7. Kết cấu của luận văn
2.2. Khái quát thực trạng chi thƣờng xuyên ngân sách nhà nƣớc ở thị xã
thị xã An Khê, tỉnh Gia Lai.
Thực trạng chi thƣờng xuyên ngân sách nhà nƣớc ở thị xã An Khê thể hiện qua các bảng số liệu sau:
Bảng 2.3. Chi ngân sách nhà nƣớc thị xã gi i đoạn 2018-2020
Đơn vị tính: Triệu đồng
S
TT Nội dung chi Năm 2018 Năm
2019
Năm 2020
I Chi ngân sách 266.632 249.486 268.062
1 Chi đầu tƣ phát triển 32.096 32.735 40.457 2 Chi trả nợ gốc, lãi huy động đầu tƣ Khoản 3,
Điều 8 Luật ngân sách nhà nƣớc
3 Chi thƣờng xuyên 206.825 197.877 201.986
4 Chi b sung quỹ dự trữ tài chính
5 Chi chuyển nguồn 26.161 14.813 20.658
6 Dự phòng ngân sách 1.550 4.061 4.961
I Chi từ nguồn thu để lại đơn vị chi quản lý
qua ngân sách nhà nƣớc 4.323 6.889 4.946
TỔNG CHI 270.955 256.375 273.008
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch thị xã An Khê
thu b sung từ ngân sách cấp trên, cụ thể ở đây là ngân sách tỉnh, ngân sách trung ƣơng. Phòng Tài chính - Kế hoạch đã có nhiều cố gắng trong việc tham mƣu Ủy ban nhân dân thị xã chỉ đạo các cơ quan chức năng thực hiện luật ngân sách nhà nƣớc và các chế độ quản lý tài chính, từng bƣớc đƣa quản lý tài chính vào việc hoạt động có nề nếp từ khâu lập dự toán cho đến khâu quyết toán ngân sách, phát huy hiệu quả sử dụng kinh phí ngân sách nhà nƣớc, phục vụ tốt nhiệm vụ kinh tế - xã hội của thị xã.
Bảng 2.4. Chi thƣờng xuyên trong tổng chi ngân sách thị xã gi i đoạn 2018-2020
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm Tổng chi ngân
sách Thị xã
Chi thƣờng xuyên ngân sách thị xã
Tỷ lệ (%) chi thƣờng xuyên/Tổng chi ngân
sách
Năm 2018 270.955 206.825 76,33
Năm 2019 256.375 197.877 77,18
Năm 2020 273.008 201.986 73,99
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch thị xã An Khê
- Trong giai đoạn 2018-2020, chi ngân sách nhà nƣớc thị xã số tăng qua các năm, cơ bản đáp ứng đƣợc yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội của địa phƣơng. Thị xã An Khê cũng đã chú trọng tăng cƣờng cho chi đầu tƣ, cụ thể năm 2020 chi đầu tƣ tăng gấp 1,3 lần so với năm 2018, điều này có tác động tốt tới sự phát triển của thị xã.
- Tuy nhiên, chi thƣờng xuyên là khoản chi chiếm tỷ trọng lớn trong t ng chi ngân sách nhà nƣớc, trung bình chi thƣờng xuyên chiếm trên 75,8% t ng chi ngân sách thị xã nhƣng hiệu quả mang lại chƣa đáp ứng với nhu cầu hiện tại. Tốc độ phát triển kinh tế chƣa cao, chất lƣợng giáo dục và đào tạo chƣa tƣơng xứng, hoạt động của bộ máy quản lý hành chính nhà nƣớc đạt hiệu quả chƣa cao; quản lý đất đai còn nhiều bất cập; vệ sinh môi trƣờng ở một số điểm đang còn nhiều bất cập gây bức xúc cho nhân dân...
Bảng 2.5. Dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách tỉnh gi o gi i đoạn 2018-2020
Đơn vị tính: Triệu đồng
TTT Nội dung chi Năm
2018 Năm 2019 Năm 2020 I Chi thƣờng xuyên 176.528 181.356 196.073 Trong đó:
1 Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo 100.333 100.381 108.194 2 Chi sự nghiệp khoa học, công nghệ 215 305 365 3 Chi sự nghiệp môi trƣờng 2.610 2.610 2.610
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch thị xã An Khê
Bảng 2.6. Thực trạng lập dự toán chi thường xuyên ngân sách nhà nước năm 2018-2020
Đơn vị tính: Triệu đồng
TTT Nội dung chi Năm
2018 Năm 2019 Năm 2020 I Chi thƣờng xuyên 176.528 183.316 200.073 1 Chi quốc phòng 3.222 3.852 4.306 2 Chi an ninh 1.694 1.540 1.481
3 Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo 100.333 100.381 108.194
4 Chi sự nghiệp y tế 1.060 1.115 1.146
5 Chi sự nghiệp khoa học, công nghệ 215 305 365 6 Chi sự nghiệp văn hóa thông tin 1.559 2.025 2.132 7 Chi sự nghiệp phát thanh, truyền hình 1.312 1.019 1.321 8 Chi sự nghiệp thể dục thể thao 665 474 304 9 Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội 4.723 6.039 5.545 1 Chi sự nghiệp kinh tế 13.603 12.782 15.884 1 Chi sự nghiệp môi trƣờng 2.610 2.610 2.610 1 Chi quản lý hành chính, Đảng, Đoàn thể 44.870 50.505 54.961
1 Chi khác ngân sách 662 669 1.824
Bảng 2.7. Tỷ lệ dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách thị xã lập so với dự toán tỉnh gi o, gi i đoạn 2018-2020
Đơn vị tính: %
TTT Nội dung chi Năm
2018 Năm 2019 Năm 2020 I Chi thƣờng xuyên 100,00 101,08 102,04 Trong đó:
1 Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo 100,00 100,00 100,00 2 Chi sự nghiệp khoa học, công nghệ 100,00 100,00 100,00 3 Chi sự nghiệp môi trƣờng 100,00 100,00 100,00
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch thị xã An Khê
Qua các bảng số liệu, ta có thể thấy thực trạng lập dự toán chi thƣờng xuyên của thị xã tăng qua 03 năm và tƣơng đối sát với dự toán chi thƣờng xuyên của tỉnh giao, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao nhiệm vụ chi thƣờng xuyên của thị xã, đồng thời đảm bảo đủ kinh phí cho các cơ quan, đơn vị thực hiện nhiệm vụ. Tốc độ tăng trung bình hàng năm tăng 6,49%, trong đó năm 2020 tăng 9,14% so với năm 2018.
Dự toán chi thƣờng xuyên trong thời gian qua cũng đã tập trung vào những khoản chi thiết yếu. Trong đó ƣu tiên chi phát triển sự nghiệp kinh tế, sự nghiệp giáo dục - đào tạo và dạy nghề, sự nghiệp y tế, sự nghiệp đảm bảo xã hội. Ta có thể thấy cơ cấu các khoản chi trong dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách thị xã qua bảng sau:
Bảng 2.8. Cơ cấu các khoản chi trong dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách gi i đoạn 2018-2020
Đơn vị tính: %
TTT Nội dung chi Năm
2018 Năm 2019 Năm 2020 I Chi thƣờng xuyên 100 100 100 1 Chi quốc phòng 1,83 2,10 2,15
TTT Nội dung chi Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 2 Chi an ninh 0,96 0,84 0,74
3 Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo 56,84 54,76 54,08
4 Chi sự nghiệp y tế 0,60 0,61 0,57
5 Chi sự nghiệp khoa học, công nghệ 0,12 0,17 0,18 6 Chi sự nghiệp văn hóa thông tin 0,88 1,10 1,07 7 Chi sự nghiệp phát thanh, truyền hình 0,74 0,56 0,66 8 Chi sự nghiệp thể dục thể thao 0,38 0,26 0,15 9 Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội 2,68 3,29 2,77
1 Chi sự nghiệp kinh tế 7,71 6,97 7,94
1 Chi sự nghiệp môi trƣờng 1,48 1,42 1,30
1 Chi quản lý hành chính, Đảng, Đoàn thể 25,42 27,55 27,47
1 Chi khác ngân sách 0,38 0,36 0,91
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch thị xã An Khê
Chất lƣợng lập dự toán của các đơn vị dự toán ngân sách thị xã đã dần đƣợc cải thiện, đặc biệt là các xã, phƣờng. Việc phân b ngân sách nhà nƣớc đã dần bám sát với yêu cầu, nhiệm vụ chi đƣợc phân cấp và nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội, đảm bảo an ninh, quốc phòng của thị xã. Dự toán chi thƣờng xuyên cũng đã tập trung vào những khoản chi thiết yếu.
Bảng 2.9: Thực trạng thực hiện chi thƣờng xuyên ngân sách gi i đoạn 2018-2020
Đơn vị tính: Triệu đồng
S
TT Nội dung chi Năm
2018 Năm 2019 Năm 2020 I Chi thƣờng xuyên 206.825 197.877 201.986 1 Chi quốc phòng 4.015 4.793 4.996 2 Chi an ninh 1.959 2.016 1.833
3 Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo 110.737 99.405 109.882
4 Chi sự nghiệp y tế 1.198 1.135 1.068
5 Chi sự nghiệp khoa học, công nghệ 243 372 329 6 Chi sự nghiệp văn hóa thông tin 1.944 2.164 2.092
S
TT Nội dung chi Năm
2018
Năm 2019
Năm 2020
7 Chi sự nghiệp phát thanh, truyền hình 1.375 1.027 1.119 8 Chi sự nghiệp thể dục thể thao 565 482 295 9 Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội 5.539 6.117 5.646 Chi sự nghiệp kinh tế 27.169 26.156 16.046 Chi sự nghiệp môi trƣờng 3.192 2.878 2.558 Chi quản lý hành chính, Đảng, Đoàn thể 48.260 50.419 55.074
Chi khác ngân sách 629 913 1.048
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch thị xã An Khê
Bảng 2.10. Tỷ lệ thực hiện chi thƣờng xuyên ngân sách so với dự toán gi i đoạn 2018-2020
Đơn vị tính: %
S
TT Nội dung chi Năm
2018 Năm 2019 Năm 2020 I Chi thƣờng xuyên 117,16 107,94 100,96 1 Chi quốc phòng 124,61 124,43 116,02 2 Chi an ninh 115,64 130,91 123,77
3 Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo 110,37 99,03 101,56 4 Chi sự nghiệp y tế 113,02 101,79 93,19 5 Chi sự nghiệp khoa học, công nghệ 113,02 121,97 90,14 6 Chi sự nghiệp văn hóa thông tin 124,70 106,86 98,12 7 Chi sự nghiệp phát thanh, truyền hình 104,80 100,79 84,71 8 Chi sự nghiệp thể dục thể thao 84,96 101,69 97,04 9 Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội 117,28 101,29 101,82 1 Chi sự nghiệp kinh tế 199,73 204,63 101,02 1 Chi sự nghiệp môi trƣờng 122,30 110,27 98,01 Chi quản lý hành chính, Đảng, Đoàn thể 107,56 99,83 100,21
Chi khác ngân sách 95,02 136,47 57,46
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế hoạch thị xã An Khê
Qua bảng số liệu ta thấy việc chấp hành dự toán chi thƣờng xuyên ngân sách thị xã hàng năm đều cao hơn dự toán đầu năm lập ra. Trong những năm gần đây chi thƣờng xuyên dần đảm bảo theo dự toán đƣợc giao. Năm 2018, các đơn vị dự toán chƣa nắm bắt nhiệm vụ chi trong năm, nên việc chấp hành dự toán trong năm có sự biến động mạnh vƣợt nhiều hơn so với dự toán là
17,16% và năm 2019 vƣợt so với dự toán 7,94%. Tại thời điểm này, chi chi quản lý hành chính tăng cao do các chế độ cải cách tiền lƣơng; chi sự nghiệp giáo dục theo quy định; chi sự nghiệp văn hóa thông tin cho tuyên truyền , các ngày lễ lớn; chi sự nghiệp kinh tế cho chỉnh trang đô thị kéo theo sự biến động của t ng chi thƣờng xuyên; Riêng năm 2020 số thực hiện chi thƣờng xuyên ngân sách nhà nƣớc gần nhƣ bằng với dự toán đã lập đầu năm, chỉ cao hơn dự toán 0,96%. Điều này chứng tỏ hiệu quả của quản lý chấp hành dự toán chi thƣờng xuyên ngày càng đƣợc phát huy, sát với thực tiễn.
Có những khoản chi tăng cao so với dự toán, nhƣng có những chỉ tiêu quan trọng trong quá trình thực hiện dự toán chi thƣờng xuyên lại không đạt.
+ Năm 2018: Chi quốc phòng vƣợt 24,61%; Chi sự nghiệp giáo dục - đào tạo vƣợt 10,37%; Chi sự nghiệp văn hóa thông tin vƣợt 24,70%; Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội vƣợt 17,28%; Chi sự nghiệp kinh tế vƣợt 99,73%; Chi sự nghiệp môi trƣờng vƣợt 22,3%
+ Năm 2019: Chi quốc phòng vƣợt 24,43%; Chi sự nghiệp văn hóa thông tin vƣợt 6,86%; Chi sự nghiệp kinh tế vƣợt 104,63%;
+ Việc chấp hành chi thƣờng xuyên lại có một số chỉ tiêu quan trọng không đạt, có những mục thực hiện đạt thấp so với dự toán (nhƣ sự nghiệp môi trƣờng năm 2020; sự nghiệp khoa học công nghệ năm 2020; sự nghiệp thể dục thể thao năm 2017, 2020; …).
- Chi sự nghiệp kinh tế:
+ Những năm qua, chi sự nghiệp kinh tế đã đƣợc thị xã quan tâm chú trọng. Đây là khoản chi ảnh hƣởng trực tiếp tới sự tăng trƣởng nguồn thu của thị xã. ơn nữa, việc tăng cƣờng chi cho sự nghiệp kinh tế đã góp phần tích cực cho quản lý chỉnh trang đô thị, xây dựng nông thôn mới, phát triển kinh tế, nâng cao đời sống của nhân dân thị xã. Chi sự nghiệp kinh tế thực hiện tăng cao so với dự toán giao trong năm 2018, 2019 đạt 27.169 triệu đồng, 26.156 triệu đồng, vƣợt đạt 199,73%, 204,63% so với dự toán.
+ Quản lý chấp hành dự toán trong khoản chi sự nghiệp kinh tế chƣa đảm bảo, vẫn xảy ra tình trạng chi tràn lan, chi sai rất nhiều, gây thất thoát nguồn chi sự nghiệp kinh tế, nhất là trong lĩnh vực “xây dựng nông thôn mới”.
- Chi sự nghiệp môi trƣờng: Nội dung chi sự nghiệp môi trƣờng chủ yếu tập trung vào hoạt động bảo vệ môi trƣờng theo phân cấp của Ủy ban nhân dân thị xã và quản lý duy trì vệ sinh môi trƣờng, điện chiếu sáng công cộng, duy trì hệ thống thoát nƣớc và duy trì hệ thống công viên cây xanh của thị xã. Chi sự nghiệp môi trƣờng hàng năm chiếm tỷ trọng không lớn trong t ng chi thƣờng xuyên ngân sách nhà nƣớc của thị xã, trung bình chiếm tỷ lệ từ 1,27% đến 1,54% t ng chi thƣờng xuyên. Tuy vậy, quản lý chấp hành chi sự nghiệp môi trƣờng đã đạt đƣợc những kết quả nhất định, đảm bảo chi cho sự nghiệp môi trƣờng có hiệu quả, mang tầm ảnh hƣởng không nhỏ tới sự phát triển kinh tế - xã hội của địa phƣơng, góp phần tạo cảnh quan thị xã luôn khang trang, môi trƣờng luôn sạch sẽ.
- Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo và dạy nghề:
+ Chi sự nghiệp giáo dục - đào tạo và dạy nghề chiếm tỉ trọng lớn nhất trong chi thƣờng xuyên của thị xã, trung bình hằng năm chiếm trên 50% giá trị chi thƣờng xuyên của cả thị xã. Việc chấp hành dự toán chất lƣợng giáo dục trên địa bàn thị xã ngày càng đƣợc cải thiện, cơ sở vật chất của các trƣờng học ngày càng đƣợc nâng cao. Chi sự nghiệp đào tạo tập trung vào các lĩnh vực: kinh phí đào tạo của Trung tâm bồi dƣỡng chính trị thị xã; bồi dƣỡng, nâng cao nghiệp vụ của cán bộ công chức, viên chức của thị xã… góp phần nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ và trình độ lý luận chính trị của cán bộ trên địa bàn.
- Chi sự nghiệp y tế, văn hóa, thể thao, du lịch, truyền thanh tập trung vào các lĩnh vực: chi lƣơng và hoạt động của Trung tâm Văn hóa - thông tin - thể thao, thƣ viện, Bảo tàng Tây Sơn Thƣợng Đạo và các hoạt động thông tin, tuyên truyền, văn hóa, du lịch khác của thị xã.
- Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội, khoản chi này tập trung vào các nội dung chi chính sách ngƣời có công, ngƣời cao tu i, bảo trợ xã hội, lao động việc làm, cứu tế xã hội, phòng chống các tệ nạn xã hội và các công tác xã hội khác (thăm hỏi gia đình chính sách, hoạt động tình nghĩa...). Khoản chi này chiếm tỷ trọng không lớn trong t ng chi thƣờng xuyên, thƣờng chiếm khoản từ 2,68% đến 3,09%. Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội tăng cao trong những năm gần đây, thể hiện những chính về tiền lƣơng, thực hiện trợ cấp khó khăn và các chế độ cho đối tƣợng chính sách trên địa bàn ngày càng đƣợc chú trọng. Do sự đa dạng của các đối tƣợng chi và một phần do ý chủ quan, trình độ phẩm chất của cán bộ quản lý lao động xã hội trên địa bàn, nên đã xác định sai đối tƣợng chi, chƣa đảm bảo tính kịp thời của các khoản chi, thực hiện mức chi chƣa hợp lý giữa các đối tƣợng… vai trò của khoản chi đảm bảo xã hội đối với sự phát triển của ngân sách thị xã cần đƣợc phát huy triệt để hơn nữa.
- Chi quản lý hành chính: Đây là khoản chi chiếm tỷ trọng cao thứ 2 (đứng sau chi sự nghiệp giáo dục - đào tạo) trong t ng chi thƣờng xuyên ngân sách thị xã hàng năm (chiếm từ 23,33% - 27,27%, so với t ng chi thƣờng xuyên ngân sách thị xã) và tăng nhanh qua các năm. Khoản chi này có xu hƣớng tăng tƣơng đối cao trong giai đoạn qua do thay đ i chính sách tiền lƣơng và nhà nƣớc điều chỉnh một số định mức chi tiêu hành chính. Trong thời gian qua, quản lý trong chi quản lý hành chính vẫn chƣa triệt để, vẫn còn để xảy ra tình trạng một số đơn vị vẫn thực hiện nhiệm vụ chi chƣa thật chặt chẽ, thiếu tính kế hoạch, không bám vào chế độ, định mức chi nên một số khoản chi còn lớn. Chính những điều này là nguyên nhân làm cho chi hành chính chiếm tỷ lệ ngày càng cao trong chi thƣờng xuyên ngân sách nhà nƣớc.
- Đối với các khoản chi còn lại nhƣ: chi quốc phòng, an ninh, sự nghiệp y tế, dân số và kế hoạch hóa gia đình, sự nghiệp văn hóa, thể thao, thông tin, du lịch; truyền thanh, phát thanh... chiếm tỷ trọng nhỏ, phục vụ nhu cầu thiết yếu của thị xã cho từng lĩnh vực cụ thể.
- Chi khác ngân sách: Đây là những khoản chi ngoài danh mục các