2.2 Công tác quản lý ngân sách thành phố Đà Lạt
2.2.2 Chấp hành dự toán ngân sách
Trong những năm qua, thành phố Đà Lạt có tốc độ phát triển kinh tế tƣơng đối nhanh, sản xuất trên địa bàn không ngừng phát triển, cơ cấu kinh tế chuyển dịch rõ nét theo hƣớng Du lịch, dịch vụ; Công nghiệp- Xây dựng; Nông, lâm, ngƣ nghiệp, kết quả đó đã tác động rất lớn đến thu NSNN trên địa bàn thành phố. Thu ngân sách thành phố Đà Lạt đã đạt nhiều kết quả to lớn, nguồn thu ngày càng tăng lên, cơ cấu nguồn thu ngày càng ổn định vững chắc hơn. Thu ngân sách thành phố đã không những đáp ứng đƣợc những nhiệm vụ chi thiết yếu cho bộ máy quản lý nhà nƣớc, chi sự nghiệp, văn xã, an ninh quốc phòng và bổ sung cân đối ngân sách xã mà còn dành phần thích đáng cho nhu cầu chi đầu tƣ phát triển, chỉnh trang đô thị làm thay đổi cơ bản bộ mặt của Thành phố.
Thành phố tổ chức chấp hành dự toán ngân sách theo đúng quy định của Luật NSNN, các Thông tƣ của Bộ Tài chính, Bộ Kế hoạch & Đầu tƣ, hƣớng dẫn của các ngành các cấp và đúng dự toán ngân sách đã đƣợc phê duyệt. Trong đó việc tổ chức thu và thực hiện chi ngân sách ở khâu chấp hành dự toán là việc vô cùng quan trọng. Để có thể thu, chi đúng, đủ, kịp thời thì công tác quản lý ngân sách Nhà nƣớc phải đƣợc coi trọng và quan tâm đúng mức. Chi đúng chính sách, chế độ, định mức, đúng dự toán đòi hỏi phải có sự kết hợp chặt chẽ giữa các cơ quan, đơn vị, phải có những biện pháp cụ thể trong việc kiểm tra, giám sát. Đồng thời để chi đủ, kịp thời thì nhất thiết phải thực hiện đúng theo dự toán đã đƣợc cấp có thẩm quyền duyệt, phải chủ động khai thác tối đa nguồn thu trên địa bàn và phân phối các nguồn thu đó sao cho hiệu quả và hợp lý.
Số liệu tổng thu, chi ngân sách thành phố Đà Lạt đƣợc thể hiện nhƣ sau:
Bảng 2.3: Thu, chi ngân sách thành phố Đà Lạt năm 2009-2011:
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nội dung Năm
Thu ngân sách Chi ngân sách
Dự toán Thực hiện TH/DT (%) Dự toán Thực hiện TH/DT (%) 2009 449.600 505.522 112 157.876 309.454 196 2010 551.900 625.967 113 199.815 380.903 190 2011 664.000 757.20 114 295.332 440.894 149 Năm 2010 so 2009 122,7 % 123,8 % 126,5 % 123 % Năm 2011 so 2010 129,6 % 157,1 % 147,8 % 115,7 %
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế họach Đà Lạt. Báo cáo quyết toán ngân sách Thành phố các năm 2009, 2010, 2011
Qua bảng số liệu trên cho ta thấy số thu ngân sách của Thành phố năm sau cao hơn năm trƣớc; năm 2010 so năm 2009 là tăng 23,8% số tuyệt đối là: 120.445 triệu đồng; năm 2011 so năm 2010 là tăng 157,1% số tuyệt đối là: 131.234 triệu đồng; Số thu ngân hàng năm đều vƣợt kế hoạch năm 2009 vƣợt 12% số tuyệt đối là: 55.922 triệu đồng, năm 2010 vƣợt 13% số tuyệt đối là: 74.067 triệu đồng, năm 2011 vƣợt 14% số tuyệt đối là: 131.234 triệu đồng.
Đạt đƣợc kết quả trên là đƣợc sự quan tâm của UBND Tỉnh, các Sở, ngành thuộc tỉnh và sự chỉ đạo tập trung, quyết liệt của Thành ủy, UBND Thành phố, sự cố gắng, nỗ lực, sự phối hợp của các ban, ngành, đoàn thể cùng với hoạt động tích cực của các phƣờng, xã, các đơn vị, kết quả thực hiện thu ngân sách thành phố năm 2009, 2010, 2011 đã vƣợt kế hoạch đƣợc giao.
Chi ngân sách của Thành phố năm sau cao hơn năm trƣớc tƣơng đối lớn là do nhu cầu phát triển kinh tế- xã hội tại địa phƣơng và các chính sách
của nhà nƣớc, nhƣ: Tăng lƣơng cơ bản hàng năm; chế độ ngƣời có công .... năm 2010 so năm 2009 là tăng 23% số tuyệt đối là: 71.449 triệu đồng; năm 2011 so năm 2010 là tăng 15,7% số tuyệt đối là: 59.991 triệu đồng; Chi ngân sách tăng chủ yếu là chi cho đầu tƣ xây dựng cơ bản, sự nghiệp kinh tế và các khoản trợ cấp từ ngân sách cấp trên.
2.2.2.1 Công tác thu Ngân sách qua các năm 2009-2011: Bảng 2.4: Thu ngân sách thành phố Đà Lạt năm 2009-2011:
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nội dung T. HIỆN
NĂM 2009 T. HIỆN NĂM 2010 T. HIỆN NĂM 2011 2010 so 2009 (%) 2011 so 2010 (%) TỔNG THU NSNN (A+B+C) 505.521 625.968 757.201 124 121 A- TỔNG CÁC KHOẢN THU CÂN
ĐỐI NSNN 484.480 593.370 720.767 123 122
I/ Thu từ thuế phí 188.955 251.966 311.082 133 124 1. Thu từ xí nghiệp quốc doanh Trung
ƣơng 693 1.156 5.080 167 439
1.1- Thuế giá trị gia tăng hàng SXKD
trong nƣớc 370 507 978 137 193
1.2- Thuế thu nhập doanh nghiệp 283 633 4.086 224 646
1.3- Thuế môn bài 9 16 16 178 100
1.4-Thu khác, phạt 31 -
2. Thu từ xí nghiệp quốc doanh địa
phƣơng 4.040 6.398 7.266 158 114
2.1- Thuế giá trị gia tăng hàng SXKD
trong nƣớc 1.926 2.648 3.250 138 123 2.2- Thuế thu nhập doanh nghiệp 2.024 2.792 3.047 138 109 2.3- Thuế tài nguyên 15 719 544 4793 76 2.4- Thuế môn bài 57 65 63 114 97 2.5- Thu khác, phạt 18 174 362 967 208
3. Thu từ khu vực CTN và dịch vụ ngoài
quốc doanh 89.045 121.617 163.805 137 135
Nội dung T. HIỆN NĂM 2009 T. HIỆN NĂM 2010 T. HIỆN NĂM 2011 2010 so 2009 (%) 2011 so 2010 (%) nƣớc
3.2- Thuế thu nhập doanh nghiệp 10.408 14.076 15.094 135 107 3.3- Thuế tiêu thụ đặc biệt hàng SX trong
nƣớc 1.561 1.662 2.091 107 126
3.4- Thuế tài nguyên 639 718 2.733 112 381 3.5- Thuế môn bài 5.740 6.281 7.108 109 113 3.6- Thu khác 1.054 2.166 2.398 206 111
4. Thuế sử dụng đất nông nghiệp 13 -
5.Thuế thu nhập cá nhân 17.264 27.763 29.196 161 105 6. Lệ phí trƣớc bạ 36.278 46.289 54.237 128 117 7. Thu phí và lệ phí 21.644 25.810 27.532 119 107
8. Thuế nhà đất 19.978 22.933 23.966 115 105
II/. Các khoản thu về nhà, đất 286.219 332.527 397.751 116 120
Thu tiền sử dụng đất 219.415 273.337 335.232 125 123 Thu tiền thuê đất 8.198 6.642 8.613 81 130 Thu tiền thu, bán nhà thuộc sở hữu nhà
nƣớc 58.606 52.548 53.906 90 103
III/ Thu khác ngân sách 9.306 8.877 11.934 95 134
Thu tiền phạt, tịch thu 1.613 2.910 7.896 180 271 Thu khác còn lại 7.693 5.967 4.038 78 68
B - CÁC KHOẢN THU ĐỂ LẠI CHI
QL QUA NS 16.247 26.705 28.632 164 107
Các khoản huy đóng góp XDCSHT 8.922 6.056 8.714 68 144 Học phí 4.868 5.038 6.065 104 120 Viện phí 2.457 15.611 13.853 635 89
C- THU KHÔNG CÂN ĐỐI (PHẠT
ATGT) 4.794 5.893 7.802 123 132
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế họach Đà Lạt. Báo cáo quyết toán ngân sách Thành phố các năm 2009, 2010, 2011
- Qua bảng số liệu 2.4 trên cho ta thấy:
- Tổng thu NSNN có tốc độ tăng trƣởng khá cao. Năm 2009, tổng thu ngân sách là 505.521 triệu đồng (trong đó thu cân đối NSNN là 484.480 triệu đồng)
đến năm 2011 đã đạt đƣợc 757.201 triệu đồng (trong đó thu cân đối NSNN là 720.767 triệu đồng), tăng hơn 49,8 %. Đây là một nguồn thu khá lớn so với nhiều thành phố thuộc tỉnh khác. Đi sâu vào phân tích một số khỏan thu ta thấy :
+ Thu từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh là nguồn thu chủ yếu của ngân sách thành phố và có tốc độ tăng khá cao. Năm 2009 số thu từ khu vực này là 89.045 triệu đồng thì đến năm 2011 đã là 163.805 triệu đồng, tăng hơn 84 %, tuy nhiên tốc độ tăng bình quân hàng năm không đồng đều. Năm 2011 tăng 34,7% so với 2010 là do Tỉnh phân cấp thêm nhiều doanh nghiệp ngoài quốc doanh trƣớc đây do Cục thuế thu nay chuyển về cho ngành thuế Đà Lạt thu để đảm bảo cân đối ngân sách Thành phố.
+ Thuế nhà đất có số thu tăng hàng năm nhƣng với tốc độ thấp, năm 2011 so với năm 2010 có tăng 4,5% .
+ Số thu các khỏan phí, lệ phí đều tăng hàng năm nhƣng tốc độ tăng không đồng đều nhau, năm 2010 tăng 19.2% so với năm 2009, năm 2011 tăng 6,7% so với năm 2010. Kết quả này cũng cho thấy nguồn thu phí, lệ phí còn ít, mức thu thấp, chậm đƣợc điều chỉnh cho phù hợp với thực tế tình hình phát triển kinh tế xã hội của Tỉnh và Thành phố.
+ Số thu về tiền cho thuê mặt đất, mặt nƣớc chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng thu NSNN thành phố. Đây là chỉ tiêu giao về nhiệm vụ thu nhƣng Ngân sách thành phố không đƣợc hƣởng điều tiết.
+ Số thu tiền sử dụng đất trên địa bàn thành phố chủ yếu là nguồn thu từ cấp quyền sử dụng đất dự án trên địa bàn thành phố, và nguồn thu này có xu hƣớng giảm dần khi thực hiện xong dự án.
+ Thu từ nguồn bán nhà thuộc sở hữu nhà nƣớc trong những năm gần đây đạt kết quả chƣa cao, thậm chí có năm không thực hiện đƣợc (2011) do
giá của cơ quan chức năng chƣa tốt nên hiệu quả công tác bán đấu giá chƣa cao.
+ Các khỏan thu khác chủ yếu là thu phạt vi phạm hành chính trên các lĩnh vực nhƣ: chống buôn lậu, an tòan giao thông, phạt xây dựng… đạt kết quả tƣơng đối khá là do những năm gần đây các lực lƣợng chức năng của thành phố đi đôi với tuyên truyền giáo dục đã tăng cƣờng công tác xử phạt, xử lý nghiêm các vi phạm.
- Nguồn thu của ngân sách thành phố tƣơng đối ổn định, tuy nhiên cơ cấu nguồn thu chƣa thật sự vững chắc, còn phụ thuộc rất lớn vào phân cấp của Tỉnh. Từ năm 2009 trở lại đây để thực hiện ý kiến của Tỉnh ủy phải đảm bảo ngân sách Thành phố tự cân đối nên Tỉnh đã phân cấp thêm nhiều doanh nghiệp ngòai quốc doanh về Chi cục thuế quản lý thu thuế nên đã tạo thuận lợi nhất định cho thành phố trong việc chủ động cân đối, điều hành ngân sách.
- Thu ngân sách so với kế hoạch thực hiện qua các năm cụ thể nhƣ sau:
+ Thu ngân sách năm 2009:
Tổng thu ngân sách nhà nƣớc đạt 505.522 triệu đồng đạt 112% dự toán năm 2009 và bằng 119% cùng kỳ năm 2008,
. Thu thuế và phí lệ phí: 188.956 triệu đồng, đạt 75% kế hoạch giao năm 2009 và bằng 119,8% cùng kỳ năm 2008.
. Các khoản thu về nhà, đất: 286.219 triệu đồng đạt 165% kế hoạch năm và bằng 140% cùng kỳ năm 2008.
. Thu khác ngân sách: 9.306 triệu đồng đạt 89% kế hoạch năm và bằng 141% thực hiện năm 2008.
. Thu biện pháp tài chính: 16.247 triệu đồng đạt 191% kế hoạch năm và bằng 137% thực hiện năm 2008.
. Thu không cân đối (Phạt ATGT): 4.794 triệu đồng đạt 107% kế hoạch năm và bằng 96% thực hiện năm 2008.
+ Thu ngân sách năm 2010:
Tổng thu ngân sách nhà nƣớc đạt 625.968 triệu đồng đạt 113% dự toán năm 2010 và bằng 124% cùng kỳ năm 2009,
. Thu thuế và phí lệ phí: 251.966 triệu đồng, đạt 94% dự toán năm 2010 và bằng 133% cùng kỳ năm 2009,
. Các khoản thu về nhà, đất: 332.528 triệu đồng đạt 130% dự toán năm 2010 và bằng 116% cùng kỳ năm 2009,
. Thu khác ngân sách: 8.876 triệu đồng đạt đạt 85% dự toán năm 2010 và bằng 95% cùng kỳ năm 2009,
. Thu biện pháp tài chính: 26.705 triệu đồng đạt 226% dự toán năm 2010 và bằng 164% cùng kỳ năm 2009,
. Thu không cân đối (Phạt ATGT): 5.893 triệu đồng đạt 107% dự toán năm 2011 và bằng 123% cùng kỳ năm 2010,
+ Thu ngân sách năm 2011:
Tổng thu ngân sách nhà nƣớc đạt 757.201 triệu đồng đạt 114% dự toán năm 2011 và bằng 121% cùng kỳ năm 2010,
. Thu thuế và phí lệ phí: 311.082 triệu đồng, đạt 93% kế hoạch giao năm 2011 và bằng 123% cùng kỳ năm 2010,
. Các khoản thu về nhà, đất: 397.751 triệu đồng đạt 134% kế hoạch năm 2011 và bằng 120% cùng kỳ năm 2010,.
. Thu khác ngân sách: 9.351 triệu đồng đạt 85% kế hoạch năm 2011 và bằng 105% cùng kỳ năm 2010,
. Thu biện pháp tài chính: 28.632 triệu đồng đạt 175% kế hoạch năm 2011 và bằng 107% cùng kỳ năm 2010,
. Thu không cân đối (Phạt ATGT): 7.802 triệu đồng đạt 120% kế hoạch năm 2011 và bằng 132% cùng kỳ năm 2010.
- Đánh giá kết quả thực hiện dự toán thu ngân sách 2009-2011: . Những kết quả đạt đƣợc:
Giai đoạn 2009 – 2011 là những năm gặp nhiều khó khăn do tình hình khủng hoảng tài chính tiền tệ và suy thoái kinh tế toàn cầu, tình hình dịch bệnh trên gia súc, gia cầm toàn quốc… và cơ chế chính sách miễn, giảm, giãn thuế của Nhà nƣớc làm ảnh hƣởng không nhỏ đế công tác thu ngân sách của thành phố … Nhƣng với sự quan tâm giúp đỡ của UBND tỉnh, các Sở, ngành thuộc tỉnh và sự chỉ đạo tập trung, kiên quyết của Thành ủy, HĐND&UBND Thành phố, sự cố gắng, nỗ lực, sự phối hợp của các ban, ngành, đoàn thể cùng với hoạt động tích cực của các phƣờng, xã, các đơn vị, tổ, đội quản lý thu thuế và tổ chống thất thu… kết quả thực hiện thu ngân sách thành phố các năm 2009 -2011 đã đạt và vƣợt kế hoạch đề ra.
- Những hạn chế:
Mặc dù thành phố đã tập trung triển khai, đôn đốc công tác thu ngay từ những tháng đầu năm nhƣng kết qủa thu những tháng đầu năm thƣờng đạt thấp chủ yếu số thu tập trung vào những tháng cuối năm.
Công tác quản lý thu thế, chống thất thu thuế của đơn vị tuy đã có nhiều cố gắng, đã có nhiều chuyển biến tích cực song vẫn còn một số hạn chế nhƣ còn để nợ đọng thuế, còn một số hộ, đơn vị kinh doanh chƣa thực hiện tốt việc kê khai chứng từ sổ sách kế toán; chƣa khai thác triệt để các nguồn thu…
Hoạt động của những tổ đội chống thất thu thuế nhƣ chống thất thu thuế XDCB, thuế tài nguyên, kiểm tra chứng từ sổ sách kế toán… tuy đã đạt đƣợc một số kết quả nhƣng còn chƣa thực sự phát huy hết tiềm năng.
Một số phòng, ban đơn vị và một số phƣờng, xã chƣa thật sự tập trung quyết liệt cho công tác thu ngân sách, chƣa thực hiện đầy đủ việc triển khai
phƣơng án thu ngân sách theo chỉ đạo của UBND thành phố còn để thành phố phải nhắc nhở mới thực hiện.
- Nguyên nhân:
- Nguyên nhân khách quan: Do ảnh hƣởng của khủng hoảng kinh tế, tài chính toàn cầu, dịch cúm A(H1N1) xảy ra trên toàn quốc và địa bàn Thành phố, về cơ chế chính sách miễn, giãn, giảm các loại thuế và thời tiết không thuận lợi làm ảnh hƣởng đến một số loại cây trồng đặc sản của Đà Lạt đã tác động đến thị trƣờng làm ảnh hƣởng đến công tác thu NSNN và quản lý thu của toàn thành phố. Ngoài ra việc triển khai các khu qui hoạch để chỉnh trang đô thị cũng làm tác động đến một số khu vực và các ngành nghề kinh doanh.
- Nguyên nhân chủ quan:
Các phòng, ban đơn vị chƣa thực sự phát huy tính chủ động trong lĩnh vực công tác đƣợc phân công, còn bị động trong việc phối hợp với các ngành cấp của Tỉnh trong xử lý nghiệp vụ nhƣ quy hoạch, chủ trƣơng bán đấu giá, thu hồi đất …trƣớc khi đƣa ra bán đấu giá, hoặc bán chỉ định theo chỉ đạo của Tỉnh..
Đặc thù Thành phố không có nhà và đất “sạch”, vì vậy phải thực hiện bồi thƣờng giải phóng mặt bằng trƣớc khi bán đấu giá mà công việc này khá phức tạp, tốn rất nhiều thời gian để thực hiện.
Công tác quản lý thu thuế giữa các đội thuế, cán bộ quản lý thu thuế chƣa sâu sát địa bàn, chƣa khai thác triệt để các nguồn thu, chƣa có biện pháp mạnh trong công tác xử lý nợ đọng, cán bộ làm công tác quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế còn thiếu về số lƣợng, nên chƣa thƣờng xuyên tổ chức kiểm tra các hộ thực hiện sổ sách kế toán.