II/ KẾ TỐN CÁC KHOẢN CHI NGÂN SÁCH:
GIẤY THANH TỐN TẠM ỨNG
Giấy thanh tốn tạm ứng là bảng liệt kê các khoản tiền đã nhận tạm ứng và các khoản đã chi của người nhận tạm ứng, làm căn cứ thanh tốn số tiền tạm ứng và ghi sổ kế tĩan.
+ Ghi rõ ngày, tháng, năm số hiệu của giấy thanh tốn tạm ứng. + Ghi rõ họ tên, đơn vị người thanh tốn.
Nội dung phải ghi rõ số tiền tạm ứng các đợt trước chưa chi hết, số tiền tạm ứng kỳ này, số tiền đã chi. Để xác định chênh lệch giữa số tiền tạm ứng và số tiền đã chi, nếu tạm ứng chi khơng hết phải làm thủ tục thu hồi nộp quỹ, nếu chi quá số tạm ứng mà hợp pháp, hợp lệ thì được làm thủ tục xuất quỹ trả cho người tạm ứng.
Sau khi lập xong giấy thanh tốn tạm ứng, chuyển cho kế tốn và chủ tịch Uỷ ban nhân dân Thị trấn xem xét duyệt tổng số tiền thanh tốn. Người thanh tốn, kế tốn và chủ tịch Uỷ ban nhân dân Thị trấn ký và ghi rõ họ tên. Giấy thanh tốn tiền tạm ứng kèm theo chứng từ gốc được dùng làm căn cứ ghi sổ kế tốn.
Phiếu chi dùng xác định các khoản tiền mặt thực tế xuất quỹ làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi sổ quỹ và ghi sổ kế tốn.
+ Ghi rõ họ tên người nhận tiền. + Địa chỉ người nhận.
+ Lý do chi:
VD : Chi trả sinh hoạt phí tháng 11/2008 + Số tiền phải viết bằng số và bằng chữ
+ Phiếu chi được lập thành 2 liên ( đặt giấy than viết một lần) và chỉ sau khi cĩ đủ chữ ký của người lập phiếu, kế tốn và chủ tịch Uỷ ban nhân dân Thị trấn duyệt thì thủ quỹ mới được xuất quỹ. Sau khi nhận đủ số tiền, người nhận
40
tiền phải ghi số tiền đã nhận bằng chữ, ký tên và ghi rõ họ tên vào phiếu chi, thủ quỹ xuất quỹ xong cùng ký tên vào phiếu chi.
Liên thứ nhất lưu ở nơi lập phiếu.
Liên thứ 2, thủ quỹ dùng để ghi sổ quỹ sau đĩ chuyển cho kế tốn cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế tốn.
( Cĩ mẫu đính kèm)