của
phường Ho àng Văn Thụ tại Chi cụ C thuế quận Ho àng Mai, TP Hà Nộ i
2.3.1. Ket qu ả đạt được
Quản lý thu thuế trên địa bàn là nhiệm vụ chính trị của Phường Hoàng Văn Thụ - Quận Hoàng Mai - Hà Nội. Qua các năm (2016 - 2019), để đáp ứng nhu cầu chi ngân sách phục vụ phát triển kinh tế - xã hội của huyện, trên cơ sở DT pháp lệnh Cục Thuế thành phố Hà Nội giao và dự toán phấn đấu HĐND và
UBND quận giao hàng năm, Chi cục thuế đã chủ động tham mưu cho Cục Thuế, HĐND, UBND quận chỉ đạo công tác thu phù hợp với tình hình phát triển kinh tế-xã hội của quận, nhiều năm liền Chi cục thuế hoàn thành chỉ tiêu thu NSNN.
54
về thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách: Chi cục Quận Hoàng Mai đã làm tốt công tác tham mưu cho lãnh đạo ngành, vừa trực tiếp thực hiện công tác thu
ngân sách, tổ chức triển khai, hướng dẫn thực hiện các chủ trương của Đảng và
Nhà nước, vừa nghiên cứu chuẩn hóa các văn bản của cấp trên, thực hiện tốt các
quy trình quản lý thu thuế phù hợp với từng đối tượng nộp thuế. Chủ động phối
hợp với các cấp, các ngành, đáp ứng kịp thời các yêu cầu phục vụ công tác thu ngân sách cho các đơn vị trong toàn thị xã. Phường Hoàng Văn Thụ những năm
qua liên tục hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ chính trị được giao, số thu hàng năm
vào Ngân sách Nhà nước tăng trưởng năm sau cao hơn năm trước. Kết quả thu Ngân sách Nhà nước từ khu vực hộ kinh doanh cá thể góp phần không nhỏ trong vượt kế hoạch được giao.
Công tác cải cách hành ch nh, công khai các thủ tục hành ch nh của cơ quan Thuế trong thời gian qua đã góp phần tích cực giúp các hộ kinh doanh cá thể trong phường xã thực hiện tốt luật thuế của Nhà nước. Thực hiện Chiến lược
cải cách hệ thống Thuế được Ch nh phủ phê duyệt, cắt giảm một số thủ tục rườm rà không cần thiết, quán triệt tư tưởng cán bộ không gây phiền hà sách nhiễu cho người nộp thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế đăng ký kê khai thuế cũng như hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế vào ngân sách nhà nước.
Về quản l thông tin người nộp thuế: Chi cục Thuế đã không ngừng cố gắng để c thể quản l một cách ch nh xác, kịp thời các hộ kinh doanh cá thể đặc biệt là các hộ mới ra kinh doanh, các hộ nghỉ bỏ cũng như các hộ có thay đổ i mức doanh thu tính thuế.
Về quản l tờ khai: Các hộ kinh doanh cá thể đã thực hiện nghiêm túc kê khai thuế, chất lượng tờ khai ngày càng được nâng cao, hầu hết các hộ kinh doanh cá thể đều khai một lần t c điều chỉnh, b sung. Nguyên nhân đạt được kết quả trên là do đối tượng nộp thuế ngày càng tự nhận thức được ngh a vụ nộp
55
về quản lý doanh thu: Chi cục Thuế đã phối hợp với cơ quan chức năng có liên quan đặc biệt là chính quyền địa phương nơi các cơ sở kinh doanh hoạt động để nắm bắt tình hình kinh doanh của hộ kinh doanh cá thể từ đó xác định mức doanh thu khoán ngày càng sát với doanh thu thực tế.
về quản lý thu nộp thuế: hàng tháng, Chi cục Thuế đều chú trọng công tác thu hồi nợ đọng, xử lý kiên quyết những trường hợp dây dưa chây ỳ tiền thuế, tham mưu và tập trung lực lượng giúp cho Ban Chỉ đạo thu hồi nợ đọng thuế của phường xã. Tập trung đôn đốc các đối tượng kinh doanh nộp đúng, nộp
đủ, nộp kịp thời số thuế đã phát hành thông báo vào ho bạc, không để nợ thuế. về quản lý kiểm tra chống thất thu thuế: Đến nay số việc vi phạm đã giảm tình trạng ghi chênh lệch giá bán thực tế với giá ghi trên hoá đơn dần dần được khắc phục.
Hàng tháng Chi cục thường xuyên kiểm tra, rà soát tất cả các hộ có sản xuất kinh doanh trên địa bàn, đặc biệt là các khu nhà tập thể, chợ tạm, ng xóm..., đối chiếu các hộ đang quản lý, khắc phục tình trạng chênh lệch về số hộ
quản l và số hộ c đăng k kinh doanh. Công khai doanh thu, mức thuế phải nộp của hộ kinh doanh tại các trụ sở đội thuế, Ban quản l các chợ, ội đồng tư vấn thuế xã phường.
Với những nỗ lực trong công tác quản lý thu thuế của Chi cục Thuế Quận
Hoàng Mai đã góp phần không nhỏ trong việc xây dựng mối quan hệ tốt đẹp giữa cơ quan Thuế với người nộp thuế, tạo điều kiện cho công việc hành ch nh về thuế được giải quyết nhanh ch ng, kịp thời, đúng pháp luật, không gây sách nhiễu, phiền hà cho người nộp thuế, đồng thời nâng cao hiệu lực, hiệu quả công
56
2.3.2. Hạn ch ế và nguyên n h ân- về cơ chế, chính sách thuế: - về cơ chế, chính sách thuế: + Hạn chế:
Hiện nay 70% hộ kinh doanh cá thể đang c ó thỏa thuận về mức thuế khoán với cơ quan thuế do quy định về mức thuế khoán cố định. Mức thuế khoán hằng năm này được thực hiện theo sự khảo sát của cơ quan thuế, tham vấn ý kiến của hội đồng tư vấn thuế cấp xã, được lấy ý kiến người dân và công bố công khai để các hộ kinh doanh tự giám sát lẫn nhau.
về bản chất hộ kinh doanh và doanh nghiệp vừa và nhỏ là một, nhưng chính sách hiện nay rất phân biệt và có nhiều trường hợp hộ kinh doanh loại ra khỏi chính sách khiến hộ kinh doanh có nhiều hạn chế so với doanh nghiệp. Cụ
thể, là việc hạn chế quyền kinh doanh, chỉ được đăng ký tại một địa điểm, hoạt động kinh doanh trong phạm vi quận, huyện, không mở chi nhánh, văn phòng đại diện... Chưa kể, một số ngành nghề phải là doanh nghiệp, và hạn chế quy mô sử dụng lao động, dưới 10 lao động thường xuyên. Do một phần công tác chỉ đạo điều hành có những mặt hạn chế chưa tìm ra những biện pháp hữu hiệu
để chống thất thu thuế.
Theo Luật Thuế, hàng năm hộ kinh doanh căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh, dịch vụ của năm trước và khả năng của năm tiếp theo để tự kê khai
doanh thu, chi ph , thu nhập chịu thuế theo mẫu và nộp cho cơ quan thuế trực tiếp quản lý, chậm nhất là đến ngày 25/1. Những kê khai trên thực chất chỉ là dự
báo trong thời gian tương đối dài (1 năm) chưa kể, nếu là hộ mới ra kinh doanh
sẽ không có căn cứ để kê khai nộp thuế. + Nguyên nhân:
Việc chuyển đổi và khuyến khích hộ kinh doanh sang doanh nghiệp đã và
đang gặp không ít khó khăn, thách thức xuất phát từ cơ chế, chính sách hỗ trợ liên quan đến thủ tục hành chính, thuế, quản trị doanh nghiệp cần hoàn thiện...
57
Đặc biệt là còn nhiều bất cập trong cách tính thuế giữa các mô hình kinh doanh,
tạo nên sự bất bình đẳng.
Phần lớn hộ kinh doanh thường không có hó a đơn chứng từ mua bán, được tự kê khai đóng thuế cho nên thất thu thuế là khó tránh khỏi.
Việc điều chỉnh doanh thu c òn chưa sát với thực tế c òn mang nặng tính cảm tính, nên doanh số ấn định chưa sát đúng với các hộ kinh doanh. Đặc biệt là, một số ngành hàng như: Vận tải, thương mại dịch vụ,... ý thức chấp hành việc nộp thuế còn hạn chế, còn chây lỳ trong việc nộp thuế, một số hộ kinh doanh khác mượn c a hàng, c a hiệu trên danh ngh a là thành phần g p vốn là cửa hàng trực thuộc các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế để trốn tránh nghĩa vụ thuế. Trong khi đó, sự kiểm tra, giám sát của cơ quan thuế còn thiếu, chưa đồng bộ, số lượng cán bộ còn mỏng, nên việc phát hiện xử lý vi phạm chưa được nghiêm túc và kịp thời.
Ngoài ra đó là, số lượng các văn bản hướng dẫn, quy định về việc triển khai các luật thuế mới, quy trình quản l mới quá nhiều và không thống nhất như: Quy định về quản lý đất đai, quản lý thanh toán không dùng tiền mặt, quản
lý xuất nhập khẩu của cơ quan hải quan, quản lý đăng ký kinh doanh của cơ quan kế hoạch đầu tư chưa được ban hành đồng bộ, môi trường kiểm toán, kế toán c n nhiều hạn chế, trách nhiệm pháp l chưa cao.
Tiếp đến mức thuế khoán áp dụng t nh thuế cho hộ kinh doanh trong thời
gian dài nếu không cập nhật và điều chỉnh kịp thời dẫn đến mức thuế khoán trên
sẽ có thể thấp hơn doanh thu thực tế của hộ kinh doanh.
Bên cạnh đó, việc hướng dẫn các hộ kinh doanh ghi chép hoá đơn, chứng
từ, kê khai nộp thuế, đăng ký thuế, lập hồ sơ hoàn thuế, miễn giảm thuế chưa đầy đủ và cụ thể. Việc bỏ ủy nhiệm thu xã, phường, thị trấn chuyển về Chi cục Thuế các huyện, thành phố quản lý đã gây khó khăn cho công tác thu thuế đối với các hộ kinh doanh cá thể do tình hình hoạt động kinh doanh trên địa bàn
58
rộng, tình trạng nợ đọng thuế của các hộ kinh doanh không có biện pháp xử lý thu nợ dứt điểm, nhiều hộ kinh doanh không kê khai nộp thuế kéo dài, tình trạng nghỉ kinh doanh hay chuyển đổi kinh doanh sang lĩnh vực khác của các hộ
kinh doanh đang quản lý không kê khai với cơ quan thuế làm cho công tác quản
lý càng khó khăn hơn.
Các hộ kinh doanh cá thể còn sử dụng hó a đơn chứng từ khi mua và bán
hàng chưa nghiêm túc, còn có tình trạng bán lẻ hàng cho các đối tượng tiêu dùng lẻ không xuất hoá đơn, hoặc có ghi hoá đơn nhưng ghi thấp hơn so với giá
bán thực tế, nhằm chiếm dụng tiền của NSNN. Do vậy c ó thể nó i là cách tính thuế ở đây không đảm bảo tính khách quan, tính chính xác kết quả sản xuất kinh
doanh của các hộ kinh doanh cá thể. - Về phía cơ quan thuế:
+ Hạn chế:
Kết quả quản lý thu thuế đạt được chưa cao, trình độ năng lực của một bộ
phận công chức thuế vẫn còn hạn chế; trong khi các cơ chế, chính sách thuế thường xuyên thay đổ i.
Việc ứng dụng công nghệ thông tin trong công việc tuy đã có những bước tiến nhất định nhưng vẫn còn những chỗ bất cập, chưa được đồng bộ hó a,
việc trao đ i dữ liệu của người nộp thuế đối với các cơ quan ban ngành khác chưa được kịp thời.
+ Nguyên nhân:
Việc bố tr các đội thuế thực hiện nhiều chức năng dẫn đến kết quả quản lý thuế chưa cao, đội ngũ công chức thuế tại Chi cục thuế lại ít được bồi dưỡng,
nghiên cứu cập nhật kịp thời để thực hiện c hiệu quả các nhiệm vụ quản l thu thuế mà họ đảm nhận. Hộ cá nhân kinh doanh phần lớn hiểu biết pháp luật thuế
59
dừng lại ở việc ban hành văn bản hướng dẫn hoặc treo áp phích trên các trục đường chính, dẫn đến hộ kinh doanh tiếp cận thông tin về thuế hạn hẹp.
Việc chưa xây dựng được mạng truyền thông liên kết giữa Chi cục thuế với Ngân hàng thương mại, hoặc với cơ quan cấp đăng ký kinh doanh (phòng Tài chính quận), cơ quan Tài nguyên - Môi trường làm cho việc tra cứu, nắm bắt thông tin về hoạt động sản xuất kinh doanh và thực hiện nghĩa vụ thuế của hộ nộp thuế, việc chuyển dữ liệu giữa các cơ quan Nhà nước đều thực hiện thủ công và thường xuyên chậm muộn.
- Về công tác phối hợp: + Hạn chế:
Công tác quản lý thuế là trách nhiệm của các cấp, các ngành và toàn xã hội. Tuy nhiên, chính quyền địa phương chưa quan tâm đúng mức và chưa thực
sự coi công tác thuế là nhiệm vụ của địa phương mình, mà coi công tác thu thuế
là nhiệm vụ của Chi cục thuế. Từ đó thiếu sự chỉ đạo, giám sát, kiểm tra công tác thu thuế đối với các bộ phận như Hội Đồng tư vấn thuế, cán bộ ủy nhiệm thu.
+ Nguyên nhân:
Phần lớn các ngành, các cấp, các tổ chức, cá nhân chưa nhận thức rõ, đầy
đủ vai tr và trách nhiệm của mình đối nhiệm vụ thu ngân sách nên thiếu sự phối hợp chặt chẽ, đồng bộ và có hiệu quả với Chi cục thuế trong việc cung cấp
thông tin và áp dụng các biện pháp hỗ trợ để thu đầy đủ, kịp thời tiền thuế vào NSNN. Từ đ thiếu sự chỉ đạo, giám sát, kiểm tra công tác thu thuế đối với các bộ phận như ội Đồng tư vấn thuế, cán bộ ủy nhiệm thu.
- Về phía người nộp thuế: + Hạn chế:
Các hộ kinh doanh chưa c thức đối với ngh a vụ nộp thuế, vẫn c n xảy ra tình trạng cá nhân kinh doanh bỏ địa chỉ kinh doanh để trốn thuế, không chấp
60
hành luật thuế, ngừng nghỉ kinh doanh không thông báo với cơ quan thuế, có cá
nhân kinh doanh xin nghỉ kinh doanh, được miễn thuế nhưng thực tế vẫn hoạt động kinh doanh, nhiều cá nhân kinh doanh vẫn cố tình kéo dài thời gian nộp thuế để chiếm dụng tiền thuế. Vậy nên cũng khó khăn ảnh hưởng trực tiếp đến công tác quản lý thuế.
+ Nguyên nhân:
Do trình độ nhận thức của các cá nhân kinh doanh trên địa bàn quận Hoàng Mai nói chung và phường Hoàng Văn Thụ nói riêng không đồng đều nên các hộ kinh doanh chưa c thức đối với ngh a vụ nộp thuế.
61
KẾT LUẬN CHƯƠNG II
Chương 2 đã đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể của Phường Hoàng Văn Thụ tại Chi cục Thuế Quận Hoàng Mai. Nội dung chương 2 đã phản ảnh rõ những mặt đạt được, những vấn đề còn tồn tại, hạn chế và nguyên nhân hạn chế trong công tác quản lý thuế đối với hộ kinh
doanh cá thể. Từ đó làm cơ sở cho việc đề xuất giải pháp tăng cường công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn Phường Hoàng Văn Thụ trong thời gian tới.
62
CHƯƠNG 3: TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ ĐỚI VỚI HỘ KINH DOANH CÁ THÊ CỦA PHƯỜNG
HOÀNG VĂN THỤ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN HOÀNG MAI, TP HÀ NỘI
3.1. Mụ C tiêu tăng cường C ô ng tá C quản lý thu thuế đối với h ộ kinh d
o anh
cá thể tại Chi cụ C thuế Quận Ho à ng Mai, TP Hà Nộ i
3.1.1. MụC tiêu phát triển kinh tế - xã hội của Phường Hoàng Văn Thụ,Quận Hoàng Mai, TP Hà Nội Quận Hoàng Mai, TP Hà Nội
Tiếp tục tập trung mọi nguồn lực kinh tế xây dựng phường phát triển nhanh và bền vững; duy trì cơ cấu kinh tế theo hướng tăng tỷ trọng ngành thương mại dịch vụ giảm tỷ trọng ngành công nghiệp, xây dựng; tạo mọi điều kiện, phát huy mọi tiềm năng để phát triển sản xuất, kinh doanh của các thành phần kinh tế trên địa bàn. Đẩy mạnh công tác cải cách hành chính, Triển khai thực hiện tốt chuyên đề nâng cao hiệu lực, hiệu quả hoạt động của hệ thống chính trị, hệ thống chính quyền từ phường đến khu dân cư, tổ dân phố nâng cao
chất lượng phục vụ nhân dân, mức độ hài l òng của người dân đối với chính quyền.
Bám sát chỉ đạo của Quận ủy - UBND quận Hoàng Mai, tập trung chỉ đạo thực hiện và hoàn thành xuất sắc các mục tiêu, chỉ tiêu phát triển kinh tế - xã hội; phát triển kinh tế và chuyển dịch cơ cấu kinh tế đúng định hướng Nghị quyết Đại hội Đảng bộ phường và Nghị quyết hàng năm của ĐND phường phê duyệt. Tập trung phối hợp cơ quan thuế để c ó biện pháp quản lý chặt chẽ và
thu thuế đảm bảo hoàn thành và hoàn thành vượt chỉ tiêu được giao. C ó biện pháp cân đối thu - chi ngân sách trên cơ sở triệt để khai thác các nguồn thu (được phép) , chấp hành đúng các qui định theo luật ngân sách; Phấn đấu thu