CHƢƠNG 2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
4.2.1. Hoàn thiện công tác tổ chức cán bộ tại KBNN Đống Đa
Từ những thực trạng phân tích nêu trên,theo học viên cần có một số giải pháp thích hợp về công tác cán bộ nhƣ sau:
Chuẩn mực xử sự:
Trong đấu tranh chống thất thoát, lãng phí việc đảm bảo và tăng cƣờng tính liêm chính, trung thực và trách nhiệm của đội ngũ công chức đóng vai trò rất quan trọng. Do vậy cần áp dụng các biện pháp nhằm thúc đẩy và bảo đảm việc thực hiện các chức năng công đƣợc chính xác,chính trực và đúng đắn. Trong đó, việc ban hành và áp dụng những chuẩn mực hoặc quy tắc xử sự của công chức đƣợc coi là một biện pháp hữu hiệu. Đồng thời phải xem xét áp dụng các biện pháp hoặc cơ chế hỗ trợ công chức báo cáo cơ quan có thẩm quyền về các hành vi tham nhũng mà họ phát hiện đƣợc trong khi thi hành công vụ. Nhằm đảm bảo hiệu lực, hiệu quả của các chuẩn mực hoặc các quy tắc xử sự đƣợc ban hành, thì cần có các chế tài kỷ luật đủ sức răn đe hoặc biện pháp khác đối với công chức vi phạm các quy tắc hoặc chuẩn mực xử sự đó.
Nâng cao chất lượng đào tạo, bồi dưỡng cán bộ:
Việc đào tạo, bồi dƣỡng nâng cao chất năng lực,trình độ và phẩm chất cán bộ KBNN là nhân tố quan trọng nhất nhằm tìm kiếm, sử dụng và phát huy cao năng lực, phẩm chất sẵn có của mỗi cán bộ. Về yếu tố con ngƣời, cần coi trọng những vấn đề sau:
-Nâng cao chất lƣợng cán bộ, trẻ hóa cán bộ công chức có năng lực, trình độ chất lƣợng cao, đồng thời tiến hành cải cách hành chính phải gắn với
hiện đại hóa công nghệ thông tin trong quản lý để nâng cao năng suất lao động, nâng cao chất lƣợng phục vụ đảm bảo yêu cầu nhanh, kịp thời, chính xác. Vì vậy phải tiêu chuẩn hóa cán bộ làm công tác kiểm soát chi, phải có trình độ đại học trở lên, có kiến thức quản lý kinh tế, tài chính, XDCB, có trình độ ngoại ngữ, tin học...Ngoài ra, cần xây dựng đội ngũ cán bộ công chức đáp ứng yêu cầu của cải cách hành chính.
- Thƣờng xuyên mở các lớp tập huấn nghiệp vụ dƣới nhiều hình thức nhƣ đào tạo tập trung, đào tạo tại chức, bồi dƣỡng câp nhật kiến thức mới, tổng kết đánh giá rút kinh nghiệm KSC NSNN hàng năm.
- Hàng năm tổ chức các cuộc thi nghiệp vụ giỏi về KSC nhằm khuyến khích tinh thần học tập nâng cao trình độ chuyên môn, tích cực nghiên cứu, học tập và cập nhật thƣờng xuyên chế độ chính sách để nâng cao trình độ nghiệp vụ, chuyên môn của đội ngũ cán bộ làm công tác này có chính sách thƣởng, phạt xứng đáng với kết quả đạt đƣợc.
Giải pháp hỗ trợ tác động liên quan đến nhân tố con người:
Cần sắp xếp lại cán bộ theo hƣớng phát huy đƣợc sức mạnh tổng hợp và chuyên ngành kỹ thuật của mỗi cán bộ. Thực hiện tốt công tác luân chuyển cán bộ, mỗi cán bộ thanh toán không quản lý một chủ đầu tƣ quá 5 năm, nhằm tạo điều kiện cho cán bộ thanh toán học hỏi thêm kinh nghiệm quản lý của nhau, biết tận dụng và phát huy ƣu điểm của nhau, khắc phục nhƣợc điểm mỗi khi cán bộ tiếp nhận hoặc bàn giao hồ sơ dự án, đồng thời cũng là biện pháp buộc cán bộ phải sắp xếp và nghiên cứu lại hồ sơ, tránh việc quản lý theo chủ nghĩa kinh nghiệm và cảm tính. Luân chuyển cán bộ còn là biện pháp phòng tránh tiêu cực xảy ra khi mà cán bộ quản lý dự án thời gian dài đã lợi dụng mối quan hệ để tƣ lợi. Đào tạo và đào tạo lại để cập nhật kiến thức chuyên sâu cho đội ngũ cán bộ kỹ thuật.
việc đƣợc giao quản lý.Cần xác định rõ nguyên tắc tập trung dân chủ thì ngƣời quyết định là ngƣời chịu trách nhiệm cá nhân chứ không phải là tập thể chịu trách nhiệm, không có tập thể quyết định chuyên môn.
- Kiên quyết xử lý nghiêm mọi hành vi vi phạm pháp luật, vi phạm quy định quản lý đầu tƣ, xây dựng và chi tiêu. Không bao che, dung túng, nể nang, né tránh đối với bất kể cán bộ nào làm sai để giữ vững kỷ cƣơng, kỷ luật.
- Những cán bộ có trách nhiệm trực tiếp quản lý dự án, trƣớc khi đƣợc giao nhiệm vụ phải khai báo tài sản và thu nhập cá nhân.
- Phải xây dựng và thực hiện tiêu chuẩn hoá chức danh với công việc quản lý dự án, tƣ vấn, quản lý kinh doanh tƣ vấn và xây dựng. Phải bố trí cán bộ có đủ trình độ và kinh nghiệm, đúng chuyên môn và có phẩm chất phù hợp với chức danh công việc đƣợc giao. Nghiêm cấm và xử phạt nghiêm mọi trƣờng hợp mƣợn danh, mua danh để hành nghề.
- Ban hành chế tài đủ mạnh để nâng cao trách nhiệm của các chủ thể tham gia hoạt động đầu tƣ xây dựng. Theo đó ngƣời quyết định đầu tƣ phải bị xử phạt hành chính, cách chức hoặc miễn nhiệm khi quyết định sai gây lãng phí, thất thoát. Chủ đầu tƣ phải chịu trách nhiệm toàn diện về hiệu quả, chất lƣợng và tiến độ xây dựng. Chủ đầu tƣ phải thực sự là ngƣời khai thác, sử dụng công trình khi hoàn thành. Củng cố, năng cao chất lƣợng của công tác tƣ vấn.
4.2.2. Hoàn thiện quy trình kiểm soát chi đầu tư XDCB tại KBNN Đống Đa
4.2.2.1. Hoàn thiện quy trình luân chuyển chứng từ thanh toán
Chứng từ nên luân chuyển theo hƣớng làm giảm thời gian luân chuyển trong nội bộ nhƣ lãnh đạo KBNN phải ký hai lần. Nên bỏ nguyên tắc thực hiện “thanh toán trƣớc, kiểm soát sau” đối với tạm ứng và thanh toán nhiều lần (không kể lần thanh toán sau cùng) mà nên là “kiểm soát trƣớc, thanh toán sau” đối với thanh toán hay tạm ứng(không kể lần đầu hay các lần thanh toán sau) để đảm bảo an toàn khi thanh toán vốn.
Cùng với hƣớng hoàn thiện quy trình một cửa, dòng luân chuyển hồ sơ chứng từ mới sẽ theo mô hình sơ đồ 3.1 nêu trên. Với các bƣớc nhƣ sau:
Bước 1: Chủ đầu tƣ gửi hồ sơ cho cán bộ KSC đƣợc phân công chuyên
quản dự án. Cán bộ KSC tiến hành kiểm soát hồ sơ (bao gồm hồ sơ ban đầu và hồ sơ từng lần tạm ứng hoặc thanh toán), ký các chứng từ thanh toán vốn và tờ trình lãnh đạo KBNN, trình lãnh đạo phòng Tổng hợp – hành chính ký duyệt.
Bước 2: Trƣởng phòng Tổng hợp – hành chính kiểm tra hồ sơ ký tờ
trình lãnh đạo KBNN, Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ, Giấy rút vốn đầu tƣ, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tƣ (nếu có), sau đó trả hồ sơ lại cho cán bộ KSC trình lãnh đạo KBNN ký duyệt tờ trình lãnh đạo, Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ, giấy rút vốn đầu tƣ hoặc Giấy rút dự toán ngân sách đối với vốn sự nghiệp.
Bước 3: Lãnh đạo KBNN ký duyệt tờ trình lãnh đạo của phòng Tổng
hợp – hành chính, giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ, giấy rút vốn đầu tƣ sau đó chuyển trả hồ sơ phòng Tổng hợp – hành chính.
Bước 4: Cán bộ KSC chuyển chứng từ cho phòng kế toán bao gồm:
Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tƣ, Giấy rút vốn đầu tƣ, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tƣ (nếu có).
Bước 5: Kế toán viên thực hiện kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng
từ kế toán, hạch toán và ký trên chứng từ giấy, máy, sau đó trình kế toán trƣởng. Kế toán trƣởng kiểm tra và ký chứng từ giấy, ký trên máy chuyển trả tiền đơn vị hƣởng.
Phòng kế toán lƣu 1 liên giấy rút vốn đầu tƣ và 1 liên giấy đề nghị thanh toán tạm ứng (nếu có),hồ sơ còn lại chuyển lại phòngTổng hợp – hành chính để lƣu hồ sơ và trả chủ đầu tƣ(BQLDA…).
4.2.2.2. Hoàn thiện kiểm soát chi từ công tác dự toán vốn đầu tư trên chương trình Tabmis
chi khi kiểm soát thanh toán cũng nhƣ hoàn thiện chứng từ rút vốn tại bộ phận kế toán việc nhập dự toán này dựa trên quyết định ban hành của cơ quan nhà nƣớc có thẩm quyền và về nguyên tắc phải thể hiện đúng văn bản phê duyệt, phân bổ dự toán của ngƣời có thẩm quyền phê duyệt.nhƣng trong thực tế dự toán trên tabmis hầu nhƣ đã thể hiện đúng văn bản đƣợc phê duyệt tuy nhiên vẫn còn nhiều trƣờng hợp khác biệt phần lớn là nhỏ hơn( do tách ra, nhập nhiều lần) và một số ít nhập sai nguồn. Do sự khác biệt giữa dự toán tabmis và dự toán công trình đƣợc bố trí trong năm gây ra khó khăn cho cán bộ kiểm soát chi của KBNN, từ việc xử lý cam kết chi đến kiểm soát thanh toán. Điều này làm sai lệch nguyên tắc công khai minh bạch trong giao dịch cũng nhƣ các quy định của luật ngân sách nhà nƣớc. loại trừ các nguyên nhân tiêu cực thì nguyên nhân chính là do mất khả năng cân đối ngân sách ở địa phƣơng, kế hoạch lập kế hoạch vốn đầu tƣ trung hạn và hàng năm chƣa cao.
Quy trình thanh toán của KBNN chƣa đề cập đến vấn đề này làm cho cán bộ kiểm soát chi lúng túng khi giải thích cho khách hàng về nguyên nhân tồn đọng chứng từ chậm thanh toán dù hồ sơ đã đƣợc chấp nhận. Hiện nay khách hàng chƣa thể truy cập đƣợc vào Tabmis nên việc giải thích là do dự toán trên tabmis chậm thƣờng ít đƣợc khách hàng chấp nhận, họ nhìn nhận vấn đề khá tiêu cực.
Đề nghị Bộ tài chính trong quy định về kiểm soát chi vốn đầu tƣ xây dựng cơ bản cần có riêng quy định này, làm rõ trách nhiệm về vấn đề này. Cần có một thủ tục xác nhận số dƣ dự toán trên tabmis tại thời điểm xử lý hồ sơ và nếu cần công khai cho khách hàng khi cần thiết.
4.2.2.3. Hoàn thiện công tác kiểm soát chi tạm ứng và thanh toán tạm ứng vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước:
Số dƣ tạm ứng tại KBNN Đống Đa chiếm khá cao so với tổng vốn giải ngân do tỷ lệ tạm ứng đƣợc phép của chủ đầu tƣ không giới hạn bằng tỷ lệ kế
hoạch vốn giao trong năm mà chỉ căn cứ theo tỷ lệ trong hợp đồng. Do vậy, công tác tạm ứng và thu hồi tạm ứng cần bổ sung hoàn thiện nhƣ sau:
- Đối với tạm ứng vốn chi bồi thƣờng hỗ trợ GPMB theo quy định thời gian và trách nhiệm hoàn tạm ứng. Cụ thể: chậm nhất là 30 ngày làm việc kể từ ngày chi trả cho ngƣời thụ hƣởng,không chờ chi trả hết cho ngƣời thụ hƣởng chủ đầu tƣ phải tập hợp chứng từ,làm thanh toán và thu hồi tạm ứng. Phải yêu cầu thanh toán dứt điểm các khoản đã tạm ứng ký trƣớc mới cho tạm ứng kỳ này. Trƣờng hợp không hoàn ứng đƣợc phải có đơn gia hạn thời gian hoàn ứng (tạm ứng kỳ thứ ba tối đa là thứ tƣ phải hoàn ứng dứt điểm kỳ thứ nhất). sau 1 năm từ khi chuyển vào tài khoản tiền gửi của chủ đầu tu rút điểm thu hồi nộp giảm cấp phát của dự án để trừ tạm ứng, không để tình trạng kéo dài việc tạm giữ gây lãng phí nguồn vốn của nhà nƣớc.Khi triển khai dự án XDCB công tác giải phóng mặt bằng là vấn đề nan giải nhất đối với các chủ đầu tƣ nhất là trên địa bàn quận Đống Đa là một trong những quận nội thành có giá đất đắt nhất cả nƣớc nên nhiều dự án chậm tiến độ xuất phát từ đây. Hầu hết các dự án có giải phóng mặt bằng quận đều phải huy động cả hệ thống chính trị vào cuộc vận động, động viên các cá nhân, tổ chức nhận tiền bồi thƣờng, có trƣờng hợp đồng ý nhận tiền nhƣng khi chủ đầu tƣ đem tiền đến họ lại đổi ý không nhận. Vì vậy quy định thời hạn thanh toán tạm ứng đối với công tác giải phóng mặt bằng là 30 ngày làm việc kể từ khi chi trả cho ngƣời thụ hƣởng là chƣa hợp lý, chƣa sát với thực tế và không khả thi. Đề nghị Bộ tài chính và KBNN cần có quy định cụ thể hơn nhất là đối với các trƣờng hợp đặc biệt nhƣ thế này.Cụ thể, khi triển khai dự án gặp nhiều khó khăn trong công tác giải phóng mặt bằng chủ đầu tƣ có văn bản xin ý kiến của cấp có thẩm quyền và đƣợc cấp có thẩm quyền cho phép, chủ đầu tƣ đƣợc phép tạm ứng tiếp cho công tác hỗ trợ, giải phóng mặt bằng, thời hạn thanh toán tạm ứng trong năm ngân sách, trƣờng hợp hết năm ngân sách mà chƣa
chi trả đƣợc chủ đầu tƣ sẽ nộp trả ngân sách nhà nƣớc.Trong thời gian tạm ứng, chủ đầu tƣ chịu trách nhiệm về việc quản lý tiền tạm ứng theo quy định.
- Quy định cụ thể điều kiện tạm ứng vốn xây lắp phải có mặt bằng sạch, chứ không phải là biên bản bàn giao mặt bằng nhƣng thực tế lại bị tái lấn chiếm để tránh việc tồn đọng vốn, do vƣớng mắc về GPMB.
- Đối với tạm ứng vốn cho xây lắp, thiết bị: phải yêu cầu nhà thầu nộp bảo lãnh tạm ứng, đề phòng rủi ro cá nhân và tổ chức có thể xảy ra (yêu cầu đƣa vào hợp đồng A-B). Hết thời hạn bảo lãnh mà chƣa thu hồi đƣợc tạm ứng thì cần thu hồi hết tạm ứng hoặc gia hạn bảo lãnh tạm ứng.
- Hàng quý các chủ đầu tƣ phải báo cáo tình hình sử dụng vốn tạm ứng với kho bạc nhà nƣớc, kiểm tra lại số dƣ tạm ứng để đôn đốc thu hồi số đã tạm ứng cho dự án.trƣớc khi bảo lãnh tạm ứng 10 ngày chủ đầu tƣ cần có gia hạn bảo lãnh tạm ứng nếu chƣa thanh toán hết và phải ký phụ lục hợp đồng bổ sung. Nếu không có hợp đồng bổ sung, cũng không có khối lƣợng để hoàn ứng thì KBNN phải có công văn nhắc nhở đôn đốc hàng tháng. Nếu quá 6 tháng theo quy định hợp đồng mà nhà thầu chƣa thực hiện khối lƣợng hoặc nhà thầu sử dụng vốn sai mục đích thì phải có chế tài đủ mạnh để chủ đầu tƣ có trách nhiệm hoàn trả vốn đã tạm ứng cho NSNN.(ví dụ tạm dừng chi cho các công trình khác cùng một chủ đầu tƣ)
- Mức tạm ứng tối đa của các loại hợp đồng là 50% giá trị hợp đồng và không giới hạn trong tỷ lệ kế hoạch vốn giao hàng năm (trừ tạm ứng cho công tác bồi thƣờng hỗ trợ GPMB) cũng tạo khe hở cho chủ đầu tƣ và nhà thầu lợi dụng chiếm dụng vốn nhà nƣớc. Cần quy định cụ thể trƣờng hợp nhà thầu có nhu cầu tạm ứng cao hơn 30% kế hoạch vốn hàng năm thì ngƣời quyết định đầu tƣ quyết định.
- Cần quy định tỷ lệ thu hồi tạm ứng tối thiểu hợp lý qua mỗi lần thanh toán khi khối lƣợng thanh toán chƣa đạt 80% giá trị hợp đồng, để tránh trƣờng
hợp móc ngoặc giữa chủ đầu tƣ và nhà thầu thu hồi tạm ứng với tỷ lệ thấp, lợi dụng vốn NSNN, làm chậm tiến độ công trình theo công thức sau:
Số vốn thu tạm ứng từng lần
khi thanh toán =
Giá trị khối lượng thanh toán x Số vốn tạm ứng Giá trị hợp đồng x 0,8
4.2.2.4. Hoàn thiện về hồ sơ, mẫu biểu và chứng từ kiểm soát chi
Một là, đối với tài liệu pháp lý của dự án: Việc quản lý tài liệu pháp lý
của dự án trong quy trình đã ban hành về cơ bản đã ốn định.Thực tế có một số trƣờng hợp sai về thẩm quyền, chế dộ,sai về hình thức văn bản, sai về số liệu không đảm bảo yêu cầu kiểm soát. Khi kiểm soát chi gặp các tài liệu pháp lý sai về thẩm quyền, sai chế độ KBNN thƣờng báo cáo ngƣời có thẩm quyền ban hành tài liệu đó, tuy nhiên việc phản hồi lại của ngƣời có thẩm quyền vì nhiều lý do không đều và chậm trễ. Sau đó mới lại báo cáo KBNN cấp trên và Bộ tài chính thì không khả thi. Tác giả kiến nghị nên chăng cho phepsthur