2.3.2.5. Kế toán doanh thu và chi phí hoạt động tài chính • Tài khoản sử dụng:
o 515 - “Doanh thu hoạt động tài chính”
Tiền gửi ngân hàng là các khoản chủ yếu tạo ra doanh thu hoạt động tài chính trong công ty và chi phí lãi vay là khoản chủ yếu tạo ra chi phí hoạt động tài chính. Sau khi nhận giấy báo có và giấy báo nợ từ ngân hàng, kế toán tiền mặt tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán để lập phiếu thu và phiếu chi để in ra, sau khi nhập xong dữ liệu phần mềm kế toán sẽ tự động cập nhật đến sổ nhật ký và sổ cái có liên quan. Khi nhận được phiếu thu và phiếu chi đã in, kế toán tiền mặt kiểm tra lại và đối chiếu với ngân hàng, nếu không có sai sót thì tiến hành xin chữ ký kế toán trưởng và giám đốc. Cuối kỳ, kế toán tiền lập bảng tổng hợp và đối chiếu các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ sau đó khóa sổ và lập bảng tổng hợp.
Cuối tháng kế toán tổng hợp thực hiện kiểm tra, đối chiếu chứng từ và các sổ sách có liên quan. Nếu không thấy sai sót, thực hiện kết chuyển đến sổ tổng hợp chi tiết và kết chuyển thu nhập và chi phí sang tài khoản 911 - “Xác định kết quả kinh doanh”.
Ví dụ: Vào ngày 25/9/2018 công ty nhận được giấy báo nợ với số lãi vay là 10,876,125 VNĐ và vào ngày 30/9/2018 công ty nhận được giấy báo có là 2,726,133 VNĐ từ Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam Vietcombank. Cắn cứ vào giấy báo nợ và giấy báo có, kế toán tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán.
2.3.2.6. Kế toán chi phí bán hàng
• Tài khoản: 641 - “Chi phí bán hàng”
• Chứng từ sử dụng: Hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có,...
Hàng ngày, kế toán tiêu thụ dựa vào hóa đơn GTGT, phiếu thu, phiếu chi và những chứng từ như là giấy đề nghị mua công cụ, dụng cụ,. để tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán MISA trong máy tính khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến chi phí bán hàng (các chứng từ này phải được ký đầy đủ chữ ký của những người có liên quan). Các dữ liệu được nhập vào sẽ được tự động cập nhật vào sổ nhật ký và sổ cái các tài khoản có liên quan. Trên tài khoản 641 - “Chi phí bán hàng”, kế toán tiêu thụ
ST T
Tên hãng hóa. dịch vụ Đon vị
tính Sô lượng Đơn giá Thành tiên
-T- 2 ~ 3____ -ĩ- 6 = 4x5 1 But bi TL 036______________ Chiec 50 7 500 375 000 2 Bũt lỏng dâu PM09__________ Chiec 100 8 000 800 000 3 Kẹp ghim 10 Plus___________ Chièc 10 27 000 270 000
4 Giây Double A 70 A4________ Thũng 10 68 000 680 000
___________________Cộng tiên hàng:_______________________2 125 OQO_________________
tiến hành hạch toán các khoản chi phí vào đó. Ke toán tiêu thụ tiến hành kiểm tra, đối chiếu lại sau đó tiến hành khóa sổ và lập bảng tổng hợp vào cuối kỳ kế toán.
Cuối tháng, kế toán tổng hợp thực hiện kiểm tra, đối chiếu chứng từ và các sổ sách có liên quan. Nếu không có sai sót, kế toán tổng hợp bắt đầu kết chuyển chi phí bán hàng vào tài khoản 911 - “Xác định kết quả kinh doanh” và kết chuyển sổ liệu vào sổ tổng hợp chi tiết tại thời điểm cuối kỳ kế toán.
Ví dụ: Ngày 08/09/2018, CTCPTVĐT Châu Giang đặt mua văn phòng phẩm tại sử dụng cho bộ phận tiêu thụ. Tổng số tiền là 2,337,500 VNĐ, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt.
Mấu sô: 01GTKT3/001 Ky hiệu: AA/13P HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GlA TĂNG
Liên 2: Giao khách hàng Ngày 08 tháng 09 nãm 2018
Đon vị bân hàng: Còng ty vãn phòng phẩm Hà Nội Địa chí: số 8 phố Trung Kính 6; Q. cẩu Giấy, Hà Nội
Điện thoại: 0966 398 598
Họ và tên người mua hàng: Đặng Xuân Quang Tên đon vị: Cồng ty cồ phần tư vẩn đầu tư Châu Giang
Địa chĩ: N7, 7, khu sống Hoàng, Phường Mai Động, Quận Hoàng Mai, Thành phổ Hà Nội Mà SO thuê: 0105379995
Số tiền tiết bang chứ: Hai ưiệu, bă trăm ba mươi bảy nghìn, năm trăm đồng.
Người mua hàng Người bán hàng
(Kỷ, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)