4.1.2 .Định hƣớng
4.3. Kiến nghị
4.3.1. Kiến nghị với Bộ Tài chính
- Đề nghị Bộ Tài chính bổ sung, hồn chỉnh Thơng tƣ số 86/2011/TT- BTC ngày 17/6/2011 do Bộ Tài chính ban hành quy định về quản lý, thanh toán vốn đầu tƣ và vốn sự nghiệp có tính chất thuộc NSNN. Trong đó cập nhật các nội dung mới về quản lý vốn đầu tƣ XDCB nguồn NSNN do Chính phủ, Bộ ngành trung ƣơng mới ban hành từ sau ngày 17/6/2011 đến nay.
- Quy định thống nhất thời hạn thanh toán vốn đầu tƣ XDCB ổn định trong một thời kỳ dài, tránh trƣờng hợp mỗi năm quy định thời hạn thanh toán khác nhau, ảnh hƣởng đến cơng tác báo cáo quyết tốn hàng năm và tạo điều kiện chủ động điều hành nguồn vốn tại các địa phƣơng.
- Tăng cƣờng công tác thanh tra, kiểm tra, giám sát về công tác quản lý tài chính của chủ đầu tƣ các dự án đầu tƣ XDCB nguồn vốn NSNN để chấn chỉnh, xử lý vi phạm trong quản lý vốn đầu tƣ xây dựng các cấp, các ngành.
Theo quy định hiện hành, trƣớc khi KBNN cấp vốn tạm ứng (hoặc thanh toán) cho hợp đồng tƣ vấn theo phƣơng thức chỉ định thầu; chủ đầu tƣ phải gửi quyết định phê duyệt dự tốn của gói thầu. Tuy nhiên, đối với hợp đồng tƣ vấn đƣợc xác định giá theo tỷ lệ (%) nhân với giá trị khối lƣợng xây dựng, lắp đặt thiết bị (nhƣ hợp đồng lập dự án đầu tƣ, hợp đồng thiết kế xây dựng cơng trình…) thì dự tốn gói thầu đó chƣa có đủ căn cứ để phê duyệt do chƣa xác định đƣợc giá trị khối lƣợng xây dựng, lắp đặt thiết bị chính xác. Việc yêu cầu phải có quyết định phê duyệt dự tốn gói thầu, chỉ định thầu trƣớc khi tạm ứng (hoặc thanh tốn) là khơng thực tế. Do vậy, cần sửa đổi quy định này, cho phép cấp tạm ứng (hoặc thanh toán từng lần) đối với hợp đồng tƣ vấn (giá hợp đồng theo tỷ lệ %) khi chƣa có quyết định phê duyệt dự tốn; giá trị hợp đồng sẽ đƣợc xác định khi có quyết định phê duyệt dự tốn cơng việc tƣ vấn chính thức.
- Chỉ bắt buộc có bảo lãnh tạm ứng hợp đồng đối với một số mức tạm ứng hợp đồng nhất định.Theo quy định hiện hành, trƣớc khi KBNN cấp vốn tạm ứng hợp đồng cho nhà thầu, thì bên nhận thầu phải có bảo lãnh tạm ứng hợp đồng với giá trị tƣơng đƣơng khoản tiền tạm ứng. Tuy nhiên, quy định này chƣa phù hợp với các hợp đồng tƣ vấn, xây dựng có giá trị nhỏ, thời gian thực hiện hợp đồng không dài. Để đƣợc tạm ứng với mức giá trị nhỏ, nhà thầu vẫn phải đến ngân hàng làm đầy đủ các thủ tục để ngân hàng chấp nhận bảo lãnh số tiền sẽ tạm ứng. Điều này gây khó khăn phiền hà cho nhà thầu, lãng phí và làm kéo dài thời gian thực hiện hợp đồng.Do vậy, việc bắt buộc phải có bảo lãnh tạm ứng hợp đồng nên chỉ áp dụng đối với giá trị tạm ứng ≥ 500 triệu đồng đối với hợp đồng tƣ vấn; giá trị tạm ứng ≥ 1 tỷ đồng đối với hợp đồng xây dựng, lắp đặt thiết bị.
- Nâng mức khống chế số dƣ tạm ứng của dự án so với kế hoạch vốn hàng năm lên cao hơn.
Theo Chỉ thị số 1792/CT-TTg ngày 15/10/2011 của Thủ tƣớng Chính phủ về tăng cƣờng quản lý đầu tƣ từ vốn NSNN và Trái phiếu Chính phủ từ năm 2012, tổng số tạm ứng của dự án ≤ 30% kế hoạch vốn hàng năm. Sau hơn 2 năm thực hiện, việc khống chế số dƣ tạm ứng ≤ 30% kế hoạch vốn hàng năm đã xuất hiện những bất cập, ảnh hƣởng đến tiến độ thực hiện dự án; đặc biệt là các dự án có nhiều gói thầu xây dựng cùng triển khai thực hiện trong năm kế hoạch. Do vậy, cần thiết phải nâng mức số dƣ tạm ứng lên trên 30% kế hoạch năm; có thể khống chế ở mức ≤ 50% kế hoạch năm là hợp lý. Theo mức tạm ứng này, các nhà thầu có thêm nguồn tài chính để thi cơng xây dựng cơng trình, đẩy nhanh tiến độ thi cơng, sớm có khối lƣợng hồn thành để thu hồi, giảm số dƣ tạm ứng và cũng phù hợp với quy định mức tạm ứng tối đa 50% giá trị hợp đồng của Nghị định 48/NĐ-CP. Việc tạm ứng cho các hợp đồng thiết bị nhập khẩu, bổ sung cơ chế cho phép tạm ứng theo tiến độ đƣợc thỏa thuận trong hợp đồng; không khống chế theo % của kế hoạch vốn và hợp đồng xây dựng.
- Về vấn đề thu hồi tạm ứng vốn đầu tƣ: bổ sung cơ chế cụ thể với các đối tƣợng phải thu hồi khác nhau nhƣ thu hồi tạm ứng vốn GPMB, chi phí xây dựng, lắp đặt thiết bị, cấu kiện bán thành phẩm… Đối với tạm ứng vốn GPMB, nếu có số dƣ tạm ứng thì thời điểm để tính thu hồi là ngày rút tiền mặt tại Kho bạc; qua một thời hạn 6 tháng hoặc hết niên độ năm kế hoạch thì phải thu hồi tạm ứng. Có thể chủ đầu tƣ nộp tiền vào tài khoản tạm giữ hoặc tài khoản tiền gửi ở Kho bạc, và có cơ chế quản lý tài khoản này để khi cần thiết, chủ đầu tƣ có thể chủ động rút tiền chi trả cho các dự án.
Đối với vốn tạm ứng theo hợp đồng cho nhà thầu thi cơng xây dựng, lắp đặt thiết bị; nếu vì lý do bất khả kháng nhƣ khơng có mặt bằng xây dựng, khơng đƣợc bố trí đủ vốn hàng năm để triển khai gói thầu gây nên tồn đọng số dƣ tạm ứng… thì chủ đầu tƣ xin ý kiến của cấp thẩm quyền, cho phép gửi số
tiền phải thu hồi vào tài khoản tạm giữ do chủ đầu tƣ mở tại Kho bạc. KBNN quản lý tài khoản tạm giữ này để không bị mất hạn mức vốn vì đây là các gói thầu đƣợc tạm ứng từ các năm trƣớc nên nếu nộp vào ngân sách thì số dƣ tạm ứng không phục hồi đƣợc. Biện pháp này của Kho bạc là một cách quản lý an toàn đối với tiền NSNN khi nhà thầu chƣa sử dụng đến tiền tạm ứng và cũng tạo nên sự chủ động của chủ đầu tƣ có vốn để tiếp tục triển khai dự án khi có đủ điều kiện.
- Hiện nay, số dƣ tạm ứng vốn xây dựng, GPMB tại KBNN Hà Nội còn khá lớn do nhiều năm qua chƣa có quy định cụ thể về cơ chế tạm ứng, thu hồi tạm ứng đối với từng loại chi phí đầu tƣ XDCB. Do vậy, xin đề xuất một số giải pháp nhƣ sau:
+ Đối với chi phí bồi thƣờng GPMB: việc tạm ứng theo đề nghị của chủ đầu tƣ căn cứ theo phƣơng án bồi thƣờng GPMB đƣợc duyệt và kế hoạch chi trả tiền cho ngƣời dân. Thu hồi tạm ứng chậm nhất không quá 30 ngày làm việc kể từ ngày chi trả cho ngƣời thụ hƣởng, chủ đầu tƣ tập hợp chứng từ, xác nhận kinh phí đã trả để thu hồi tạm ứng. Chủ đầu tƣ phải thanh toán dứt điểm các khoản đã tạm ứng kỳ trƣớc trƣớc khi đề nghị tạm ứng kỳ này. Trƣờng hợp vì lý do bất khả kháng khơng hồn ứng đƣợc thì đơn vị phải có văn bản giải trình gia hạn thời gian hồn ứng. Nếu cịn số dƣ tạm ứng quá thời hạn 6 tháng so với kế hoạch chi trả đƣợc duyệt, chủ đầu tƣ có trách nhiệm nộp tiền hoàn trả NSNN.
+ Đối với tạm ứng thi cơng xây dựng cơng trình: chỉ tạm ứng theo hợp đồng khi đã có xác nhận bàn giao mặt bằng thi công giữa chủ đầu tƣ và nhà thầu; không tạm ứng ngay sau khi ký hợp đồng. Mặt khác, chỉ tạm ứng chi phí xây lắp, thiết bị khi nhà thầu nộp bảo lãnh tạm ứng của ngân hàng và cam kết sử dụng vốn tạm ứng đúng mục đích. Hết thời hạn bảo lãnh mà vẫn cịn số dƣ tạm ứng thì chủ đầu tƣ yêu cầu nhà thầu giảm trừ khối lƣợng thanh toán để
thu hồi hết tạm ứng hoặc có văn bản gia hạn bảo lãnh tạm ứng theo tiến độ thi công thực tế.
Theo quy định hiện hành, mức tạm ứng tối đa của các loại hợp đồng là 50% giá trị hợp đồng và tổng mức vốn tạm ứng của dự án tối đa không quá 30% giá trị kế hoạch vốn đƣợc giao hàng năm. (Khơng tính đến việc tạm ứng chi phí GPMB, tạm ứng cho giá trị bán thành phẩm trong thi công và tạm ứng cho vật tƣ dự trữ theo mùa. Các chi phí tạm ứng này đƣợc thực hiện theo quy định của Bộ Tài chính). Trƣờng hợp nhà thầu xây dựng có nhu cầu tạm ứng cao hơn 30% kế hoạch vốn hàng năm (không vƣợt quá kế hoạch vốn giao hàng năm) thì chủ đầu tƣ trình ngƣời quyết định đầu tƣ quyết định.
- Đối với thu hồi tạm ứng: quy định tỷ lệ thu hồi tạm ứng hợp lý qua mỗi lần thanh toán khối lƣợng hoàn thành để hạn chế việc chủ đầu tƣ và nhà thầu thỏa thuận thu hồi tạm ứng với tỷ lệ thấp, sử dụng vốn tạm ứng sai mục đích, làm chậm tiến độ cơng trình.
Số vốn tạm ứng Giá trị hợp đồng x 0,8 Số vốn thu hồi tạm ứng kỳ này = Giá trị khối lượng
thanh toán kỳ này x
Trƣờng hợp quá 6 tháng theo quy định trong hợp đồng mà nhà thầu chƣa thực hiện khối lƣợng hoặc nhà thầu sử dụng vốn sai mục đích thì chủ đầu tƣ có trách nhiệm thu hồi hồn trả vốn đã tạm ứng cho NSNN.
- Theo quy định, thời gian kiểm soát thanh toán lần cuối là 7 ngày; đề nghị bổ sung trƣờng hợp quyết tốn gói thầu giá trị lớn, dự án lớn (dự án ODA, nhóm A) hoặc thời điểm cuối năm, có nhiều hồ sơ gửi tập trung, cấp tập thì cán bộ Kho bạc khơng đủ thời gian kiểm soát đúng thời hạn, chặt chẽ; nên cho cơ chế cho phép trƣởng phòng KSC, tổ trƣởng tổ tổng hợp báo cáo, trình Giám đốc KBNN tỉnh, quận, huyện phê duyệt thời hạn kiểm soát cho phù hợp.
+ Bảng xác định giá trị khối lƣợng hoàn thành đề nghị KBNN thanh toán theo mẫu biểu hiện nay (gồm phụ lục số 03a, 03b, 04) các bảng kê giá trị khối lƣợng hồn thành trên cịn bất hợp lý, chƣa phù hợp với các gói thầu có dự tốn lập chi tiết (gồm các chi phí vật liệu, nhân cơng, máy và các hệ số liên quan), chƣa phù hợp với phƣơng pháp thanh tốn đối với hợp đồng trọn gói, hợp đồng mua sắm lắp đặt thiết bị, bảng kê giá trị cấu kiện bán thành phẩm và vật tƣ dự trữ theo mùa. Mặt khác, các chỉ tiêu trong phụ lục khối lƣợng cơng việc đƣợc nghiệm thu cịn trùng lặp với các chỉ tiêu trong giấy đề nghị thanh toán cũng do chủ đầu tƣ lập nhƣ giá trị hợp đồng, giá trị đã thanh toán, số dƣ tạm ứng, lũy kế khối lƣợng hoàn thành. Do vậy, việc sửa đổi, bổ sung mẫu biểu hồ sơ, chứng từ thanh toán nhƣ sau:
+ Phụ lục số 03a: Bảng xác định giá trị khối lƣợng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị thanh toán cho từng đợt nghiệm thu sửa đổi nhƣ sau: Bỏ các cột về khối lƣợng, đơn giá, thành tiền theo hợp đồng. Bỏ đơn vị tƣ vấn giám sát ký (chỉ cần chủ đầu tƣ và nhà thầu ký) vì đây là bảng kê giá trị khối lƣợng thanh tốn trong q trình thi cơng (chƣa phải là quyết tốn), đơn vị tƣ vấn giám sát không biết và khơng có trách nhiệm về việc chủ đầu tƣ đã tạm ứng, thanh toán, số dƣ tạm ứng của nhà thầu thi công.
+ Phụ lục số 04: Bảng xác định giá trị khối lƣợng cơng việc phát sinh ngồi hợp đồng đề nghị thanh toán; sửa đổi nhƣ sau: Sửa tên phụ lục, bỏ chữ “ngồi hợp đồng” vì mọi khối lƣợng phát sinh đều đã đƣợc chủ đầu tƣ đƣa vào phụ lục bổ sung hợp đồng. Kho bạc Nhà nƣớc khơng thanh tốn cho bất cứ khối lƣợng nào không đƣợc ghi trong hợp đồng của chủ đầu tƣ với nhà thầu. Đơn vị tƣ vấn giám sát, các cột, chỉ tiêu khác cũng đƣợc bỏ nhƣ sửa đổi phụ lục 03a.
+ Phụ lục số 03b: Bảng kê xác nhận khối lƣợng đền bù GPMB đã thực hiện; sửa đổi nhƣ sau:
Bổ sung các cột: Cột lũy kế số tiền đã rút đến kỳ này; cột lũy kế số tiền đã trả cho đơn vị, cá nhân thụ hƣởng; Cột trong đó, chi trả kỳ này; Cột số dƣ tạm ứng đến kỳ này.
Sửa đổi phụ lục 03b nhƣ trên sẽ giúp chủ đầu tƣ, KBNN theo dõi, kiểm sốt đƣợc tồn bộ q trình rút tiền, chi trả tiền, số dƣ tạm ứng và thu hồi số dƣ tạm ứng của từng phƣơng án GPMB đƣợc duyệt.
+ Bổ sung các bảng kê xác định giá trị cấu kiện bán thành phẩm, vật tƣ dự trữ theo mùa cần đề nghị tạm ứng (hoặc thu hồi tạm ứng. Trong đó bao gồm nội dung về tên cấu kiện, vật liệu; đơn giá; khối lƣợng và giá trị đề nghị tạm ứng (hoặc thu hồi tạm ứng) kỳ này.
- Bổ sung quy định về phƣơng pháp kiểm soát chi đối với các loại hợp đồng trọn gói, hợp đồng theo tỷ lệ phần trăm, hợp đồng theo thời gian
Ngoài phƣơng pháp kiểm sốt chi thơng thƣờng theo bảng xác định giá trị khối lƣợng cơng việc hồn thành của các loại hợp đồng theo đơn giá cố định, hợp đồng theo đơn giá điều chỉnh…; Việc kiểm soát thanh toán phải phù hợp với từng loại hợp đồng. Do vậy, bổ sung vào quy trình kiểm sốt thanh tốn vốn đầu tƣ phƣơng pháp kiểm soát chi đối với các loại hợp đồng trọn gói, hợp đồng theo tỷ lệ phần trăm, hợp đồng theo thời gian nhƣ sau:
- Đối với hợp đồng trọn gói: phƣơng pháp kiểm sốt thanh tốn theo tỷ lệ phần trăm giá hợp đồng hoặc giá cơng trình, hạng mục cơng trình, khối lƣợng cơng việc tƣơng ứng với các giai đoạn thanh tốn mà các bên đã thỏa thuận trong hợp đồng, không cần nghiệm thu KLHT chi tiết. Hồ sơ thanh toán chỉ cần bảng kê giá trị KLHT của gói thầu, hạng mục đề nghị thanh tốn có xác nhận của chủ đầu tƣ và nhà thầu. Nội dung bảng kê gồm giá trị dự tốn gói thầu (cơng việc), giá trị khối lƣợng đã hoàn thành, giá trị đã thanh toán đến cuối kỳ trƣớc; giá trị KLHT kỳ này đề nghị thanh tốn. Trong bảng kê khơng cần ghi chi tiết tên công việc xây dựng, đơn giá, thành tiền mà chỉ ghi tên hạng mục hoặc giai đoạn xây dựng hoàn
thành đã thỏa thuận trong hợp đồng.
Phƣơng pháp kiểm soát này sẽ đơn giản hóa hồ sơ thanh tốn cho chủ đầu tƣ và nhà thầu, nâng cao chất lƣợng nghiệm thu hạng mục cơng trình theo từng giai đoạn thi cơng trong hợp đồng và rút ngắn thời gian kiểm soát, thanh toán của cơ quan KBNN.
- Đối với hợp đồng theo tỷ lệ phần trăm (%): Phƣơng pháp kiểm soát thanh toán theo tỷ lệ (%) của giá hợp đồng. Tỷ lệ (%) cho các lần thanh toán do các bên thỏa thuận trong hợp đồng. Khi bên nhận thầu hoàn thành tất cả các nghĩa vụ theo hợp đồng, bên giao thầu thanh toán cho bên nhận thầu số tiền bằng tỷ lệ (%) giá trị cơng trình hoặc giá trị khối lƣợng cơng việc đã hồn thành đƣợc quy định trong hợp đồng.
Về hồ sơ thanh toán tƣơng tự nhƣ quy định đối với hợp đồng trọn gói đã nêu trên đây.
- Đối với hợp đồng theo thời gian: kiểm sốt chi phí cho chun gia đƣợc xác định trên cơ sở mức lƣơng cho chuyên gia và các chi phí liên quan do các bên thỏa thuận trong hợp đồng nhân với thời gian làm việc thực tế đƣợc nghiệm thu (theo tháng, tuần, ngày, giờ)
Về hồ sơ thanh toán: sử dụng các phụ lục số 03a: bảng xác định giá trị khối lƣợng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị thanh tốn (có khối lƣợng, đơn giá cơng việc chi tiết kèm theo); Phụ lục số 04: Bảng xác định giá trị khối lƣợng công việc phát sinh ngồi hợp đồng đề nghị thanh tốn (có khối lƣợng, đơn giá chi tiết công việc chi tiết kèm theo).
4.3.2. Kiến nghị với các Bộ, ngành trung ương,các địa phương của thành phố Hà Nội