -
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động
kinh doanh 1.827.509.948 (2.784.600.845) 4.612.110.793 (165%)
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động
đầu tƣ 1.581.423 - 1.581.423 -
Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài
chính %
1. Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận
vốn góp của chủ sở hữu - 5.250.000.000 (5.250.000.000) -
2. Tiền thu từ đi vay 2.034.030.970 1.877.699.875 156.331.095 8%
3. Tiền trả nợ gốc vay (697.900.000) - (697.900.000) -
Lƣu chuyển tiền thuần từ hoạt động
tài chính 1.336.130.970 7.127.699.875 (5.791.568.905) (81%)
Lƣu chuyển tiền thuần trong kỳ 3.165.222.341 4.343.099.030 1.177.876.689 25%
Tiền và tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 4.343.099.030 - - -
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái
quy đổi ngoại tệ - - - -
Tiền và tƣơng đƣờng tiền cuối kỳ 7.508.321.371 4.343.099.030 3.165.222.341 73%