I/ KẾ TỐN CÁC KHOẢN THU NGÂN SÁCH XÃ:
BÁO CÁO THÁNG KHO BẠC NHAØ NƯỚC Báo cáo tháng kho bạc nhà nước tương tự như báo cáo ngày, chỉ khác là
Báo cáo tháng kho bạc nhà nước tương tự như báo cáo ngày, chỉ khác là ngày tháng lập báo cáo:
- Báo cáo ngày là báo cáo diễn ra trong một ngày tất cả các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh.
Báo cáo tháng từ ngày đầu tháng ( ngày 01 của tháng đĩ) đến hết ngày của cuối tháng ( hết ngày 30 của tháng)
VD : Báo cáo ngày từ 01/10 đến hết ngày 01/10
Báo cáo tháng từ ngày 01/10 đến hết ngày 31/10.
29
Báo cáo tháng Kho bạc Nhà nước được kho bạc nhà nước lập để gởi cho các cấp ngân sách được hưởng vào cuối mỗi tháng. Khi nhận được báo cáo tháng kho bạc nhà nước gởi về cho Tài chính Thị trấn Càng Long thì tài chính Thị trấn sẽ biết được số tiền của mình thực thu trong tháng là bao nhiêu và lũy kế từ các tháng trước đến tháng được báo cáo là bao nhiêu. Đồng thời cũng để cơ quan tài chính kiểm tra đơi chiếu nếu thấy khớp đúng thì tài chính Thị trấn lập “ phiếu báo điều chỉnh” gởi lên Kho Bạc Huyện và kho bạc sẽ lập “ báo cáo tháng kho bạc nhà nước” đã được điều chỉnh cho Tài chính Thị trấn Càng Long và làm căncứ xác định số thực thu để cân đối số chi cho hợp lý tránh để mất cân đối.
( Cĩ mẫu đính kèm) * Luân chuyển chứng từ:
Cán bộ thu ngân sách Thị trấn trực tiếp viết biên lai và thu tiền từ đối tượng nộp thuế, phí, lệ phí hoặc tiền phạt.
Hàng ngày hoặc chậm nhất là 5 ngày cán bộ trực tiếp thu ngân sách Thị trấn Càng Long phải nộp 2 liên bảng kê biên lai thu chi tiết theo mục lục ngân sách nhà nước và đem tồn bộ số tiền đã thu được để nộp quỹ tiền mặt của ngân sách Thị trấn.
Căn cứ vào bảng kê biên lai thu, kế tốn ngân sách Thị trấn viết 3 liên phiếu thu tiền theo mẫu C12-4 được ban hành kèm theo quyết định số 999- TC/QB-BTC ngày 2/01/1996. sau đĩ chuyển cho trưởng Ban tài chính Thị trấn và Chủ tịch Ủy ban nhân dân Thị trấn Càng Long duyệt, chuyển thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Khi nhận được đủ tiền trên phiếu thu, thủ quỹ ghi số tiền nhập quỹ bằng chữ trước khi cùng với người nộp tiền ký vào phiếu thu tiền và bảng kê biên lai thu.
Cuối ngày tồn bộ phiếu thu và chứng từ gốc thủ quỹ chuyển cho kế tốn để vào sổ thu ngân sách cột tạm thu và sổ nhật ký thu quỹ tiền mặt cột thu. Những khoản thu hàng ngày diễn ra tại đơn vị thu ngân sách đều được coi là tạm thu chưa chính thức thu ngân sách do đĩ tài chính phải làm thủ tục ghi thu qua Kho bạc nhà nước.
( Cĩ mẫu đính kèm)
GIẢI THÍCH NỘI DUNG VAØ PHƯƠNG PHÁP GHI SỔ KẾ TỐN
Kế tốn ngân sách Thị trấn Càng Long cĩ thể mở các loại sổ sau:
* Sổ chi tiết bao gồm : Sổ thu ngân sách; Sổ Nhật ký thu chi quỹ tiền mặt; Sổ tiền gởi kho bạc.
30