1.3. Chất lƣợng tín dụng
1.3.3. Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng tín dụng Ngân hàng thương mạ
1.3.3.1. Các chỉ tiêu định lượng
- Tổng dư nợ: là chỉ tiêu phản ánh khối lƣợng tiền cấp cho nền kinh tế tại một thời điểm nhất định. Tổng dƣ nợ thấp chứng tỏ NH không có khả năng mở rộng đƣợc mạng lƣới KH, hoạt động TD yếu kém, khả năng tiếp thị KH chƣa tốt. Tuy nhiên không phải chỉ tiêu này càng cao thì CLTD càng tốt bởi lẽ khi NH cho vay vƣợt quá mức giới hạn cũng là lúc NH bắt đầu chấp nhận những rủi ro về TD. Chỉ tiêu tổng dƣ nợ phản ánh quy mô TD đồng thời cũng phản ánh uy tín của NH. Khi so sánh tổng dƣ nợ của NH với thị phần TD của NH sẽ cho chúng ta biết đƣợc dƣ nợ của NH là cao hay thấp.
- Tỷ lệ nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = Nợ quá hạn
Tổng dƣ nợ * 100%
Tỷ lệ nợ quá hạn là tỷ lệ phần trăm giữa nợ quá hạn và tổng dƣ nợ của NHTM ở một thời điểm nhất định thƣờng là cuối tháng, cuối quý, cuối năm. Đây là chỉ tiêu quan trọng để đánh giá CLTD của một NHTM. Tỷ lệ nợ quá hạn thấp biểu hiện chất lƣợng hoạt động TD tại NH có độ an toàn cao tức là mức độ rủi ro thấp.
- Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ xấu = Nợ xấu
Tổng dƣ nợ * 100%
Theo quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phƣơng pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của TCTD, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài ban hành kèm theo Thông tƣ số 02/2013/TT-NHNN của Thống đốc NHNN Việt Nam thì việc phân loại nợ đối với các TCTD đƣợc thực hiện theo điều 11 nhƣ sau:
+ Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: các khoản nợ đƣợc TCTD, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn.
+ Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: các khoản nợ đƣợc TCTD, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhƣng có dấu hiệu KH suy giảm khả năng trả nợ.
+ Nhóm 3 (Nợ dƣới tiêu chuẩn) bao gồm: các khoản nợ đƣợc TCTD, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khoản nợ này đƣợc TCTD, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là có khả năng tổn thất.
+ Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: các khoản nợ đƣợc TCTD, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là có khả năng tổn thất cao.
+ Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: các khoản nợ đƣợc TCTD, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn.
Trong đó các khoản nợ từ nhóm 3 trở lên đƣợc xem là các khoản nợ xấu. - Tỷ lệ nợ không có khả năng thu hồi
Tỷ lệ nợ không có khả năng thu hồi = Nợ nhóm 5
Tổng dƣ nợ * 100 %
Nợ không có khả năng thu hồi là nợ nhóm 5. Tỷ lệ nợ nhóm 5 trên tổng dƣ nợ cho thấy trong tổng dƣ nợ tín dụng của ngân hàng có bao nhiêu phần trăm có thể bị mất vốn. Bất kỳ một ngân hàng nào, trong quá trình hoạt động của mình cũng đều đặt ra mục tiêu không có nợ có khả năng mất vốn.
Tuy nhiên thực hiện đƣợc điều này là vô cùng khó khăn vì hoạt động của ngân hàng luôn tiềm ẩn rủi ro mà ngân hàng không lƣờng trƣớc đƣợc. Tỷ lệ này càng cao thì chất lƣợng tín dụng càng thấp, nguy cơ ngân hàng không thu hồi đƣợc khoản tín dụng đã cấp càng lớn gây ra tổn thất với ngân hàng càng cao.
- Thu nhập từ hoạt động cho vay
Tỷ lệ thu nhập từ hoạt động cho vay = lãi từ ho ạt động cho vay
Hoạt động TD tuy chứa nhiều rủi ro nhƣng là hoạt động mang lại thu nhập chính cho NH. Do vậy, CLTD đƣợc nâng cao chỉ thực sự có ý nghĩa khi nó góp phần nâng cao khả năng sinh lời của NH. Thu nhập từ hoạt động cho vay là chỉ tiêu cần thiết để đo khả năng sinh lời của NH do hoạt động TD mang lại. Chính vì vậy, ngoài việc giảm tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu NH còn phải tăng đƣợc thu nhập từ hoạt động cho vay.
Hiểu theo nghĩa đen, thu nhập từ hoạt động cho vay chính là lãi từ hoạt động cho vay. Trên thực tế, các NHTM Việt Nam hiện nay hiểu thu nhập từ hoạt động cho vay chính là tỷ lệ lãi từ hoạt động cho vay trên tổng thu nhập.
Tỷ lệ này cho thấy tầm quan trọng của hoạt động tín dụng trong việc tạo ra tổng thu nhập của ngân hàng. Ở Việt Nam hiện nay, các NHTM có tỷ lệ thu nhập từ hoạt động cho vay thƣờng rất lớn, điều đó thể hiện rõ rằng tín dụng vẫn là hoạt động sinh lời chủ yếu.
- Hiệu suất sử dụng vốn
Hiệu suất sử dụng vốn = Tổng vốn huy độngTổng dư nợ * 100%
Chỉ tiêu này phản ánh tỷ lệ vốn cho vay trong tổng nguồn vốn huy động. Nó xem xét, đánh giá tỷ trọng cho vay đã phù hợp với khả năng đáp ứng về vốn của bản thân NH cũng nhƣ của nền kinh tế hay chƣa. Tỷ lệ này trên thực tế giao động từ 30% đến 100%. Thông thƣờng vào khoảng trên 80% là tốt, còn nếu dƣới hoặc trên mức đó, thậm chí xấp xỉ 100% có thể sẽ gây ảnh hƣởng không tốt tới NH. Lúc đó tính thanh khoản của NH sẽ bị đe dọa do khối lƣợng dự trữ không đƣợc đảm bảo.
1.3.3.2. Các chỉ tiêu định tính
Là những chỉ tiêu mang tính tƣơng đối, rất khó xác định thƣờng đƣợc dùng để đánh giá CLTD một cách khái quát. Các chỉ tiêu định tính thƣờng bao gồm:
Thứ nhất, là quy trình TD: quy trình TD là tổng hợp các nguyên tắc, quy định của NH trong việc cấp TD. Quy trình bao gồm 6 bƣớc là lập hồ sơ, phân tích TD, quyết định TD, giải ngân, giám sát và thanh lý nợ. Việc xây dựng quy trình TD chặt chẽ và hợp lý, tuân thủ các nguyên tắc cấp TD sẽ góp phần nâng cao hiệu quả
hoạt động quản trị, giảm thiểu rủi ro, đảm bảo an toàn cho NH, nâng cao doanh lợi cũng nhƣ đảm bảo CLTD.
Thứ hai, là khả năng thu hút KH: ở đây chính là việc giữ đƣợc những KH truyền thống và thu hút đƣợc nhiều KH mới đến vay vốn, đồng thời phát triển tốt các quan hệ với KH tiềm năng. Bên cạnh đó là uy tín của NH đối với KH, sự hài lòng của KH đối với các sản phẩm TD mà NH cung cấp về quy mô, lãi suất, phí, thời gian phục vụ v.v.
Thứ ba, là trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ tín dụng. Cán bộ tín dụng là ngƣời trực tiếp thực hiện nghiệp vụ tín dụng, là cầu nối giữa ngân hàng và khách hàng nhằm mục đích đƣa nguồn tiền nhàn rỗi huy động đƣợc từ nền kinh tế phục vụ cho các đối tƣợng có nhu cầu sử dụng nguồn vốn đó đƣa vào hoạt động sản xuất kinh doanh tạo ra sản phẩm cho xã hội, thúc đẩy kinh tế phát triển. Hiệu quả công việc của cán bộ tín dụng đƣợc đánh giá bằng CLTD. Chất lƣợng tín dụng có đảm bảo hay không tùy thuộc vào trình độ chuyên môn, nghiệp vụ của cán bộ tín dụng.
Các chỉ tiêu định tính rất khó xác định vì vậy trên thực tế khi nói đến CLTD thƣờng ngƣời ta chú ý nhiều đến các chỉ tiêu mang tính định lƣợng.
1.3.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng Ngân hàng thương mại
Hoạt động TD là hoạt động cơ bản của một NH, hoạt động TD phát triển cũng kéo theo các hoạt động khác của NH phát triển. Nâng cao CLTD đã, đang và sẽ là cái đích mà tất cả các NHTM hƣớng tới. Có nhiều nhân tố ảnh hƣởng đến CLTD. Bên cạnh các nhân tố từ chính NH, còn có những nhân tố từ KH và các nhân tố khách quan.
1.3.4.1. Các nhân tố về môi trường hoạt động
- Môi trường kinh tế
Nền kinh tế là một hệ thống bao gồm các hoạt động kinh tế có quan hệ biện chứng, ràng buộc lẫn nhau nên bất kỳ một sự biến động của một hoạt động kinh tế nào đó cũng sẽ gây ảnh hƣởng đến việc sản xuất kinh doanh của các lĩnh vực còn lại. Hoạt động của NHTM có thể đƣợc coi là chiếc cầu nối giữa các lĩnh vực khác
nhau của nền kinh tế. Vì vậy, sự ổn định hay mất ổn định của nền kinh tế sẽ có tác động mạnh mẽ đến hoạt động của NH – đặc biệt là hoạt động TD.
Các biến số kinh tế vĩ mô nhƣ lạm phát, khủng hoảng sẽ ảnh hƣởng rất lớn tới CLTD. Một nền kinh tế ổn định tỷ lệ lạm phát vừa phải sẽ tạo điều kiện cho các khoản TD chất lƣợng cao. Tức là các DN hoạt động trong một môi trƣờng ổn định thì khả năng tạo ra lợi nhuận cao hơn, từ đó mà có thể trả vốn và lãi cho NH. Ngƣợc lại khi nền kinh tế biến động thì các DN hoạt động kinh doanh cũng thất thƣờng ảnh hƣởng đến thu nhập của DN, từ đó ảnh hƣởng tới khả năng thu nợ của NH.
Chu kỳ kinh tế có tác động không nhỏ tới hoạt động TD. Trong thời kỳ suy thoái, sản xuất vƣợt quá nhu cầu dẫn tới hàng tồn kho lớn, hoạt động TD gặp nhiều khó khăn do các DN không phát triển đƣợc. Hơn nữa nếu NH bỏ qua các nguyên tắc TD thì lại càng làm giảm CLTD. Ngƣợc lại trong thời kỳ hƣng thịnh, tốc độ tăng trƣởng cao, các DN có xu hƣớng mở rộng sản xuất kinh doanh, nhu cầu TD tăng và rủi ro ít, do đó CLTD cũng tăng. Tuy nhiên trong thời kỳ này có những khoản vay vƣợt quá quy mô sản xuất cũng nhƣ khả năng quản lý của KH nên những khoản vay này vẫn gặp rủi ro.
- Các nhân tố thuộc về quản lý vĩ mô của nhà nước
Các chính sách của nhà nƣớc ổn định hay không ổn định cũng tác động đến CLTD. Khi các chính sách này không ổn định sẽ gây khó khăn cho DN trong hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó gây trở ngại cho NH khi thu hồi nợ và ngƣợc lại.
Hệ thống pháp luật là cơ sở để điều tiết các hoạt động trong nền kinh tế. Nếu hệ thống pháp luật không đồng bộ, hay thay đổi sẽ làm cho hoạt động kinh doanh gặp khó khăn. Ngƣợc lại nếu nó phù hợp với thực tế khách quan thì sẽ tạo một môi trƣờng pháp lý cho mọi hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành thuận lợi và đạt kết quả cao.
- Môi trường xã hội
Quan hệ TD đƣợc thực hiện trên cơ sở lòng tin. Nó là cầu nối giữa NH và KH. Đạo đức xã hội ảnh hƣởng tới CLTD. Trong trƣờng hợp đạo đức xã hội không
tốt, lợi dụng lòng tin để lừa đảo sẽ làm giảm CLTD. Hơn nữa trình độ dân trí chƣa cao, kém hiểu biết về hoạt động NH cũng sẽ làm giảm CLTD.
- Môi trường tự nhiên
Những biến động bất khả kháng xảy ra trong môi trƣờng tự nhiên nhƣ thiên tai, hỏa hoạn làm ảnh hƣởng tới hoạt động sản xuất kinh doanh của KH, đặc biệt là trong các ngành có liên quan đến nông nghiệp, thủy sản, hải sản. Vì vậy môi trƣờng tự nhiên không thuận lợi thì DN sẽ gặp khó khăn từ đó làm giảm CLTD của NHTM.
1.3.4.2. Các nhân tố thuộc về phía khách hàng
- Vốn và khả năng tài chính của KH
Vốn và khả năng tài chính của khách hàng là cơ sở nền tảng cho hoạt động sản xuất kinh doanh và khả năng trả nợ của doanh nghiệp. Một doanh nghiệp có nguồn vốn lớn, có sự tự chủ, ít phụ thuộc vào vốn vay ngân hàng sẽ có khả năng trả nợ ngân hàng cao hơn doanh nghiệp hoạt động chủ yếu dựa vào nguồn vốn vay của ngân hàng.
- Trình độ khả năng của đội ngũ lãnh đạo và cán bộ của các DN là KH vay vốn
Đây là yếu tố quyết định sự thành công của doanh nghiệp. Trong cơ chế thị trƣờng để doanh nghiệp đứng vững đƣợc đòi hỏi phải giải quyết tốt 3 vấn đề cơ bản: sản xuất cái gì, sản xuất cho ai và sản xuất nhƣ thế nào. Trong điều kiện trình độ sản xuất phát triển, nhu cầu tiêu dùng thƣờng xuyên thay đổi, môi trƣờng cạnh tranh gay gắt với những nguồn lực hạn chế thì quyết định trong kinh doanh càng khó, nó đòi hỏi tập thể ngƣời lao động mà đặc biệt là cán bộ lãnh đạo phải có kiến thức, kinh nghiệm và trình độ để có thể đƣa ra đƣợc quyết định đúng đắn, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả.
- Chiến lược kinh doanh của DN
Trên cơ sở nhận định một cách khách quan, chính xác khả năng phát triển sản xuất của doanh nghiệp, thị hiếu của ngƣời tiêu dùng với sản phẩm của doanh nghiệp mình cùng với những yếu tố thuận lợi, khó khăn của môi trƣờng, doanh
nghiệp sẽ quyết định kế hoạch chiến lƣợc mở rộng, thu hẹp hay ổn định sản xuất, từ đó xây dựng các kế hoạch cụ thể về sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. Việc xây dựng các kế hoạch kinh doanh đúng đắn quyết định đến sự thành công hay thất bại của một doanh nghiệp.
- Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh, tổ chức công tác tiêu thụ sản phẩm của DN và hoạt động marketing
Doanh nghiệp tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh khoa học sẽ nâng cao năng suất, chất lƣợng, hiệu quả lao động, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm. Sản phẩm sẽ đƣợc nhiều ngƣời biết đến và đến tay ngƣời tiêu dùng một cách dễ dàng là cơ sở nền tảng để doanh nghiệp hoàn thành kế hoạch đã đề ra nhằm giúp sản phẩm của doanh nghiệp chiếm lĩnh đƣợc thị trƣờng. Khi đó doanh nghiệp sẽ có điều kiện mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, tăng doanh thu, lợi nhuận, tăng vòng quay và hiệu quả sử dụng vốn.
- Tư cách, đạo đức của người vay
Tƣ cách đạo đức xét trên phƣơng diện ý muốn hoàn trả khoản nợ vay. Trong nhiều trƣờng hợp ngƣời vay có ý muốn chiếm đoạt vốn, không hoàn trả nợ vay mặc dù có khả năng trả nợ, điều này đã gây ra những rủi ro không nhỏ cho ngân hàng.
1.3.4.3. Các nhân tố thuộc về phía ngân hàng
- Chiến lược phát triển của NH là một trong những yếu tố quan trọng ảnh hƣởng đến CLTD của NH. Một chiến lƣợc phát triển đúng đắn, phù hợp sẽ đảm bảo cho NH phát triển một cách bền vững. Ngƣợc lại, một chiến lƣợc không phù hợp sẽ làm chậm tiến độ phát triển hoặc có thể dẫn đến khó khăn nhƣ kinh doanh thua lỗ, phá sản v.v.
- Chính sách TD đƣợc xem là kim chỉ nam cho hoạt động TD, quyết định sự thành bại của một NH. Một chính sách TD đúng đắn, thích hợp với điều kiện kinh doanh của NH sẽ giúp NH thu hút đƣợc nhiều KH, đảm bảo khả năng sinh lời cho hoạt động TD trên cơ sở phân tán rủi ro, tuân thủ pháp luật và đƣờng lối chính sách của nhà nƣớc.
- Nhân tố con người: Một nhân tố nữa ảnh hƣởng trực tiếp đến CLTD là các chủ thể tham gia quan hệ TD: cán bộ NH và ngƣời vay tiền.
Tín dụng là hoạt động đƣợc thực hiện trên cơ sở lòng tin, và sự tín nhiệm. Điều đó có ý nghĩa là quan hệ TD là sự kết hợp của ba yếu tố: nhu cầu của KH, khả năng của NH và tín nhiệm lẫn nhau giữa NH và KH. Sự tín nhiệm của NH đối với KH càng cao thì càng thuận lợi cho việc vay vốn.
Tuy nhiên, khi sự tín nhiệm này bị lợi dụng, NH quá tin tƣởng vào KH mà không có sự thẩm định kỹ lƣỡng trƣớc khi cho vay, thì chắc chắn khoản TD cấp ra có chất lƣợng kém và rủi ro cao.