Tỡnh hỡnh đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là một vấn đề cốt yếu đảm bảo cho quỏ trỡnh kinh doanh được liờn tục và cú hiệu quả. Nguồn vốn kinh doanh của doanh nghiệp được hỡnh thành từ nguồn vốn chủ sở hữu, vốn vay và nợ hợp phỏp, rồi nguồn vay nợ quỏ hạn và chiếm dụng bất hợp phỏp. Để xem doanh nghiệp cú bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh thỡ ta phải đi phõn tớch tất cả cỏc nguồn vốn mà doanh nghiệp sử dụng. Cú nhiều cỏch huy động vốn nhằm đảm bảo cho nhu cầu vốn cố định và vốn lưu động của doanh nghiệp như kờu gọi
vốn liờn doanh, tăng phần gúp vốn, phỏt hành cổ phiếu, huy động lợi nhuận giữ lại khụng chia, vay vốn ngõn hàng...Nguồn vốn đảm bảo nhu cầu thường xuyờn về vốn lưu động và vốn cố định là nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp, và nguồn vốn vay trung và dài hạn. Nguồn vốn đảm bảo nhu cầu khụng thường xuyờn về vốn là nguồn vốn vay ngắn hạn. Để đảm bảo nhu cầu vốn cần so sỏnh nhu cầu tài sản cố định và tài sản lưu động với nguồn vốn sở hữu hiện cú, khả năng trả chậm và cỏc nguồn vốn vay đó cú, nếu cú thiếu hụt thỡ phải lựa chọn hỡnh thức huy động vốn để bự đắp phần thiếu hụt đú. Để đỏnh giỏ tỡnh hỡnh đảm bảo nguồn vốn kinh doanh của cụng ty thỡ ta đi liệt kờ tất cả nguồn vốn mà cụng ty sử dụng.
1.4.3. Phõn tớch cơ cấu tài sản và nguồn vốn
1.4.3.1. Phõn tớch cơ cấu tài sản
Tổng tài sản của doanh nghiệp gồm hai loại: tài sản lưu động và tài sản cố định. Tài sản nhiều hay ớt, tăng hay giảm, phõn bổ cho từng khõu, từng giai đoạn hợp lý hay khụng sẽ ảnh hưởng lớn đến kết quả kinh doanh và tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp. Để phõn tớch người ta tiến hành trờn cỏc nội dung sau:
Xem xột biến động của tổng tài sản cũng như từng loại tài sản thụng qua việc so sỏnh giữa cỏc năm cả về số tuyệt đối lẫn số tương đối của tổng tài sản cũng như chi tiết đối với từng loại tài sản. Qua đú, thấy được sự biến động về quy mụ kinh doanh của doanh nghiệp. Khi xem xột vấn đề này, cần quan tõm để ý đến tỏc động của từng loại tài sản đối với quỏ trỡnh kinh doanh và chớnh sỏch tài chớnh của doanh nghiệp trong việc tổ chức huy động vốn.
Xem xột cơ cấu tài sản cú hợp lý hay khụng thụng qua việc xỏc định tỷ trọng của từng loại tài sản trong tổng tài sản. Thụng qua việc xỏc định tỷ trọng của từng loại tài sản trong tổng tài sản. Điều này chỉ thực sự phỏt huy tỏc dụng khi để ý đến tớnh chất và ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp,
xem xột tỏc động của từng loại tài sản đến quỏ trỡnh kinh doanh và hiệu quả kinh doanh đạt được trong kỳ. Cú như vậy mới đưa ra được quyết định hợp lý về việc phõn bổ vốn cho từng giai đoạn, từng loại tài sản của doanh nghiệp.
1.4.3.2. Phõn tớch cơ cấu nguồn vốn
Cơ cấu nguồn vốn là tỷ trọng của từng loại nguồn vốn trong tổng số. Phương phỏp phõn tớch là xỏc định tỷ trọng từng loại nguồn vốn trong tổng số, so sỏnh từng loại nguồn vốn giữa cỏc năm với nhau cả về số tuyệt đối lẫn tương đối.
Phõn tớch cơ cấu nguồn vốn để đỏnh giỏ khả năng tự tài trợ về mặt tài chớnh của doanh nghiệp, xỏc định mức độ độc lập tự chủ trong sản xuất kinh doanh hoặc những khú khăn mà doanh nghiệp gặp phải trong khai thỏc nguồn vốn. Nếu nguồn vốn của chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao và xu hướng tăng thỡ điều đú cho thấy khả năng tự đảm bảo về mặt tài chớnh của doanh nghiệp là cao và ngược lại.