Phường Hoàng Văn Thụ nằm ở phía Bắc quận Hoàng Mai, trước kia là xã Hoàng Văn Thụ thuộc huyện Thanh Trì. Đến thời điểm tháng 10 năm 1990, xã Hoàng Văn Thụ được chuyển về Quận Hai Bà Trưng quản lý và được đổ i thành phường Hoàng Văn Thụ. Ngày 06 tháng 11 năm 2003, Quận Hoàng Mai được thành lập trên cơ sở một phần diện tích của quận Hai Bà Trưng và huyện Thanh Trì, phường Hoàng Văn Thụ cũng sang trực thuộc quận Hoàng Mai từ đó.
Hiện nay, phường Hoàng Văn Thụ c ó diên tí ch 1.7 km2, 14 khu dân cư,
64 tổ dân phố. Về địa giới hành chính phường giáp ranh 8 phường là phường Vĩnh Hưng, Yên S ở, Mai Động, Tương Mai, Tân Mai, Thịnh L iệt thuộc Quận Hoàng Mai và phường Trương Định, P hường Minh Khai thuộc Quận Hai Bà Trưng. Phường c ó 50 cơ quan, 06 trường học, 01 khu công nghiệp c ó 22 doanh nghiệp tư nhân. Nhân dân sống tập trung tại khu L àng Hoàng Mai c ổ và Đô thị Đền L ừ, Vĩnh Hoàng với 8.330 hộ, 40.254 nhân khẩu.
2.1.2. Tn h h ìn h kinh tế - xã h ội
Do đặc thù dân cư phường Hoàng Văn Thụ chủ yếu là dân trong làng Hoàng Mai cũ và dân tái định cư do giải phóng mặt b ằng về sinh sống do đó thu nhập mặt b ằng chung của các hộ gia đình c òn thấp hơn so với các khu vực
34
thành phố, hoạt động kinh tế những năm qua c ó những bước tăng trưởng đáng ghi nhận. Cơ cấu kinh tế của phường được xác định là sản xuất công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp, xây dựng, thương mại, dịch vụ, nông nghiệp. Để đạt được các mục tiêu kinh tế của Quận cũng như Thành phố nhiều giải pháp tích cực được đề ra tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế phát huy hết khả năng, thế mạnh của mình, nhằm thúc đẩy kinh tế phát triển. Bên cạnh đó, việc đẩy mạnh sản xuất dịch vụ, tăng cường củng cố quan hệ sản xuất, chuyển đổ i hoạt động theo cơ chế thị trường có định hướng XHCN để đem lại hiệu quả bước đầu về kinh tế xã hội. Tốc độ tăng trưởng kinh tế trong địa bàn phường được duy trì ở mức khá, tình hình an ninh trật tự trong khu vực được ổ n định.
- Tốc độ tăng giá trị sản xuất do phường quản lý cứ năm sau cao hơn năm trước, cao hơn so với Nghị quyết Đảng bộ Phường. Trong đó Thương mại dịch vụ luôn đạt cao và chiếm trọng 72,68%, tiểu thủ công nghiệp chiếm tỷ trọng 28,22%, nông nghiệp chiếm tỷ trọng 0.025%.
- Ngành Thương mại - dịch vụ năm sau luôn tăng trưởng cao hơn năm trước trong đó thương mại c ó 1.190 hộ kinh doanh buôn bán vừa và nhỏ, các loại dịch vụ vận tải và nhiều ngành nghề dịch vụ phục vụ đời sống dân sinh, các phòng trọ cho thuê bình dân, có 30 hộ gia đình làm các dịch vụ rửa ôtô - xe máy.
- Ngành Công nghiệp - tiểu thủ công nghiệp - xây dựng trên địa bàn phường c ó 22 cơ quan doanh nghiệp tại Khu công nghiệp Vĩnh Hoàng, 50 cơ quan doanh nghiệp đ ng rải rác trên địa bàn. Tiểu thủ công nghiệp phát triển chủ yếu mô hình hộ kinh doanh cá thể ở các nghề như may, mộc, sắt thé p...
- Ngành Nông nghiệp - thủy sản: là ngành chiếm tỷ trọng thấp nhất và ngày càng giảm trong cơ cấu kinh tế. Nguyên nhân chủ yếu là do diện t ch đất nông nghiệp ngày càng bị thu hẹp do các dự án của Nhà nước thu hồi, phần lớn diện t ch đất nông nghiệp không thể đưa vào sản xuất được do hệ thống
Chỉ tiêu 2016 2017 2018 2019
Hộ cá thể đang QLT 1.320 1.281 1.234 1324
Hộ kinh doanh tăng bình quân qua các năm
-6 -39 -17 90
Trong đó:
+ hộ kinh doanh tăng
192 152 171 291
+ hộ kinh doanh giảm 198 191 188 201
Vốn đăng ký kinh doanh bình quân của 01 hộ kinh doanh (triệu đồng)
20,1 22,7 22,1 21,5
35
tưới tiêu không c òn, mặt khác do các hộ dân tự chuyển đổ i mục đích sử dụng đất.
■Thương mại dịch vụ ■Tiểu thủ công nghiệp ■Nông nghiệp thủy sản
Biểu đồ 2 .1 Cơ cấu kinh tế Phường Hoàng Văn Thụ
(Nguồn: Đội THNVDT-KK-KTT-TH và PC - Chi cục thuế Q Hoàng Mai)
2.1.3. Khái quát về tình hình kỉnh doanh và nghĩa vụ nộp thUế của hộ kinh doanh cá thể của phường Hoàng Văn Thụ tại Chi cục thuế QUận Hoàng Mai, TP Hà Nội.
Hộ cá nhân kinh doanh trên địa bàn phường Hoàng Văn Thụ c ó nhiều đặc điểm riêng biệt, có thể khái quát như sau:
+ Do một cá nhân làm chủ và quản lý, tập trung vào ngành nghề chính là hộ kinh doanh thương mại, dịch vụ mặc dù xuất phát từ một vùng đất nông nghiệp, nhưng địa bàn phường cũng đã c ó những bước tiến nổ i bật trong giai đoạn 2016 - 2018;
+ Có trình độ dân trí c òn chưa cao do là người dân chủ yếu là thuộc làng Hoàng Mai cũ và dân cư từ khu vực khác di dân về;
+ Vì đang trong quá trình phát triển từ một vùng ngoại ô thành phố nên xuất phát điểm của các hộ cá nhân kinh doanh tại địa bàn phường chưa nhiều, số lượng cơ sở nằm rải rác và chưa phân tán đều ở tất cả các địa bàn trong phường;
36
+ Số thu chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổ ng thu nội địa của cả thành phố; + Thường xuyên biến động về số lượng cũng như cơ cấu các hộ cá nhân kinh doanh, và tùy thuộc vào: kinh tế của hộ, thị trường tiêu thụ hoặc vụ mùa thu hoạch các sản phẩm chính trên địa bàn, giá bán các mặt hàng chủ lực và tâm lý của chủ hộ.
(Nguồn: Đội THNVDT-KKKTT và tin h ọ C Chi cục thuê Hoàng Mai)
Từ bảng số liệu nhận thấy, sự tăng giảm số lượng hộ kinh doanh cá thể trên địa bàn quận là khác biệt giữa các năm, điều này cũng phản ánh một phần không nhỏ tác động của nền kinh tế đến các thành phần kinh tế trong xã hội. Trong năm 2017 và năm 2018 hộ kinh doanh cá thể trong khu vực c ó sự sụt giảm do khu vực đường Tam Trinh quy hoạch làm đường dẫn đến một số hộ kinh doanh phải nghỉ hoặc thay đổ i địa điểm kinh doanh khác. Tuy nhiên đến năm 2019, số hộ kinh doanh cá thể lại tăng lên do các hộ đã thích ứng được và làm quen với hình thức kinh doanh online, thương mại điện tử nhiều hơn không c n phụ thuộc nhiều vào địa điểm kinh doanh như truyền thống.
37
2.2. Thực trạng quản lý thu thuế đối với hộ kinh d o a nh cá thể của Ho àngVăn Thụ tại Chi cục thuế Quận Ho àng Mai, TP Hà Nội trong giai đoạn Văn Thụ tại Chi cục thuế Quận Ho àng Mai, TP Hà Nội trong giai đoạn 2016 - 2019
2.2.1. Bộ máy tổ ch ức th U th U ế tại Ch i cụ C th U ế qu ận Hoà ng Mai, TP Hà Nội
Chi cục thuế Quận Hoàng Mai có tổng số 153 cán bộ, trong đó c ó 143 cán bộ nằm trong biên chế và c ó 10 cán bộ ký hợp đồng ( Theo Nghị định 68).
Ban lãnh đạo: c ó 4 người bao gồm 1 Chi cục trưởng và 3 Chi cục phó. Ngoài ra c ò n c ó các đội là: Đội tuyên truyền hỗ trợ người nộp Thuế - Ân chỉ; Đội quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế; Đội kiểm tra thuế; Đội THNVDT- KKKTT tin học và pháp chế; Đội kiểm tra nội bộ; Đội quản lý thu lệ phí trước bạ và thu khác; Đội HC-NS-TV; Đội quản lý thuế liên phường.
Chi cục thuế đã bố trí cán bộ theo vị trí, chức năng các đội thuế, có đánh giá trình độ và trách nhiệm của cán bộ chi cục để hoàn thành tốt nhiệm vụ quản l thu N NN được giao.
T ổ chức bộ máy quản lý thu thuế của Chi cục thuế Hoàng Mai được thể hiện như S ơ đồ 2.3 dưới đây:
38
39
Chi cục Thuế gồm có 11 đội thuế, chức năng, nhiệm vụ cụ thể của các đội được quy định cụ thể tại Quyết định số 110/ QĐ-BTC ngày 14/01/2019 của Bộ tài chính quy định về chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Chi cục Thuế quận, huyện, thị xã, thành phố và Chi cục khu vực trực thuộc Cục Thuế tỉnh, thành phố.
(1) Đội HC-NS-TV: Thực hiện công tác hành chính, văn thư, lưu trữ; Công tác quản lý nhân sự; quản lý tài chính, quản trị; quản lý ấn chỉ trong nội bộ Chi cục thuế quản lý.
(2) Đội tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế: Thực hiện công tác tuyên truyền về chính sách pháp luật thuế; hỗ trợ người nộp thuế trong phạm vị Chi cục thuế quản l .
(3) Đội tổ ng hợp nghiệp vụ dự toán, kê khai kê toán thuế tin học và pháp chế. Đội T ổ ng hợp nghiệp vụ dự toán kê khai kế toán thuế và tin học: trước năm 2011, bộ phận T ổ ng hợp nghiệp vụ dự toán là 1 đội riêng, từ năm 2011 được sát nhập về Đội Kê khai - kế toán thuế và Tin học. Bộ phận Tổng hợp nghiệp vụ dự toán: Hướng dẫn về nghiệp vụ quản lý thuế, chính sách, pháp luật thuế cho cán bộ, công chức thuế trong Chi cục Thuế; thẩm định các hồ sơ: hoàn thuế, miễn giảm thuế; Xây dựng và tổ chức thực hiện dự toán thu ngân sách Nhà nước được giao cho Chi cục Thuế. Bộ phận Kê khai KTT và TH: thực hiện công tác đăng k thuế, x lý hồ sơ khai thuế, kế toán thuế, thống kê thuế theo phân cấp quản lý; quản lý và vận hành hệ thống trang thiết bị tin học; triển khai, cài đặt, hướng dẫn sử dụng các phần mềm ứng dụng tin học phục vụ công tác quản lý thuế. Đến năm 2019 đội c ó thêm chức năng pháp chế, nghiên cứu thẩm định t nh pháp l các hồ sơ nội bộ trong Chi cục thuế.
40
(4) Đội quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế: Thực hiện công tác quản lý nợ thuế, cưỡng chế thu tiền thuế nợ, tiền phạt đối với người nộp thuế thuộc phạm vi Chi cục thuế quản lý.
(5) Đội quản lý thu lệ phí trước bạ và thu khác: Quản lý thu lệ phí trước
bạ, thu tiền sử dụng đất, các khoản đất giá về đất, tài sản, tiền thuê đất, phí, lệ phí và các khoản thu khác phát sinh trên địa bàn.
(6) Đội kiểm tra thuế: Thực hiện công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế; giải quyết tố cáo liên quan đến người nộp thuế; chịu trách nhiệm thực hiện dự toán thu thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
(7) Đội thuế liên phường: Quản lý thu thuế các tổ chức, cá nhân nộp thuế trên địa bàn xã, phường được phân công (bao gồm các hộ sản xuất kinh doanh dịch vụ, hộ nộp thuế nhà đất, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp...).
(8) Đội kiểm tra nội bộ: thực hiện công tác kiểm tra theo quy trình của các đội trong chi cục thuế.
2.2.2. Quy trìn h qu ản Iy th U ế
a. Đăng ký thuế
Hộ cá nhân kinh doanh được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc thuộc diện đăng ký kinh doanh nhưng chưa cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc c ó phát sinh nghĩa vụ thuế phải thực hiện đăng ký thuế với Chi cục thuế. Nhiều năm qua, việc đăng k thuế HCNKD thông qua bộ phận một cửa liên thông của Chi cục thuế đã giảm phiền hà và rút ngắn thời gian đi lại.
Tuy nhiên, với mức độ nhận thức khác nhau, HCNKD đến Chi cục thuế để làm thủ tục đăng ký thuế theo quy định trong thời gian 10 ngày áp dụng đối với các trường hợp phải đăng ký thuế là không nhiều; phần lớn qua các kênh phối hợp với cơ quan cấp phép kinh doanh mà bộ phận kiểm tra, đội
'''''''X.^ Năm
Chỉ tiêu"’'''''x.. 2016 2017 2018 2019
T ổng số hộ đăng ký
kinh doanh 142 135 151 230
41
thuế liên xã lập thông báo yêu cầu HCNKD đến làm thủ tục đăng ký thuế tại Chi cục thuế để quản lý thuế.
Thực trạng việc đăng ký cấp mã số thuế tại Chi cục thuế hiện nay cũng cho thấy còn nhiều bất cập, bản thân hộ kinh doanh thường xuyên di chuyển địa điểm kinh doanh, thay đổ i ngành nghề kinh doanh hoặc thay đổ i vốn kinh doanh...nhưng không đến Chi cục thuế khai b ổ sung thông tin thay đổ i, dữ liệu QLT tại Chi cục thuế nhiều trường hợp đã không c òn phù hợp, dẫn đến khó theo dõi, QLT và còn có chênh lệch về số lượng hộ đăng ký kinh doanh với số hộ đăng ký thuế, do:
+ Hộ kinh doanh được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc đã ra kinh doanh nhưng không đến Chi cục thuế để đăng k thuế, cấp mã số thuế và kê khai nộp thuế theo quy định; đối với hộ kinh doanh nhỏ, mang tính tự phát theo vụ mùa, kinh doanh không c địa điểm cố định thường không chấp hành nghĩa vụ thuế nên không thực hiện đăng ký thuế;
+ Một số hộ gia đình, cá nhân được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh nhưng thực chất không kinh doanh mà thực hiện mục đ ch vay vốn tại các ngân hàng thương mại, việc quản lý đăng ký thuế cũng gặp rất nhiều trở ngại do thiếu sự phối hợp với cơ quan cấp phép để kiểm soát thường xuyên.
S au khi được cấp đăng ký kinh doanh, theo quy định thì trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày được cấp đăng ký hộ kinh doanh phải lên Chi cục thuế để làm thủ tục đăng k thuế. Tuy nhiên thực tế có nhiều hộ kinh doanh do chưa nắm rõ được thủ tục này hoặc cố tình không chấp hành lên Chi cục thuế để tiến làm đăng k mã số thuế và khai nộp thuế.
42
S ố hộ kinh doanh chậm lên Chi cục thuế làm đăng k thuế 32 15 27 41 Năm Chỉ tiêu 2016 2017 2018 2019
Hộ kinh doanh đăng ký thuế
192 152 171 291
Hộ đăng ký kinh doanh mới
142 135 151 230
Hộ đăng ký thuế nhưng không c ó đăng ký kinh
doanh 50 17 20 61
(Nguồn: Đội THNVDT KKKTT TH & PC - Chi cụC thuê Quận Hoàng Mai)
về phía Chi cục thuế với cách làm như hiện nay vẫn không giảm thiểu được khối lượng công việc cho cán bộ QLT tại địa bàn và các bộ phận đăng ký thuế; CBT phải luôn rà soát danh sách hộ đăng ký kinh doanh hàng tháng do Phòng Tài chính - Kế hoạch huyện cung cấp để đối chiếu thực tế các hộ kinh doanh, tổ chức hướng dẫn, nhắc nhở, thông báo cho hộ kinh doanh cá thể làm thủ tục đăng ký thuế, trả thông báo MST.
Năm Chỉ tiêu 201 6 2017 201 8 2019
Hộ kinh doanh phân phối, cung cấp hàng hóa (Tỷ lệ thuế GT GT 1%, thuế TNCN 0.5%
128 114 148 203
Hộ kinh doanh làm dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu (Tỷ lệ thuế GTGT 5%, thuế TNCN 2%)
12 8 3 22
Hộ kinh doanh sản xuất, vận tải, dịch vụ c ó gắn với hàng hóa, xây dựng c ó bao thầu nguyên vật liệu Tỷ lệ thuế GTGT 3%, thuế TNCN 1.5%)
45 25 14 61
Hộ kinh doanh hoạt động kinh doanh khác như phòng khám, nhà trẻ... (Tỷ lệ
7 5 6 5
(Nguồn: Đội THNVDT KKKTT TH & PC - Chi cục thuê Quận Hoàng Mai)
Qua bảng 2.5 trên, ta thấy số hộ đăng ký kinh doanh từ năm 2016 đến năm 2018 c ó xu hướng giảm nguyên nhân là do khu vực đường tam trinh bắt
43
đầu thu hồi đất để làm đường, các hộ kinh doanh phải giảm hoặc tìm địa điểm mới để chuyển địa điểm kinh doanh. Đến năm 2019, các hộ kinh doanh đã thích ứng được và chuyển sang kinh doanh online nhiều hơn không c òn phụ thuộc vào mặt b ằng nhiều như trước kia nữa do đó năm 2019 đã c ó phát triển tăng về số hộ so với các năm trước.
b) Kê khai thuế
Kê khai thuế là việc tiếp theo của hộ kinh doanh sau khi đã lên cơ quan thuế để thực hiện đăng ký thuế. Việc kê khai này được hộ kinh doanh tự giác khai theo đúng thực tế tình hình kinh doanh của mình và sau đó cơ quan thuế phối hợp với UBND phường sở tại để thực hiện khảo sát doanh thu thực tế