3.2. Mt số giải ph p tăng ường công tác quản lý thu thuế ối với h
3.2.3. Kiểm tra, giám sát
Công tác kiểm tra, giám sát đối với hộ kinh doanh là rất cần thiết nhằm phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành vi vi phạm, nâng cao thức chấp hành pháp luật của hộ kinh doanh, tạo được niềm tin cho nhân dân, đảm bảo sự nghiêm minh của pháp luật. Nội dung kiểm tra, giám sát thuế đối với hộ kinh doanh là việc làm thường xuyên của cơ quan thuế trong kê khai thuế, t nh thuế, nộp thuế, kiểm tra việc chấp hành chính sách pháp luật thuế. Bên cạnh đó công
67
tác kiểm tra việc thực thi nhiệm vụ của cán bộ thuế cũng cần phải được trú trọng
và tăng cường, nhằm phát hiện và ngăn chặn kịp thời các sai phạm của cán bộ, ngăn chặn kịp thời các biểu hiện tiêu cực của cán bộ. Để nâng cao ý thức tự giác
chấp hành chính sách pháp luật thuế trong công tác kiểm tra, giám sát cần tập trung một số nhiệm vụ cụ thể sau:
- Xây dựng chương trình, kế hoạch kiểm tra, giám sát phù hợp theo định
kỳ hàng tháng, quý, năm; xây dựng kế hoạch kiểm tra chéo giữa các Đội thuế với nhau để tránh tình trạng nể nang hoặc thông đồng, bắt tay với các hộ kinh doanh làm thất thu cho N SNN. Trước khi xây dựng kế hoạch phải căn cứ vào tình hình thực tế về nhân lực và phân tích đánh giá rủi ro, kế hoạch phải có trọng tâm, trọng điểm để t chức thực hiện c kết quả, bên cạnh đ phải thực hiện công tác kiểm tra đột xuất khi c dấu hiệu vi phạm để kịp thời ngăn chặn các vi phạm.
- Thực hiện kiểm tra thường xuyên đối với các hộ kinh doanh có đơn xin
nghỉ, bỏ kinh doanh, kiểm tra, giám sát hộ sử dụng hóa đơn khi mua bán hàng hó a, qua kiểm tra việc sử dụng hó a đơn bán hàng, giúp cơ quan thuế xác định mức doanh thu thực tế của hộ kinh doanh làm căn cứ đánh giá cho những hộ c quy mô kinh doanh tương đương để xác định mức thuế khoán đảm bảo sự công
bằng giữa với các hộ kinh doanh trên địa bàn. Việc kiểm tra phải thực hiện có trọng điểm với mục tiêu răn đe, giáo dục và gây ảnh hưởng lan truyền là chính để nâng cao thức chấp hành pháp luật của người nộp thuế, đảm bảo đúng ch nh sách chế độ.
- Thực hiện tốt công tác kiểm tra nội bộ, chú trọng kiểm tra công chức thuế trong việc chấp hành pháp luật về thuế các quy trình quản l của ngành thuế, qua đ kịp thời phát hiện các sai phạm để c biện pháp khắc phục cũng như đề nghị xử lý kỷ luật đối với cán bộ vi phạm, nhằm xây dựng trong sạch đội
68
ngũ cán bộ thuế, có phẩm chất đạo đức tốt, tận tâm tận tụy với công việc, tạo niềm tin cho người nộp thuế và nhân dân.
3.2.4. Giải ph áp bồ trợ
• Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ nhằm nâng cao ý thức tuân thủ
pháp luật về thuế của người nộp thuế
Quản lý thu thuế luôn phải đặt mục tiêu coi trọng công tác tuyên truyền, giáo dục, hỗ trợ người nộp thuế nhằm tuyên truyền, phổ biến sâu rộng, thường xuyên trong mọi tổ chức và dân cư về các luật thuế và các văn bản dưới luật để
họ hiểu rõ, nhận thức trách nhiệm, nghĩa vụ của người nộp thuế và tổ chức thực
hiện tốt. Tạo điều kiện cho dân biết, dân bàn, dân làm, dân kiểm tra, đây là một
sức mạnh to lớn để thực hiện chính sách chống trốn thuế, lậu thuế. Có thể thực hiện việc tuyên truyền qua các cách thức sau:
Đưa ch nh sách thuế vào môn học trong hệ thống giáo dục ph thông với bản chất thuế là tiền do toàn dân đó ng góp để phục vụ lợi ích cộng đồng. T ổ ng
cục Thuế - Bộ Tài chính cần c ó kế hoạch phối hợp với Bộ Giáo dục - Đào tạo thiết kế đưa môn học này vào chương trình giáo dục ngay từ cấp học cơ sở, đưa
thuế trở thành đạo đức công dân... Đó cũng là đò i hỏi của một xã hội văn minh.
Bố trí nguồn nhân lực chuyên nghiệp và giỏi nghiệp vụ cho việc cung cấp
các dịch vụ ban đầu cho người nộp thuế như việc trả lời điện thoại và các cuộc tiếp xúc cá nhân một cách nhanh chóng và chính xác nhất.
Các hình thức hỗ trợ người nộp thuế phải đa dạng, phong phú và gần gũi
với quần chúng.
Tiếp tục hoàn thiện trang thông tin của Tổ ng cục thuế trên trang Web với
cơ sở dữ liệu đầy đủ, đường truyền tốc độ cao và ổn định, tạo điều kiện cho mọi
người dân c thể tra cứu pháp luật về thuế và trao đ i các thông tin một cách nhanh ch ng, thuận tiện. Đồng thời làm nền tảng cho việc kê khai thuế theo hình thức tự nguyện của người nộp thuế qua Internet.
69
Tiếp tục khuyến khích các dịch vụ tư vấn kế toán, tư vấn thuế, đại lý thuế
phát triển để giảm tải dịch vụ hỗ trợ của cơ quan thuế. Triển khai mạnh mẽ dịch
vụ hỗ trợ đối với các hộ kinh doanh ở các Đội thuế để triển khai đồng bộ các giải pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể. Bên cạnh đó, với quy mô nhỏ bé, manh mún, tổ chức đơn giản... để giúp kinh tế cá thể phát triển một cách
vững chắc trong điều kiện cạnh tranh và hội nhập kinh tế quốc tế, Nhà nước phải có chính sách hỗ trợ về cho vay vốn, hỗ trợ về thông tin xúc tiến việc làm,
khoa học công nghệ, khuyến khích các cơ sở sản xuất kinh doanh tiếp tục đầu tư, đầu tư mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh, tạo điều kiện thuận lợi để các
cơ sở sản xuất kinh doanh phát triển ổ n định, lâu dài, bền vững.
• Nâng cao trình độ, ý thức trách nhiệm và đạo đức nghề nghiệp của cán
bộ thuế
Chi cục Thuế cần quan tâm và tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng không chỉ về chuyên môn nghiệp vụ mà còn cần chú trọng đến việc đào tạo, bồi
dưỡng kiến thức về quản l Nhà nước, kiến thức tin học, bồi dưỡng về đạo đức nghề nghiệp, nhằm xây dựng đội ngũ cán bộ không những giỏi về chuyên môn nghiệp vụ thuế, mà c n am hiểu kiến thức quản l Nhà nước, c trách nhiệm, tận tâm với nhiệm vụ được giao. Chi cục Thuế cần thường xuyên t chức các buổi tập huấn cán bộ về chính sách thuế, nghiệp vụ thuế theo tháng hoặc quý và
tập huấn đột xuất khi c các ch nh sách thuế mới.
Đẩy mạnh luân phiên, chuyển đổi vị trí công tác của cán bộ trực tiếp quản l hộ kinh doanh, không để cán bộ ở quá lâu một vị tr thường xuyên tiếp xúc với hộ kinh doanh, dễ phát sinh các quan hệ tiêu cực trong công việc đồng thời tạo điều kiện rèn luyện, đào tạo cán bộ, thay đổ i môi trường làm việc mới có cơ hội học tập kinh nghiệm, thể hiện năng lực phát triển. Kết hợp kiểm tra chéo giữa các đội thuế liên phường xã để hỗ trợ lẫn nhau trong công tác thu đạt
70
Nghiêm túc thực hiện kế hoạch tinh giảm biên chế nhằm nâng cao chất lượng cán bộ thuế. Đồng thời tuyển chọn cán bộ mới có trình độ, kiên quyết thay thế cán bộ yếu kém, quan liêu, cửa quyền đảm bảo chất lượng cán bộ thuế ngày càng được nâng cao.
• Đẩy mạnh áp dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế Trong chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 - 2020 của nước
ta đã được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt c ó đặt ra mục tiêu về cải cách quản
lý thuế là đến năm 2020 tối thiểu có 90% doanh nghiệp sử dụng các dịch vụ thuế điện tử, 65% doanh nghiệp đăng ký thuế, khai thuế qua mạng internet. Hiện nay, tổng cục thuế đã tiến hành thí điểm thu thuế điện tử đối với hộ kinh doanh cá thể ở một số Chi cục, tiến tới sẽ triển khai thu thuế điện tử đối với tất cả các hộ kinh doanh trên cả nước. Bởi vậy ngay từ bây giờ cơ quan thuế cần có
kế hoạch hoàn thiện áp dụng công nghệ thông tin vào công tác quản l thuế. Trước hết cơ quan thuế cần tổ chức quy hoạch đội ngũ cán bộ phụ trách công nghệ thông tin để có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng kiến thức để có thể khai thác và vận hành một cách hiệu quả các trang thiết bị, cũng như s dụng thành thạo các phần mềm ứng dụng vào công tác quản l thuế.
Phấn đấu đến năm 2021 c ó 100% cán bộ c ó thể sử dụng và khai thác hiệu
quả các phần mềm ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản l thuế. Bên cạnh đ Chi cục cũng cần c kế hoạch đào tạo chuyên sâu về công nghệ thông tin từ Cao đẳng đến đại học cho toàn bộ số cán bộ của đội Dự toán - kê khai - kế toán thuế và tin học nhằm đáp ứng tốt cho nhu cầu hiện đại hó a công tác quản lý thu thuế. S ong song với đó, cơ quan thuế cần xây dựng dự toán kinh
phí để đầu tư cơ sở hạ tầng kỹ thuật về công nghệ thông tin như hệ thống máy mó c, hệ thống đường truyền, từng bước hiện đại hó a trang thiết bị đáp ứng tốt
cho nhu cầu tiếp nhận và vận hành các phần mềm hỗ trợ quản lý. Ngoài ra cơ quan thuế cần tăng cường công tác tuyên truyền, khuyến kh ch để NNT t ch cực
71
sử dụng công nghệ thông tin vào việc kê khai, nộp thuế cũng như thực hiện các
thủ tục hành chính về thuế.
3.3. Kiến nghị
Qua nghiên cứu thực tiễn công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá
thể và chính sách thuế hiện hành, để tăng cường công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể trong thời gian tới, luận văn nêu ra những kiến nghị sau:
* Đổi với cơ qu an Tong cụ C Th U ế
Để cơ quan thuế các cấp thực hiện quản lý thuế có hiệu quả, giảm thiểu tình trạng trốn thuế, gian lận thuế, tiến tới minh bạch thì cần có chế tài xử lý thích hợp, cho ngành thuế một công cụ mạnh tay hơn để xử lý các trường hợp không chấp hành pháp luật thuế.
Mặc dù trong thời gian qua, pháp luật về thuế đã được hoàn thiện, tạo khung pháp l cơ bản cho hoạt động sản xuất kinh doanh của hộ kinh doanh cá thể. Tuy nhiên hệ thống luật pháp về thuế vẫn còn tồn tại một số bất hợp lý. Cụ
thể như: Mức doanh thu để xác định hộ không chịu thuế GT GT, TNCN là mức
doanh thu từ 100 triệu đồng trên năm trở xuống. Như vậy những hộ c ó doanh thu 101 triệu đồng thì phải đóng thuế GT GT, TNCN c ò n những hộ c ó doanh thu
100 triệu đồng hay 99 triệu đồng thì không phải nộp thuế GT GT, TNCN và lệ phí Môn bài. Điều này gây ra khó xác định chính xác doanh số cho những hộ có
doanh thu xoay quanh mốc 100 triệu đồng. Đây cũng là kẽ hở để các cán bộ thuế biến chất, thông đồng với hộ kinh doanh để kê khai, ấn định mức doanh thu thấp để không phải nộp thuế. Mặt khác tỷ lệ thuế suất giữa các nhóm ngành
nghề kinh doanh c sự chênh lệch khá lớn. Nh m ngành phân phối hàng h a hay bán lẻ chịu thuế 1,5%, nhó m ngành dịch vụ không bao thầu nguyên vật liệu
chịu thuế 7%, nhó m ngành cho thuê tài sản chịu thuế 10%, nhó m ngành sản xuất, dịch vụ có bao thầu nguyên vật liệu chịu thuế 4,5%, còn kinh doanh khác chịu thuế 3%. Như vậy c ó những hộ kinh doanh nhó m ngành chịu thuế 7%, hay
72
10% thì phải chịu mức thuế quá cao, nên xảy ra trường hợp cán bộ thuế tự ý đổi
ngành sang nhóm ngành chịu mức thuế thấp hơn.
Hay theo quy định hiện nay, hộ sản xuất kinh doanh cá thể không được sử dụng quá 10 lao động, điều này gây khó khăn cho họ trong việc mở rộng quy mô sản xuất.
Do đó kiến nghị Bộ Tài Chính, T ổ ng cục Thuế nên xem xét lại các nhó m
thuế suất sao cho hợp lý đảm bảo công bằng giữa các ngành kinh doanh, việc quản lý thuế đúng ngành nghề hiệu quả hơn. Đồng thời Bộ Tài Chính, T ổng cục
Thuế cũng nên xem xét việc tạo điều kiện cho các hộ kinh doanh phát triển, mở
rộng sản xuất nới lỏng quy định giới hạn về số lao động tối đa của một hộ kinh doanh cá thể được s dụng. Bên cạnh đ , để các ch nh sách thuế tăng t nh n định, Bộ Tài Ch nh, T ng cục Thuế trước khi đưa ra các quy định mới về ch nh sách thuế cần bố trí một đội ngũ cán bộ thuế khảo sát tính thực tiễn và khả năng
thực hiện trên khắp cả nước và trong một khoảng thời gian tương đối để có thể xác định được t nh hiệu quả của ch nh sách thuế mới. Tránh tình trạng, ch nh sách mới ra đã phải sửa đổ i bổ sung nhiều lần. Thêm vào đó, hầu hết các hộ kinh doanh cá thể đều bị hạn chế về thông tin thị trường, giá cả và nhất là hạn chế về vốn sản xuất kinh doanh, do đ các cơ quan chức năng nên c các ch nh sách ưu đãi về lãi suất, đồng thời bảo lãnh cho họ được tiếp cận với các nguồn vốn t n dụng thông qua hình thức vay t n chấp nh m mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, tăng hiệu quả hoạt động.
* Đổi với ch ính quyền địa ph ương
- UBND phường, xã cần có chính sách để các cơ quan ban ngành liên quan trên địa bàn thị xã như Công An, Quản lý thị trường, Viện kiểm sát, Phòng
Tài ch nh kế hoạch phối hợp trong việc quản l hộ kinh doanh cá thể n i chung trên địa bàn.
73
- Hội đồng tư vấn thuế các xã phường cần nâng cao trách nhiệm của mình trong việc phối hợp với cơ quan thuế kiểm tra, khảo sát thường xuyên hộ kinh doanh.
* Đổi với Ch i cục Thu ế Quận Hoàng Mai
- Nâng cao tinh thần trách nhiệm của cán bộ Thuế tại Chi cục Thuế Quận
Hoàng Mai, đặc biệt là cán bộ tại các đội thuế liên phường số 01, số 02, số 03. Các đội thuế liên phường thắt chặt quản lý hộ kinh doanh hơn nữa, tránh tình trạng bỏ sót hộ, ấn định thuế không sát thực tế.
- Các đội thuế liên phường thường xuyên kiểm tra, phúc tra hộ nghỉ kinh
doanh nhằm phát hiện kịp thời những trường hợp trốn thuế, gian lận thuế, từ đó
xử phạt theo qui định nhằm răn đe, ngăn chặn các trường hợp khác tái diễn, chống thất thu thuế cho N NN.
- Bộ phận nghiệp vụ thường xuyên tổ chức học tập nghiệp vụ cho các đội
thuế liên phuờng xã hơn nữa, nhằm nghiên cứu, thảo luận những qui định mới về quản lý thuế hộ kinh doanh đồng thời hướng dẫn đội thuế thực hiện việc quản l đối với hộ kinh doanh đúng theo qui trình hiện hành.
74
KẾT LUẬN CHƯƠNG III
Từ lý luận và thực trạng đã phân tích, trong chương 3 đã đưa ra các giải pháp cụ thể, trước mắt và mang tính lâu dài nhằm để tăng cường công tác quản lý thuế đối với hộ kinh doanh cá thể của Phường Hoàng Văn Thụ tại Chi cục thuế Quận Hoàng Mai, TP Hà Nội.
75
KẾT LUẬN•
Công tác quản lý thuế và chống thất thu thuế luôn là một vấn đề thời sự của ngành thuế nó i chung, và của Chi cục thuế Quận Hoàng Mai nó i riêng trong
điều kiện cải cách, hiện đại hóa ngành thuế hiện nay. Đặc biệt sự ra đời của Luật
Quản lý thuế đò i hỏi cơ quan thuế các cấp chuyển đổi mô hình quản lý theo
dõ i
đối tượng sang mô hình quản lý theo chức năng. Đây là một thay đổi có tính sâu
rộng cả về nghiệp vụ hành thu cũng như về cơ cấu và bố trí cán bộ. Do đó yêu cầu công tác quản lý thuế phải đảm bảo phù hợp với sự thay đổi đó là một điều tất yếu. Mặt khác, quản lý thuế, chống thất thu thuế đối với các hộ kinh doanh