Chƣơng 2 : PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.3. Đánh giá kết quả KSC đầu tƣ XDCB qua KBNN Hà Nội giai đoạn 2011-
đoạn 2011-2014
3.3.1. Kết quả đạt được
Trong giai đoạn 2011-2014 KBNN Hà Nội đã đạt đƣợc những kết quả nhất định trong cơng tác kiểm sốt chi đầu tƣ XDCB trên địa bàn đƣợc thể hiện qua các nội dung sau:
Về chế độ kiểm soát thanh toán: Trên cơ sở các văn bản của KBNN,
KBNN Hà Nội tổ chức thực hiện thống nhất trong địa bàn theo quy trình nghiệp vụ, đảm bảo thanh toán đầy đủ kịp thời không để hồ sơ tồn đọng quá thời gian quy định. Hƣớng dẫn kịp thời những vƣớng mắc phát sinh trong quá trình thực hiện, làm căn cứ để KBNN các quận huyện, thị xã, thành phố giải quyết các trƣờng hợp cấp phát thanh tốn cụ thể. Vì vậy, KBNN Hà Nội đã giải đáp đầy đủ, kịp thời những thắc mắc, khiếu nại của các chủ đầu tƣ liên quan đến nội dung quản lý chi đầu tƣ XDCB nguồn vốn NSNN.
Thơng qua cơng tác kiểm sốt chi đầu tƣ XDCB qua KBNN Hà Nội, một mặt tạo điều kiện cho chủ đầu tƣ chấp hành đúng trình tự quản lý đầu tƣ XDCB, việc sử dụng vốn NSNN theo đúng dự toán đƣợc duyệt, chấp hành đúng định mức, tiêu chuẩn, chế độ Nhà nƣớc quy định. Mặt khác, KBNN Hà Nội đã phát hiện nhiều khoản chi chƣa chấp hành đúng thủ tục, chế độ quy định; đã từ chối hàng chục tỷ đồng chi sai mục đích hoặc khơng đúng trong dự tốn đƣợc duyệt.
Về quy trình kiểm sốt: So với quy trình cũ ban hành thì quy trình kiểm
sốt thanh tốn vốn đầu tƣ XDCB theo Quyết định 282/QĐ-KBNN có nhiều cải tiến hơn trong công tác kiểm soát thanh toán, phù hợp hơn với đặc thù nghiệp vụ công việc của hệ thống KBNN; vừa đảm bảo tính pháp lý, vừa cải tiến giảm bớt thủ tục hành chính, phân định rõ chức năng nhiệm vụ của các bộ phận nghiệp vụ, nhất là việc cán bộ KSC trực tiếp tiếp nhận và xử lý hồ sơ dự
án do mình phụ trách và phân định rõ nhiệm vụ, trách nhiệm xem xét, ký duyệt trên hồ sơ, chứng từ của lãnh đạo phụ trách KSC và lãnh đạo phụ trách kế tốn; đặc biệt là cụ thể hóa những nội dung cơ bản các văn bản hiện hành của Bộ Tài chính, giúp cho cán bộ kiểm sốt chi dễ cập nhật, theo dõi, nắm bắt.
Về cơ chế kiểm soát thanh toán: Theo quy trình kiểm sốt thanh tốn
hiện nay, KBNN thực hiện “thanh toán trƣớc kiểm soát sau” đối với từng lần thanh tốn của gói thầu, hợp đồng thanh toán nhiều lần (trừ thanh toán lần cuối) và “kiểm sốt trƣớc thanh tốn sau” đối với gói thầu, hợp đồng thanh tốn một lần và lần cuối của gói thầu, hợp đồng thanh tốn nhiều lần. Phƣơng thức này đã giúp Kho bạc và chủ đầu tƣ chủ động trong kiểm soát thanh toán rút ngắn thời gian kiểm soát từng lần đối với tất cả hợp đồng gói thầu, góp phần đẩy nhanh tiến độ giải ngân.
Về chế độ thông tin báo cáo: Qua nhiều lần nghiên cứu ban hành chế
độ thông tin báo cáo, chế độ điện báo. Đến nay, KBNN Hà Nội đã có một hệ thống báo cáo gọn nhẹ hơn so với trƣớc đây, về cơ bản đáp ứng yêu cầu thuận tiện cho việc áp dụng cơng nghệ thơng tin đầy đủ, chính xác, kịp thời, cũng nhƣ giảm bớt công tác tổng hợp báo cáo, giảm bớt công việc sự vụ. Về cơ bản KBNN Hà Nội đã đáp ứng đƣợc yêu cầu chế độ báo cáo định kỳ cũng nhƣ cơng tác quyết tốn hàng năm của địa phƣơng; đồng thời tạo thuận lợi cho việc lƣu trữ số liệu, đối chiếu giữa các KBNN và chủ đầu tƣ, giữa phòng KSC với phịng kế tốn và giữa KBNN với cơ quan Tài chính cùng cấp. Cung cấp thơng tin kịp thời phục vụ yêu cầu quản lý điều hành ngân sách của các cấp chính quyền địa phƣơng.
KBNN Hà Nội thực hiện tốt chức năng tham mƣu cho các sở, ban ngành địa phƣơng trong lĩnh vực quản lý chi đầu tƣ XDCB thuộc nguồn vốn NSNN.
KBNN Hà Nội tham mƣu cho các sở, ngành địa phƣơng, các chủ đầu tƣ, cơ quan cấp trên của chủ đầu tƣ để tháo gỡ, giải quyết những khó khăn vƣớng mắc phát sinh trong triển khai thực hiện, trong q trình thanh tốn vốn XDCB nhƣ: xử lý những trƣờng hợp hồ sơ thủ tục đầu tƣ thiếu, chậm, chất lƣợng chƣa cao, vƣớng mắc về đơn giá, định mức, về đấu thầu, chỉ định thầu, về GPMB, về khối lƣợng phát sinh, về mua sắm tài sản, về xác nhận của tƣ vấn giám sát đối với KLHT nghiệm thu thanh toán.
Phối hợp với các sở, ngành, địa phƣơng rà soát đối chiếu số vốn đầu tƣ đã giải ngân của các dự án, từ đó có kế hoạch điều chỉnh vốn đầu đầu tƣ cho phù hợp với tình hình thực hiện của dự án, tránh hiện tƣợng bố trí vốn dàn trải, gây lãng phí nguồn vốn đầu tƣ của Nhà nƣớc. Đồng thời thông qua công tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB của KBNN Hà Nội đã góp phần nâng cao chất lƣợng của cơng tác lập, thẩm định và phê duyệt dự án, dự tốn, cơng tác lập, phân bổ kế hoạch vốn đầu tƣ hàng năm và quá trình thực hiện, thanh tốn, quyết tốn vốn cơng trình, dự án của các cấp, các ngành. Báo cáo kịp thời tình hình giải ngân vốn đầu tƣ để phục vụ cho việc chỉ đạo, điều hành của lãnh đạo các cấp và các cơ quan chức năng trong quản lý vốn đầu tƣ XDCB thuộc nguồn vốn NSNN các cấp.
Tổ chức các buổi tọa đàm về giải ngân vốn đầu tƣ XDCB với các chủ đầu tƣ, ban quản lý dự án để đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch và giải ngân vốn đầu tƣ, những khó khăn, vƣớng mắc và nguyên nhân ảnh hƣởng tới quá trình triển khai thực hiện dự án đầu tƣ để có những giải pháp hữu hiệu đẩy nhanh tiến độ thực hiện dự án và giải ngân vốn đầu tƣ.
Thực hiện chỉ đạo của Bộ Tài chính, KBNN về việc triển khai quản lý và kiểm soát cam kết chi NSNN qua KBNN, KBNN Hà Nội đã triển khai áp dụng thành công quản lý, kiểm sốt cam kết chi trong cơng tác kiểm sốt chi NSNN kể từ ngày 01/6/2013. Quản lý, kiểm soát cam kết chi là vấn đề mới và
là một trong những công cụ quản lý ngân sách tiên tiến hiện đại, góp phần giúp đơn vị sử dụng NSNN chủ động hơn trong việc xây dựng kế hoạch dành dự toán, nguồn vốn cho các hợp đồng đã ký kết và quản lý tốt hơn trong việc triển khai thực hiện tiến độ theo nội dung cam kết trong hợp đồng; Đối với các cơ quan tham mƣu cho các cấp chính quyền, bố trí, điều chỉnh vốn, phối hợp chặt chẽ hơn với Kho bạc và chủ đầu tƣ, hạn chế dần tình trạng bố trí kế hoạch vốn cho các dự án triển khai chậm tiến độ, khơng có khối lƣợng để thanh toán. Đối với Kho bạc việc quản lý hệ thống các nhà cung cấp đã ngăn ngừa tình trạng rủi ro chuyển tiền thanh toán sai địa chỉ, hƣớng dẫn chủ đầu tƣ quản lý chặt chẽ nguồn vốn thanh toán cho dự án, kiểm soát kế hoạch vốn thanh tốn cho dự án an tồn hơn, giúp cho đội ngũ cán bộ công chức KBNN Hà Nội làm cơng tác kiểm sốt chi tự giác nâng cao kỹ năng nghề nghiệp, vừa tiếp cận đƣợc các chuẩn mực kế tốn cơng quốc tế vừa nắm bắt đƣợc quy trình ngân sách đầy đủ từ khâu lập, chấp hành và quyết toán ngân sách một các toàn diện hơn. Đây là một trong những cải cách về cơng tác kiểm sốt chi nói riêng và cải cách tài chính cơng nói chung theo hƣớng công khai minh bạch và phù hợp với các thông lệ và chuẩn mực quốc tế.
Về ứng dụng công nghệ tin học: Thực hiện chủ trƣơng hiện đại hóa ngành KBNN, KBNN Hà Nội đã nghiên cứu và đƣa vào triển khai ứng dụng chƣơng trình quản lý kiểm soát TTVĐT trên mạng máy tính ĐTKB-LAN, đƣa cơng tác quản lý, kiểm sốt TTVĐT vào nề nếp, theo dõi một cách khoa học, chặt chẽ, hạn chế những sai sót có thể xảy ra trong q trình theo dõi thủ cơng trƣớc đây. Thực hiện chƣơng trình này mọi thơng tin của dự án nhƣ: Tổng mức đầu tƣ, dự tốn, giá trị hợp đồng, ngày khởi cơng, ngày ký kết thúc, giá trị khối lƣợng đề nghị thanh toán, giá trị từng lần thanh toán…đƣợc quản lý một cách chặt chẽ, là cơ sở cho việc kiểm soát thanh toán. Đây thật sự là một cải tiến lớn trong việc ứng dựng công nghệ thông tin vào quản lý kiểm
soát chi vốn đầu tƣ XDCB, nhờ vậy số liệu liên quan đến các dự án đầu tƣ đƣợc quản lý chặt chẽ hơn theo quy trình thống nhất, chất lƣợng công tác kiểm soát chi cũng đƣợc nâng lên một cách rõ rệt.
3.3.2. Hạn chế
Bên cạnh những kết quả đạt đƣợc nhƣ đã nêu ở trên, cơng tác kiểm sốt chi đầu tƣ XDCB qua KBNN Hà Nội còn bộc lộ những hạn chế liên quan trực tiếp tới q trình kiểm sốt thanh tốn của hệ thống KBNN Hà Nội từ việc cải cách thủ tục hành chính trong giải quyết chi vốn đầu tƣ XDCB, đến quy trình thanh tốn vốn, ln chuyển chứng từ kế tốn… nếu khơng đƣợc sửa đổi, hồn thiện sẽ ảnh hƣởng khơng nhỏ tới việc thực hiện nhiệm vụ của hệ thống KBNN Hà Nội gây lãng phí trong việc sử dụng vốn đầu tƣ XDCB từ NSNN, đó là:
Năng lực cán bộ làm cơng tác kiểm sốt chi cịn chưa đáp ứng u cầu cơng việc
Hiện nay, tuy bộ máy quản lý kiểm soát chi của KBNN Hà Nội ngày càng tăng về mặt số lƣợng và chất lƣợng, nhƣng trình độ cán bộ vẫn chƣa đồng đều, thiếu tính chuyên nghiệp, lớp cán bộ cũ tuy có kinh nghiệm nhƣng trình độ và năng lực sử dụng cơng nghệ thơng tin cịn yếu, việc tiếp cận với công nghệ hiện đại, cập nhật kiến thức mới cịn hạn chế; tính bảo thủ trì trệ cịn ảnh hƣởng rất lớn trong tiềm thức. Cán bộ KBNN các quận, huyện số lƣợng và trình độ cịn thiếu, trong khi đó số dự án và số vốn đầu tƣ phân cấp về KBNN quận, huyện kiểm sốt ngày càng nhiều, nên sai sót rất dễ xảy ra.
Ngồi ra, ở một số đơn vị KBNN, đâu đó vẫn cịn xảy ra hiện tƣợng cán bộ hƣớng dẫn khách hàng chƣa tận tình, chu đáo, hách dịch để khách hàng phải đi lại nhiều lần, khi gặp vƣớng mắc, khó khăn trong q trình giải quyết công việc không báo cáo kịp thời lên cấp trên để xem xét giải quyết. Một bộ phận cán bộ khơng tích cực nghiên cứu, học tập, khi Nhà nƣớc ban
hành các chế độ mới về đầu tƣ và xây dựng thì khơng thực hiện ngay mà vẫn giải quyết cơng việc dựa trên chế độ chính sách cũ hoặc là theo thói quen kinh nghiệm.
Mơ hình tổ chức và phân cấp nhiệm vụ kiểm sốt chi chưa hợp lý
Hiện nay cán bộ KSC tại KBNN quận, huyện, thị xã thuộc biên chế phòng Tổng hợp (tổ tổng hợp) vì vậy ngồi nhiệm vụ kiểm soát chi đầu tƣ XDCB cịn kiêm nhiệm các cơng việc khác nhƣ văn thƣ, hành chính. Trong cơng tác kiểm sốt chi đầu tƣ XDCB thì việc kiểm sốt thanh toán cho một hồ sơ, chứng từ với giá trị vài triệu đồng cũng giống với việc kiểm soát thanh toán cho một hồ sơ giá trị vài tỷ, vài chục tỷ về số lƣợng hồ sơ, nội dung kiểm sốt và quy trình luân chuyển hồ sơ, chứng từ. Lƣợng vốn ngân sách huyện, xã thấp nhƣng số lƣợng dự án lại nhiều do đó với số lƣợng cán bộ tại các KBNN huyện nhƣ hiện nay thì thời gian để cán bộ thực hiện cơng tác kiểm soát chi đầu tƣ XDCB đảm bảo đúng quy định đã khó, nhất là vào thời điểm cuối q, cuối năm do đó khơng thể có thời gian để cán bộ học tập, nghiên cứu văn bản chế độ, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn, dẫn đến chất lƣợng cơng tác kiểm sốt chi đầu tƣ XDCB thấp.
Bên cạnh đó, tại KBNN các quận nội thành, các Phịng Kiểm sốt chi NSNN trên Văn phòng KBNN Hà Nội, số lƣợng cán bộ làm cơng tác kiểm sốt chi nhiều trong khi đó cơng việc lại ít, trung bình trong năm mỗi cán bộ chun quản hơn 10 dự án, có tháng khơng phát sinh một khoản thanh toán nào. Các cán bộ làm cơng tác kiểm sốt chi đều có trình độ đại học trở lên nhƣng do cơng việc ít khơng thƣờng xuyên phải xử lý giải quyết công việc dẫn đến kiến thức sẽ ngày càng mai một. Đây chính là một sự lãng phí nguồn lực rất lớn.
Phịng Kiểm sốt chi NSNN thuộc Văn phòng KBNN Hà Nội ngoài nhiệm vụ trực tiếp kiểm soát chi đầu tƣ theo phân cấp, cịn có nhiệm vụ kiểm
tra, hƣớng dẫn về nghiệp vụ cho KBNN cấp dƣới. Tuy nhiên nhiệm vụ kiểm tra, hƣớng dẫn nghiệp vụ KBNN cấp dƣới vẫn còn xem nhẹ. Với bốn Phịng Kiểm sốt chi NSNN thực hiện kiểm sốt vốn đầu tƣ XDCB nhƣ hiện nay cịn phịng Tổng hợp chỉ làm nhiệm vụ thơng báo kế hoạch vốn đầu tƣ, tổng hợp số liệu báo cáo, quyết tốn cịn cơng tác tham mƣu cho lãnh đạo trong công tác chỉ đạo, kiểm tra, hƣớng dẫn nghiệp vụ KBNN cấp dƣới chƣa có đầu mối. Nhiều trƣờng hợp KBNN cấp dƣới gặp vƣớng mắc trong kiểm soát chi đầu tƣ XDCB nhƣng không biết hỏi ai.
Khối lƣợng cơng việc của ba Phịng Kiểm sốt chi NSNN Trung ƣơng chỉ tƣơng đƣơng với khối lƣợng cơng việc của Phịng Kiểm soát chi NSNN Địa phƣơng trong khi đó số lƣợng cán bộ lại gấp ba lần.
Quy trình luân chuyển chứng từ thanh tốn cịn chưa phù hợp
Đƣờng luân chuyển chứng từ hiện nay trong quy trình kiểm sốt thanh tốn vốn KLHT một lần hay thanh toán cuối cùng của hợp đồng thanh toán nhiều lần vẫn còn một số hạn chế nhất định, cụ thể:
Trong quy trình này, cán bộ thanh tốn phải trình lãnh đạo KBNN ký trên chứng từ mệnh lệnh nhƣ tờ trình, giấy đề nghị thanh tốn vốn đầu tƣ...rồi chuyển cho phịng kế tốn. Phịng kế tốn tiếp tục trình lãnh đạo ký các chứng từ kế tốn nhƣ giấy rút vốn đầu tƣ, giấy đề nghị thanh tốn tạm ứng (nếu có), sau đó mới thực hiện thanh tốn. Điều này dẫn đến trƣờng hợp lãnh đạo phải ký hai lần trên một hồ sơ gây ra sự khơng đồng bộ trong thời gian hồn tất hồ sơ vì chứng từ này phải chờ chứng từ kia ký xong mới trả về cho chủ đầu tƣ.
Trong quy trình kiểm sốt thanh tốn hồ sơ dự án đã đƣợc cán bộ kiểm sốt chi xem xét tính đúng, sai, hợp lệ của mẫu chứng từ, dấu, chữ ký...khi chuyển chứng từ đến kế toán, kế toán viên lại thực hiện kiểm tra mẫu dấu, chữ ký, tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ kế toán thêm một lần nữa gây nên kiểm sốt hai lần, nó làm tăng tính phức tạp và kéo dài thời gian trong quy
trình kiểm sốt thanh tốn hiện nay. Trong khi đó, mẫu dấu và chữ ký khi kế toán trƣởng mở tài khoản cho chủ đầu tƣ, khơng có quy định gửi lại cho cán bộ kiểm soát chi để lƣu trữ kiểm sốt.
Mẫu biểu chứng từ thanh tốn cịn chưa chính xác
Hiện nay, do nguồn vốn đầu tƣ XDCB từ nhiều nguồn khác nhau và do nhiều phịng kiểm sốt. Chủ đầu tƣ phải sử dụng nhiều mẫu chứng từ khác nhau khi đề nghị tạm ứng, thanh toán vốn đầu tƣ, do đó, dễ bị nhầm lẫn khi sử dụng hoặc sử dụng mẫu biểu không đúng quy định với từng nội dung phát sinh. Nhƣ vậy, chƣa tạo điều kiện tốt nhất cho khách hàng, cùng một hình thức kinh phí nhƣng lại do hai phịng kiểm sốt, sử dụng hai loại chứng từ khác nhau: Giấy rút vốn đầu tƣ và Giấy rút dự toán ngân sách. Nhiều chỉ tiêu trùng lặp giữa các chứng từ nhƣ tên dự án, số tiền đề nghị thanh toán, số tài khoản của bên A, bên B, mã chƣơng, mã ngành, mã nội dung kinh tế của mục