Năm Tổng chi phí kế hoạch (đồng) Tổng chi phí thực hiện (đồng) Tỷ lệ % thực hiện so với kế hoạch (%) Tỷ lệ % so với kỳ trƣớc (%) 2017 950.591.226.000 1.272.048.941.508 134 159,43 2018 768.230.087.000 830.783.148.662 108 65,31 2019 800.578.330.000 676.894.968.043 84 81,48 2020 550.465.201.987 611.066.066.953 111 90,27
(Nguồn: Tác giả tổng hợp qua các năm 2017-2020)
Qua bảng số liệu về tình hình thực hiện kế hoạch chi phí, nhân viên phân tích tại Chi nhánh nhận định nhƣ sau:
Mặc dù nhìn chung chi phí thực hiện so với kế hoạch là giảm dần qua các năm nhƣng so với năm trƣớc t lệ chi phí năm sau tăng so với năm trƣớc giảm dần. Năm 2018, tổng chi phí so với kế hoạch tăng 8% nhƣng so với năm trƣớc (năm 2017) lại giảm đến 34,69%. Đến năm 2019, tổng chi phí là 676.894.968.043 đồng đạt 84% so với kế hoạch và giảm so với năm 2018 là 153.888.180.619 đồng tƣơng ứng với t lệ giảm 19% (năm 2018 chi phi là 830.783.148.662 đồng), nhƣng đến năm 2020 chi phí là 611.066.066.953 đồng, giảm so với năm 2019 tƣơng ứng với t lệ giảm là 10% (năm 2019 chi phí là 676.894.968.043 đồng). Nguyên nhân của việc chênh lệch về chi phí giảm dần qua các năm là do năm 2017 quy mô sản xuất kinh doanh mở rộng, kinh tế phục hồi, cùng với sự tăng vƣợt bực của doanh thu thì yếu tố giá vốn hàng bán là một trong những yếu tố chiếm chỉ trọng lớn trong tổng chi phí
của chi nhánh cũng tăng vọt, cao hơn năm cũ 62% khiến tổng chi phí tăng 59,43%. Tƣơng tự nhƣ doanh thu, do từ 2018 do xu hƣớng sử dụng năng lƣợng xanh, sạch nên quy mô hoạt động của các DN xăng dầu trong nƣớc nói chung và của Chi nhánh Xăng dầu Khu vực Tây nguyên nói riêng bị thu hẹp, dẫn tới tổng chi phí giảm dần.
2.2.3.2. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh
- Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản.
+ Phân tích hiệu suất sử dụng của tài sản ngắn hạn: