2.3 Kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp
2.3.3 Kế toỏn chi tiết chi phớ quản lý doanh nghiệp
- Đối với cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty trả lương cố định hàng thỏng. Mức lương này được ghi rừ trong phụ lục thanh toỏn tiền lương kốm theo hợp đồng lao động và thay đổi theo định kỳ xột 6 thỏng 1 lần.
- Về quyền lợi tham gia bảo hiểm của người lao động cụng ty ỏp dụng theo tỷ lệ trớch nộp bảo hiểm theo Điều 92 Luật BHXH.
+ Trớch BHXH bằng 22% lương cơ bản và cỏc khoản phụ cấp của người lao động với 16% tớnh vào chi phớ của doanh nghiệp và 6% trừ vào thu nhập của người lao động. BHYT trớch bằng 4,5% lương cơ bản và phụ cấp nếu cú: 3% tớnh vào chi phớ, 1,5% trừ vào thu nhập của người lao động.
+ KPCĐ trớch 2% tớnh vào chi phớ của doanh nghiệp
Biểu mẫu số 2.29 HểA ĐƠN HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIATĂNG Liờn 2: Giao Khỏch Hàng Mẫu số:01GTKT-3LL QQ/2009B Số hiệu: 28052011 Ngày 28 thỏng 05 năm 2011 Đơn vị bỏn hàng: Cụng Ty Văn Phũng Phẩm Hồng Hà Địa chỉ: Lờ Lợi - Thỏi Bỡnh
Số Tài Khoản: 1000987654 Điện thoại : 0363.741.997
Đơn vị mua hàng: Cụng ty TNHH 27/7
Địa chỉ: Lụ A3 khu CN NĐC Tiền Phong - Thỏi Bỡnh Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt MS : 1000214282
Biểu mẫu số 2.28
Đơn vị: Cụng ty TNHH 27/7
Địa chỉ : Lụ A3 khu CN NĐC Thỏi Bỡnh
Mẫu số: 02- LĐTL
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC)
BẢNG THANH TOÁN LƯƠNG
Thỏng 5 năm 2011 STT Họ và Tờn Hệ số lương Lương Cơ Bản Phụ cấp khỏc Tổng số
Cỏc khoản khấu trừ vào lương NC Số tiền BHXH BHYT BHTN Tổng 6% 1,50% 1% 1 Phạm Thị Dung 4,6 24 3.100.000 1.850.000 4.950.000 297.000 74.250 49.500 420 2 Giang Thị Viết 3,94 25 2.500.000 1.405.000 3.905.000 234.300 58.575 39.050 331.925 3 Trần Văn Anh 3,94 25 2.500.000 1.405.000 3.905.000 234.300 58.575 39.050 331.925 4 Đỗ Quang Trọng 3,94 26 2.676.200 1.452.800 4.129.000 247.740 61.935 41.290 350.965 5 Phạm Thu Hà 3,94 26 2.676.200 1.452.800 4.129.000 247.740 61.935 41.290 350.965 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 10 Hoàng Thị Lan 1,52 24 1.050.000 667.200 1.717.200 103.032 25.758 17.172 145.962 Tổng 220 27.253.000 7.867.000 35.120.000 2.107.200 526.800 351.200 2.985.200
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Ba mươi lăm triệu một trăm hai mươi nghỡn đồng chẵn.
Ngày 31 thỏng 05 năm 2011 Người lõ ̣p Kờ́ toán trưởng Giỏm Đốc
STT Tờn hàng húa ĐVT Số Lượng Đơn Giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=2*1
1 Mua bỳt Hộp 10 15.000 150.000
2 Mua giấy A4 Hộp 5 80.000 400.000
Cộng 550.000
Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 55.000
Tổng cộng tiền thanh toỏn 605.000
Số viết bằng chữ: Sỏu trăm linh năm nghỡn đồng chẵn./.
Người mua hàng
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn)Người bỏn hàng (Ký, đúng dấu, ghi rừ họ tờn)Thủ trưởng đơn vị
b. Chi phớ khấu hao TSCĐ: Phản ỏnh chi phớ khấu hao tài sản cố định dựng cho doanh nghiệp như nhà cửa, phương tiện truyền dẫn, mỏy múc thiết bị quản lý của doanh nghiệp.
Cụng ty sử dụng phương phỏp tớnh khấu hao theo đường thẳng để tớnh khấu hao tài sản cố định của cụng ty.
Mức KH
năm =
Nguyờn giỏ của TSCĐ Số năm sử dụng dự kiến
Cuối thỏng căn cứ vào bảng tớnh khấu hao kế toỏn phõn bổ khấu khao để tớnh vào chi phớ của doanh nghiệp.
Kế toỏn định khoản: Nợ TK 642: 10.112.967 Cú TK 214: 10.112.967
Biểu mẫu số 2.30
Đơn vi ̣ : Cụng ty TNHH 27/7 Đi ̣a chỉ: Lụ A3 Khu CN NĐC Thỏi Bỡnh
Mẫu số: 06-TSCĐ
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng
BTC)
BẢNG PHÂN Bễ̉ KHẤU HAO
STT Tài khoản khṍu hao
Tờn tài khoản khṍu hao TK chi phí Tờn tài khoản chi phí Giỏ tri ̣ phõn bụ̉ 1 214
Hao mòn văn
phũng 642
Chi phí KD: khṍu hao TSCĐ
3.667.000
2 214
Hao mòn phương
tiờ ̣n võ ̣n tải 642 Chi phí KD: Khṍu hao TSCĐ 5.191.667 3 214
Hao mòn máy móc,
thiờ́t bi ̣ 642
Chi phí KD: đụ̀
dùng văn phòng 1.254.300
Tụ̉ng 10.112.967
Ngày 31 tháng 05 năm 2011
Người lõ ̣p biểu Kờ́ toán trưởng (Ký, ghi rừ ho ̣ tờn) (Ký, ghi rừ ho ̣ tờn)
Đơn vị: Cụng Ty TNHH 27/7
Địa chỉ: Lụ A3 Khu CN NĐC Thỏi Bỡnh
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠI
Số : …59……… Ngày …..thỏng 5 năm 2011
Loại chứng từ gốc:………..
Chứng Từ
Nội dung nghiệp vụ chứng từ gốc
Ghi ... Nợ ... TK 642 Số
hiệu thỏngNgày Tổng sốtiền
Ghi ... Cú ... TK 111 112 214 331 333 334 338 … … … … … … … … … … … 28/5/2011 Mua văn phũng phẩm 605.000 605.000 … … … … … … … … … … … 31/5/2011 Tớnh khấu hao 10.112.967 10.112.967 31/5/2011 Tớnh Lương CNV 35.120.000 35.120.000 31/5/2011 Cỏc khoản trớch theo lương 7.726.400 Tổng 54.967.359 450.000 100.000 10.112.967 1.250.000 207.992 35.120.000 7.726.400 Người lập