2.2.1 .Tiến hành khảo sát, phát phiếu và thu thập số liệu điều tra
3.2. Đánh giá công tác kiểm soát chi vốn đầu tƣ XDCB qua KBNN quận
3.2.2. Nguyên tắc kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN quận
Thanh Xuân
3.2.2.1 Thanh toán trước, kiểm soát sau đối với công việc, hợp đồng thanh toán nhiều lần( trừ lần cuối cùng)
Kiểm soát trước:
Trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ khi nhận đƣợc đầy đủ hồ sơ của chủ đầu tƣ, KBNN hoàn thành thủ tục thanh toán vốn, chuyển tiền cho đơn vị thụ hƣởng :
Cán bộ kiểm soát chi căn cứ hồ sơ đề nghị thanh toán của chủ đầu tƣ thực hiện:
- Kiểm tra việc lựa chọn nhà thầu theo quy định ( thuộc đối tƣợng chỉ định thầu, đấu thầu hay hình thức lựa chọn nhà thầu khác); đối chiếu mức vốn đề nghị thanh toán phù hợp với các điều khoản thỏa thuận trong hợp đồng. Trƣờng hợp dự án thuộc đối tƣợng chỉ định thầu, trƣờng hợp tự thực hiện hoặc phát sinh khối lƣợng ngoài hợp đồng: đối chiếu đảm bảo số vốn đê nghị thanh toán phù hợp với từng loại hợp đồng, giá hợp đồng, các điều kiện trong hợp đồng và theo dự toán đƣợc duyệt.
Trƣờng hợp dự án thuộc đối tƣợng đấu thầu: đối chiếu đảm bảo số vốn đề nghị thanh toán theo dự toán đƣợc duyệt.
Căn cứ vào kết quả kiểm tra và kế hoạch vốn năm, cán bộ kiểm soát chi xác định số vốn thanh toán, số vốn tạm ứng cần thu hồi (nếu có).
Kiểm soát sau:
Căn cứ vào hồ sơ đã nhận, trong thời hạn tối đa là 07 ngày làm việc kể từ khi cán bộ kiểm soát chi nhận đƣợc đầy đủ hồ sơ của chủ đầu tƣ, cán bộ kiểm soát chi thực hiện kiểm soát lại hồ sơ thanh toán, trong đó ngoài việc kiểm tra hồ sơ, tài liệu đề nghị nhƣ nội dung của trình tự Thanh toán trước,
cán bộ kiểm soát chi cần tập trung kiểm soát các vấn đề sau: - Kế hoạch vốn năm của dự án
- Kiểm tra việc lựa chọn nhà thầu theo quy định( thuộc đối tƣợng chỉ định thầu, đấu thầu hay các hình thức lựa chọn nhà thầu khác).
- Đối với các công việc thực hiện theo hợp đồng: kiểm tra khối lƣợng công việc hoàn thành ghi tại bảng xác định giá trị khối lƣợng công việc hoàn thành đề nghị thanh toán, Bảng xác định giá trị khối lƣợng công việc phát sinh ngoài hợp đồng đề nghị thanh toán, để đảm bảo giá trị khối lƣợng hoàn thành đƣợc thanh toán theo hợp đồng kinh tế đã ký kết và dự toán đƣợc duyệt (trƣờng hợp chỉ định thầu và thanh toán theo dự toán đƣợc duyệt hoặc trƣờng hợp tự thực hiện hoặc phát sinh khối lƣợng ngoài hợp đồng); phù hợp với từng loại hợp đồng, giá hợp đồng và các điều kiện trong hợp đồng.
- Đối với công việc thực hiện không thông qua hợp đồng: kiểm tra khối lƣợng hoàn thành ghi tại Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ để đảm bảo khối lƣợng hoàn thành đƣợc thanh toán theo dự toán đƣợc duyệt.
- Trƣờng hợp sau khi kiểm soát, số vốn chấp nhận thanh toán có sự chênh lệch với số vốn đã thanh toán cho chủ đầu tƣ thì trừ vào những lần thanh toán tiếp theo.
3.2.2.2 Kiểm soát trước, thanh toán sau đối với công việc, hợp đồng thanh toán 1 lần và lần thanh toán cuối cùng của công việc, hợp đồng thanh toán nhiều lần.
Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ khi nhận đƣợc đầy đủ hồ sơ của chủ đầu tƣ, KBNN hoàn thành thủ tục thanh toán vốn, chuyển tiền cho đơn vị thụ hƣởng theo nguyên tắc kiểm soát trƣớc, thanh toán sau:
- Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ của hồ sơ, tài liệu( bao gồm cả việc kiểm tra mẫu dấu, chữ ký), sự phù hợp mã đơn vị sử dụng ngân sách.
- Kiểm tra nguồn vốn, niên độ kế hoạch vốn và kế hoạch vốn năm của dự án.
- Kiểm tra việc lựa chọn nhà thầu theo quy định ( thuộc đối tƣợng chỉ định thầu, đấu thầu hay các hình thức lựa chọn nhà thầu khác)
- Đối với các công việc thực hiện theo hợp đồng: Kiểm tra khối lƣợng hoàn thành ghi tại bảng xác định giá trị khối lƣợng công việc hoàn thành đề nghị thanh toán, Bảng xác định giá trị công việc phát sinh ngoài hợp đồng đề nghị thanh toán để đảm bảo giá trị khối lƣợng hoàn thành đƣợc thanh toán theo hợp đồng kinh tế đã ký kết và dự toán đƣợc duyệt( trƣờng hợp chỉ định thầu và và thanh toán theo dự toán đƣợc duyệt hoặc trƣờng hợp tự thực hiện hoặc phát sinh khối lƣợng ngoài hợp đồng); phù hợp với từng loại hợp đồng, giá hợp đồng và các điều kiện trong hợp đồng.
- Đối với các công việc thực hiện không theo hợp đồng: Kiểm tra khối lƣợng hoàn thành ghi tại Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ để đảm bảo khối lƣợng hoàn thành đƣợc thanh toán theo dự toán đƣợc duyệt.
- Căn cứ vào kết quả kiểm tra và kế hoạch vốn năm cán bộ kiểm soát chi xác định số vốn thanh toán, số vốn tạm ứng cần thu hồi( nếu có); tên, tài khoản đơn vị đƣợc hƣởng.