4.1.2 .Định hƣớng
4.2.2. Cải tiến, hoàn chỉnh tổ chức bộ máy thực hiện công tác KSC đầu tƣ
đầu tư XDCB trong hệ thống KBNN Hà Nội
- Hiện nay, tại văn phịng KBNN Hà Nội có 04 phịng thực hiện nhiệm vụ KSC NSNN, trong đó có 03 phòng quản lý vốn NSTW, 01 phòng quản lý vốn NSĐP. Trong việc tổ chức quản lý các dự án vốn NSTW cịn có những phân tán bất cập nhƣ có một số dự án của cùng một chủ đầu tƣ, cùng một bộ ngành lại do nhiều phòng cùng quản lý; xảy ra nhiều tình huống khơng thống nhất trong cách xử lý, điều hành công việc. Do vậy, cần điều chỉnh lại chỉ còn 02 phòng KSC bao gồm: 01 phòng KSC NSNN Trung ƣơng, 01 phòng KSC NSNN Địa phƣơng để đảm bảo sự thuận tiện trong giao dịch của chủ đầu tƣ, thống nhất trong điều hành, xử lý nghiệp vụ đối với các dự án đầu tƣ có cùng tính chất, cùng chun ngành đặc thù nhƣ y tế, giáo dục, văn hóa, thể thao, an ninh quốc phòng…
- Chức năng nhiệm vụ của các KBNN quận huyện chủ yếu thực hiện quản lý KSC các dự án thuộc ngân sách quận, huyện; trong khi đó, mặc dù nhiều KBNN quận huyện có nhân lực ít, trình độ nghiệp vụ còn hạn chế nhƣng vẫn đang quản lý giải ngân các dự án vốn NSTW, NSTP, gây nên sự khơng thống nhất, những sai sót nghiệp vụ, vƣớng mắc về giải ngân cho các chủ đầu tƣ của các dự án vốn NSTW và NSTP. Do vậy, cần đổi mới công tác phân cấp quản lý KSC; không phân cấp cho các KBNN quận huyện quản lý các dự án vốn NSTW, NSTP mà tập trung quản lý tại các phòng KSC KBNN Thành phố.
- Thực trạng hiện nay là, phịng Kế tốn Nhà nƣớc tại Văn phòng KBNN Hà Nội, các tổ kế toán tại KBNN quận huyện đang thực hiện KSC vốn sự nghiệp thƣờng xuyên, vốn sự nghiệp có tính chất đầu tƣ. Để thống nhất trong công tác tổ chức, điều hành nghiệp vụ, cần điều chỉnh các nhiệm vụ này chuyển về các phòng KSC tại văn phòng KBNN Thành phố và về các tổ tổng
hợp hành chính tại các KBNN quận huyện. Phịng Kế tốn nhà nƣớc, tổ kế toán chỉ thực hiện chức năng nhiệm vụ thanh toán, hạch toán kế toán các khoản chi sau khi các phòng KSC, tổ tổng hợp hành chính kiểm soát xong chuyển đến.
4.2.3. Tăng cường phối hợp với các sở ngành, thành phố nhằm nâng cao chất lượng công tác KSC đầu tư XDCB từ NSNN
Với chức năng quản lý NSNN thông qua công tác KSC NSNN, KBNN Hà Nội chủ động phối hợp với các sở ngành, thành phố với những nội dung cụ thể nhƣ sau:
- Xây dựng cơ chế phối hợp giữa các cơ quan Tài chính, Kế hoạch và Kho bạc để giải quyết những khó khăn vƣớng mắc về vốn, cơ chế thanh toán, giải quyết nợ đọng, quyết tốn cơng trình hồn thành… Thành lập tổ cơng tác liên ngành Tài chính - Kế hoạch - Kho bạc để làm việc với các chủ đầu tƣ; nắm bắt, tháo gỡ những khó khăn vƣớng mắc về thủ tục đầu tƣ, thủ tục thanh toán vốn cho các dự án, cơng trình xây dựng trên địa bàn.
- Phối hợp với sở Kế hoạch và Đầu tƣ trong quá trình phân bổ, điều hành kế hoạch vốn các dự án đầu tƣ hàng năm; xây dựng cơ chế phân cấp quyết định đầu tƣ của các sở ngành, quận huyện; quy định chức năng nhiệm vụ của các BQL dự án đại diện cho chủ đầu tƣ và mối quan hệ của BQL dự án - đại diện cho chủ đầu tƣ và mối quan hệ của BQL dự án với các sở ngành, quận huyện.
- Phối hợp với Sở Tài chính trong việc điều hành ngân sách các cấp trên địa bàn; tham gia cùng Sở Tài chính tổ chức các cuộc họp thẩm định, phê duyệt quyết toán vốn đầu tƣ các dự án hoàn thành bàn giao đƣa vào sử dụng; đề xuất các giải pháp xử lý nợ đọng XDCB, thu hồi số dƣ tạm ứng tồn đọng nhiều năm và tất tốn tài khoản dự án, cơng trình hồn thành.
4.2.4. Phối hợp với chủ đầu tư, kiểm tra tình hình quản lý sử dụng vốn đầu tư, tháo gỡ vướng mắc về thủ tục thanh toán vốn đầu tư
Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra, kiểm sốt chặt chẽ trong q trình thanh tốn vốn đầu tƣ, đảm bảo giải ngân kịp thời, đầy đủ, đúng chế độ quy định; KBNN Hà Nội định kỳ và đột xuất, kiểm tra các chủ đầu tƣ về chấp hành chế độ chính sách quản lý chi phí đầu tƣ xây dựng, về tình hình sử dụng vốn đầu tƣ, triển khai dự án. KBNN sẽ tạm dừng thanh toán vốn hoặc thu hồi số vốn mà chủ đầu tƣ sử dụng sai mục đích, khơng đúng đối tƣợng hoặc trái với chế độ quản lý tài chính của Nhà nƣớc; đồng thời báo cáo, đề xuất với UBND Thành phố, KBNN cấp trên xem xét xử lý.
Hàng tháng, KBNN Hà Nội thực hiện họp chuyên môn để phân tích những nguyên nhân chủ quan, khách quan tác động đến tình hình triển khai các dự án, ảnh hƣởng đến tiến độ giải ngân vốn đầu tƣ; đặc biệt lƣu ý tới các dự án lớn, các cơng trình trọng điểm, các dự án có tỷ lệ giải ngân thấp so với kế hoạch vốn đã đƣợc bố trí. Qua đó, KBNN Hà Nội đƣa ra các giải pháp xử lý, tháo gỡ vƣớng mắc trong công tác giải ngân, kịp thời hoặc chủ động phối hợp chặt chẽ với chủ đầu tƣ, BQL dự án để có những biện pháp đồng bộ, đảm bảo pháp lý về phê duyệt dự án, thiết kế dự toán, GPMB, lựa chọn nhà thầu theo đúng quy định trong quá trình thực hiện dự án đầu tƣ trên địa bàn Thành phố Hà Nội.
4.2.5. Áp dụng công nghệ tin học vào công tác KSC đầu tư XDCB qua KBNN Hà Nội
4.2.5.1. Tăng cường ứng dụng công nghệ tin học
Quản lý và ứng dụng công nghệ tin học trong hoạt động KBNN đang là yêu cầu bức thiết theo chức năng nhiệm vụ của Kho bạc nhằm thực hiện mục tiêu chiến lƣợc phát triển KBNN đến 2020.
học trong quản lý thanh toán vốn đầu tƣ; Tuy nhiên, chƣơng trình mới đạt hiệu quả trong việc theo dõi số vốn đã thanh toán, khống chế vốn giải ngân nếu vƣợt tổng mức đầu tƣ, kế hoạch vốn năm, chƣa đạt đƣợc mục tiêu kiểm sốt đầy đủ cả đời dự án. Phịng Tin học đang phối hợp với các phịng chun mơn nâng cấp đề án để chƣơng trình mới sẽ theo dõi, kiểm soát thanh toán đƣợc cả đời dự án từ giai đoạn chuẩn bị đầu tƣ đến khi thực hiện dự án, việc điều chỉnh tổng mức đầu tƣ, tổng dự toán và giám sát nhiệm vụ thanh toán đến từng hạng mục của dự án, từng lần tạm ứng và thanh toán vốn đầu tƣ theo quy định. Mặt khác, chƣơng trình cũng thực hiện kết nối liên ngành Tài chính - Kế hoạch - Kho bạc phục vụ công tác lập kế hoạch vốn đầu tƣ, điều hành ngân sách và phục vụ báo cáo Thành ủy, UBND Thành phố, KBNN kịp thời, chính xác.
- KBNN đã triển khai thành công một dự án lớn mang tầm vóc quốc gia về cơng nghệ thông tin là dự án TABMIS. TABMIS bao gồm rất nhiều quy trình trong đó phân cơng nhiệm vụ cơng việc rất rõ ràng, rành mạch. Trong đó, cơng tác nhập dự toán ngân sách xã do KBNN đảm nhận; cơ quan Tài chính nhập dự tốn các nguồn cịn lại. KBNN thực hiện cấp phát trên số liệu dự toán đã đƣợc nhập vào hệ thống.
Khi chƣơng trình TABMIS đi vào hoạt động trên phạm vi cả nƣớc, sẽ thay đổi một số quy trình nghiệp vụ tại KBNN, trong đó có quy trình KSC tại KBNN, việc KSC vốn đầu tƣ cho dự án sẽ gắn liền với cam kết chi trả của Chính phủ, điều này khiến cho việc điều hành NSNN đƣợc hiệu quả hơn, khắc phục đƣợc hiện tƣợng nợ đọng trong XDCB, đồng thời đáp ứng yêu cầu của công tác thông tin báo cáo; công tác KSC NSNN sẽ có một bƣớc tiến đáng kể trong việc gộp các loại vốn với nhau, thuận tiện cho cán bộ trực tiếp làm nghiệp vụ kiểm soát thanh tốn. Thơng tin của các dự án minh bạch hơn cũng sẽ góp phần giảm thiểu thất thốt lãng phí trong thanh tốn.
Trong thực tế, việc lập báo cáo XDCB từ ĐTKB-LAN cịn rất nhiều hạn chế. Vì vậy, cần sớm phải xây dựng một chƣơng trình hỗ trợ khai thác báo cáo các nguồn vốn XDCB NSNN từ hệ thống dữ liệu TABMIS tại KBNN Hà Nội. Chƣơng trình tin học bổ sung này sẽ tạo điều kiện thuận lợi trong công tác tổng báo cáo KBNN cấp trên cũng nhƣ phục vụ kịp thời số liệu cho điều hành ngân sách các cấp của Thành phố.
4.2.5.2.Ứng dụng cơng nghệ thơng tin trong kiểm sốt chi đầu tư XDCB
Hiện nay KBNN Hà Nội đã có chƣơng trình quản lý dự án đầu tƣ trên máy tính tuy nhiên chƣơng trình này chỉ do cán bộ Kho bạc thực hiện, chƣa có hệ thống liên lạc với khách hàng bằng cơng nghệ thơng tin và truyền thơng vì vậy tất cả các thơng tin về tình hình thanh tốn của dự án khách hàng phải trực tiếp đến Kho bạc liên hệ với khách hàng chuyên quản để biết, do đó làm mất nhiều thời gian cũng nhƣ công sức của khách hàng giao dịch và dễ nẩy sinh vấn đề tiêu cực.
Vì vậy, cần xây dựng chƣơng trình quản lý dự án đầu tƣ có phần dành cho khách hàng, để khi hồ sơ thanh toán gửi ra Kho bạc khách hàng có thể vào đó để kiểm tra đƣợc tình trạng của hồ sơ của mình đã đầy đủ chƣa, thiếu những gì để kịp thời bổ sung, sửa đổi, hồn thiện và thể hiện đƣợc sự cơng khai minh bạch trong công tác KSC của Kho bạc.
Mặt khác hiện nay nhiều khách hàng do không giao dịch thƣờng xuyên về thanh toán vốn đầu tƣ nên việc cập nhật văn bản chế độ về mẫu biểu khơng thống nhất, sai sót mẫu biểu nhiều. Vì vậy, cần phải cập nhật văn bản chế độ, mẫu biểu chứng từ trên kho dữ liệu thống nhất để khách hàng khi cần thơng tin có thể truy cập vào lấy mẫu về sử dụng. Điều đó sẽ giúp cho đơn vị thuận tiện trong việc thực hiện thanh quyết toán vốn đầu tƣ XDCB, đồng thời cũng giúp giảm tải công việc cho cán bộ Kho bạc khi phải hƣớng dẫn, giải thích nhiều cho khách hàng.
4.2.5.3. Thực hiện quản lý và kiểm soát cam kết chi trong điều kiện vận hành TABMIS
Về quản lý thông tin nhà cung cấp: để quản lý thống nhất, hiệu quả, thuận tiện và đầy đủ về nhà cung cấp đề nghị nghiên cứu, sửa đổi chƣơng trình sao cho thơng tin nhà cung cấp đã đƣợc quản lý trên chƣơng trình TABMIS đƣợc hiển thị đầy đủ (tên nhà cung cấp, địa chỉ, mã số thuế, số hiệu tài khoản tại các ngân hàng) khi nhập hợp đồng khung, hợp đồng thực hiện trên chƣơng trình TABMIS, vì hiện nay chỉ kiểm tra đƣợc thông tin đầy đủ về nhà cung cấp tại mục “xem nhà cung cấp” trên phân hệ quản lý cam kết chi đối với các nhà cung cấp đã có trong hệ thống.
Về thời gian gửi cam kết chi: Đề nghị bổ sung quy định về thời gian chủ đầu tƣ gửi cam kết chi đến kho bạc vào các năm tiếp theo đối với những hợp đồng thuộc diện cam kết chi thực hiện nhiều năm; Đề xuất quy định thời gian gửi chậm nhất vào ngày 28 tháng 2 hàng năm.
Đối với các trƣờng hợp đặc biệt: Quản lý, kiểm soát cam kết chi chỉ phù hợp và có tác dụng đối với những khoản thanh toán, những hợp đồng trung hạn và dài hạn, đối với những khoản thanh toán, hợp đồng ngắn hạn, thực hiện thanh tốn một lần thì khơng nên áp dụng. Vì vậy, đề nghị nghiên cứu bổ sung quy định đối với hợp đồng thuộc diện phải thực hiện quản lý, kiểm soát theo cam kết chi.
Về nhập dự toán vào TABMIS: Đề nghị giao tồn bộ nhiệm vụ nhập dự tốn (đối với ngân sách địa phƣơng) của các dự án vào chƣơng trình TABMIS cho Kho bạc thực hiện. Cơ quan Tài chính có nhiệm vụ tham mƣu, phân bổ NSNN thì khơng tiến hành nhập dự toán vào TABMIS. Sau khi có cấp thẩm quyền ra quyết định phân bổ dự tốn, thì chuyển cho KBNN làm căn cứ để nhập dự tốn vào TABMIS. Có nhƣ vậy mới đảm bảo tính kịp thời, khách quan đồng thời góp phần thực hiện quản lý, kiểm sốt cam kết chi một cách có hiệu quả.
4.2.6. Chun nghiệp hóa cơng tác thanh tra, kiểm tra nội bộ
Công tác thanh tra, kiểm tra nghiệp vụ đóng vai trị rất quan trọng trong việc nâng cao chất lƣợng hiệu quả hoạt động quản lý NSNN của cơ quan KBNN. Công tác thanh tra nội bộ giúp cho KBNN phát hiện, phòng ngừa và tiến tới quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ KSC NSNN. Để đảm nhận nhiệm vụ quan trọng này, trƣớc đây là do phịng kiểm tra kiểm sốt thực hiện, nay đƣợc đổi tên là phòng Thanh tra thuộc các KBNN tỉnh. Việc chuyển đổi từ nhiệm vụ kiểm tra kiểm soát - một hoạt động thuần túy kiểm tra nội bộ, sang chức năng thanh tra, đã xác lập một vai trị mới: tính chun nghiệp và hiệu lực cao hơn. Do vậy, cần phải triển khai những giải pháp chủ yếu nhƣ sau:
- Tập trung cải tiến, ban hành quy trình thanh tốn nội bộ theo hƣớng chuẩn hóa nghiệp vụ thanh tra. Thực hiện cụ thể hóa một cách khoa học các bƣớc tiến hành thanh tra nghiệp vụ KSC theo một trình tự, thủ tục rõ ràng; đảm bảo tuân thủ quy định hiện hành. Gồm các nội dung nhƣ: công bố quyết định thanh tra; nội dung, phạm vi, phƣơng pháp thanh tra, thông qua biên bản, kết luận thanh tra ở từng cấp, từng loại hình thanh tra.
- Xây dựng và hoàn thiện khung rủi ro nghiệp vụ KSC vốn đầu tƣ XDCB và khung xử lý sai sót là một nhiệm vụ cấp thiết trong hoạt động của KBNN. Khung rủi ro nghiệp vụ KSC vốn đầu tƣ XDCB là những vi phạm sai sót thƣờng xảy ra của cán bộ KBNN trong quá trình thực hiện nhiệm vụ KSC NSNN. Căn cứ vào các kết quả thanh tra, tƣơng ứng với những vi phạm, sai sót trong khung rủi ro nghiệp vụ KSC sẽ có các hình thức xử lý thích hợp để góp phần phịng ngừa, hạn chế các rủi ro, nâng cao ý thức trách nhiệm của cán bộ KBNN và có hình thức xử lý kỷ luật nghiêm minh đối với các mức độ vi phạm sai sót khác nhau.
- Chú trọng công tác tự kiểm tra nghiệp vụ, tự rà soát hồ sơ thanh toán các dự án đầu tƣ xây dựng tại các phòng KSC NSNN, các KBNN quận huyện.
Đây là một hoạt động quan trọng, cần thiết trong tổng thể hoạt động thanh tra, kiểm tra nghiệp vụ của KBNN Hà Nội. Mỗi cán bộ KSC, định kỳ hàng quý phải tự lập kế hoạch tự kiểm tra nghiệp vụ KSC, báo cáo trƣởng phòng phê duyệt và tự thực hiện kiểm tra hồ sơ của dự án đã giải ngân, đối chiếu với quy trình kiểm sốt thanh tốn vốn đầu tƣ, với các quy định hiện hành để phối hợp với chủ đầu tƣ điều chỉnh, bổ sung những hồ sơ còn thiếu tính pháp lý, tính chính xác và hồn thiện tồn bộ hồ sơ dự án (nếu có).
- Tăng cƣờng nhân lực cho công tác thanh tra bằng việc điều động, luân chuyển các cán bộ giỏi nghiệp vụ KSC NSNN, có đạo đức và nhiệt huyết từ các phịng, KBNN quận huyện. Thƣờng xuyên tổ chức tập huấn nghiệp vụ thanh tra; cập nhật các văn bản, chế độ mới về quản lý vốn đầu tƣ XDCB để nâng cao chất lƣợng công tác thanh tra, kiểm tra trong toàn hệ thống KBNN Hà Nội.
4.3. Kiến nghị
4.3.1. Kiến nghị với Bộ Tài chính
- Đề nghị Bộ Tài chính bổ sung, hồn chỉnh Thơng tƣ số 86/2011/TT- BTC ngày 17/6/2011 do Bộ Tài chính ban hành quy định về quản lý, thanh