2.2.1 .Tiến hành khảo sát, phát phiếu và thu thập số liệu điều tra
3.2. Đánh giá công tác kiểm soát chi vốn đầu tƣ XDCB qua KBNN quận
3.2.1. Quy trình thực hiện công tác kiểm soát chi
(1) Chủ đầu tƣ gửi hồ sơ, chứng từ cho cán bộ kiểm soát chi. Trƣờng hợp số vốn chấp nhận có sự chênh lệch so với số vốn đề nghị của chủ
đầu tƣ, cán bộ kiểm soát chi dự thảo văn bản ( theo mẫu số 02/KSC) và báo cáo Trƣởng phòng Kiểm soát chi NSNN trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ đầu tƣ thông báo về kết quả chấp nhận .
Căn cứ vào kết quả kiểm tra và kế hoạch vốn năm, cán bộ kiểm soát chi xác định số vốn chấp nhận , tên, tài khoản đơn vị hƣởng, ghi đầy đủ và các chỉ tiêu và ký vào Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ, đồng thời lập tờ trình lãnh đạo, trình trƣởng phòng kiểm soát chi NSNN toàn bộ hồ sơ thanh toán và tờ trình lãnh đạo để ký, trình lãnh đạo KBNN phụ trách.
Trƣờng hợp số vốn chấp nhận có sự chênh lệch so với số vốn đề nghị của chủ đầu tƣ, cán bộ kiểm soát chi dự thảo văn bản ( theo mẫu số 02/KSC) và báo cáo Trƣởng phòng Kiểm soát chi NSNN trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ đầu tƣ thông báo về kết quả chấp nhận.
(2) Trƣởng phòng kiếm soát chi kiểm tra hồ sơ, ký tờ trình lãnh đạo KBNN, Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ, giấy rút vốn đầu tƣ, sau đó chuyển lại hồ sơ cho cán bộ kiểm soát chi để trình lãnh đạo KBNN phụ trách. Trƣờng hợp Trƣởng phòng kiểm soát chi NSNN chấp nhận thanh toán vốn khác so với số vốn cán bộ kiểm soát chi trình, Trƣởng phòng kiểm soát chi NSNN ghi lại số vốn chấp nhận thanh toán trên tờ trình lãnh đạo và yêu cầu cán bộ kiểm soát chi dự thảo văn bản ( theo mẫu số 02/KSC) trình lãnh đạo KBNN ký gửi Chủ đầu tƣ.
(3) Lãnh đạo KBNN phụ trách kiểm soát chi đầu tƣ xem xét, ký duyệt tờ trình lãnh đạo của phòng kiểm soát chi NSNN và giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ, sau đó chuyển trả hồ sơ phòng Kiểm soát chi NSNN.
Trƣờng hợp lãnh đạo KBNN yêu cầu làm rõ hồ sơ thanh toán thì phòng Kiểm soát chi NSNN có trách nhiệm giải trình.
Trƣờng hợp lãnh đạo KBNN yêu cầu làm rõ hồ sơ thanh toán thì phòng Kiểm soát chi NSNN có trách nhiệm giải trình.
Trƣờng hợp lãnh đạo KBNN phê duyệt khác số vốn đề nghị chấp nhận thanh toán của phòng Kiểm soát chi NSNN thì sau khi lãnh đạo chuyển trả hồ sơ, cán bộ kiểm soát chi dự thảo văn bản ( theo mẫu số 02/KSC)và báo cáo Trƣởng phòng Kiểm soát chi NSNN trình lãnh đạo KBNN ký gửi chủ đầu tƣ về kết quả chấp nhận tạm ứng.
(4) Cán bộ kiểm soát chi chuyển chứng từ cho phòng Kế toán bao gồm Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ, giấy rút vốn đầu tƣ.
( Thời gian thực hiện các bƣớc 1,2,3,4 là đối với nguyên tắc thanh toán trƣớc kiểm soát sau là 02 ngày làm việc, đối với nguyên tác kiểm soát trƣớc , thanh toán sau là 05 ngày làm việc)
(5) Kế toán viên thực hiện kiểm tra mẫu dấu, chữ ký, tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ kế toán, hạch toán, nhập các thông tin liên quan và ký trên chứng từ giấy, máy, sau đó trình kế toán trƣởng. Kế toán trƣởng kiểm tra và ký chứng từ giấy, máy, sau đó trình lãnh đạo KBNN phụ trách về kế toán xem xét hồ sơ, ký duyệt chứng từ.
Nếu phát hiện sai sót hoặc chứng từ kế toán không hợp lệ, hợp pháp, phòng Kế toán thông báo lý do và chuyển trả hồ sơ phòng Kiểm soát chi NSNN để xử lý.
(6) Lãnh đạo KBNN phụ trách kế toán xem xét, ký duyệt Giấy rút vốn đầu tƣ, sau đó chuyển trả hồ sơ phòng kế toán để làm thủ tục chuyển tiền cho đơn vị thụ hƣởng. Đối với những khoản thanh toán có giá trị cao theo quy định của quy trình thanh toán điện tử thì phòng kế toán trình lãnh đạo phụ trách kế toán ký duyệt trên máy.
Phòng Kế toán lƣu 01 liên Giấy rút vốn đầu tƣ, hồ sơ còn lại chuyển lại phòng kiểm soát chi NSNN để lƣu hồ sơ và trả chủ đầu tƣ.
Trƣờng hợp chủ đầu tƣ lĩnh tiền mặt thì phòng Kế toán chuyển các liên giấy rút vốn đầu tƣ kiêm lĩnh tiền mặt sang bộ phận Kho quỹ để chi tiền cho đơn vị thụ hƣởng và thực hiện luân chuyển chứng từ theo quy định của KBNN.
Thời gian thực hiện các bƣớc 5,6 là 01 ngày làm việc kể từ khi nhận đƣợc chứng từ do phòng Kiểm soát chi NSNN chuyển đến đối với nguyên tăc thanh toán trƣớc kiểm soát sau, đối với nguyên tác kiểm soát trƣớc , thanh toán sau là 02 ngày làm việc