Cùng v i s t ng tr ng c a thu nh p thì các kho n chi phí c ng ng lên áng k . Qua b ng 3 cho th y t ng chi phí qua ba n m (2006 - 2008) u ng. C th n m 2006 chi nhánh b ra kho n chi phí 18.406 tri u ng. Sang m 2007 chi phí m c khá cao so v i n m 2006 là 21.387 tri u ng. n n m 2008 t ng chi phí t ng lên n 30.815 tri u ng.
Nguyên nhân ch y u do chi phí xây d ng c s h t ng, chi phí do lãi su t huy ng t ng và các kho n phí do trích l p d phòng c ng t ng nhanh. hi u rõ s nh h ng c a t ng kho n chi phí n l i nhu n c a ngân hàng, chúng ta phân tích c th , k t c u t ng kho n m c chi phí sau:
B ng 3:TÌNH HÌNH CHI PHÍ C A NHNo & PTNT CHÂU THÀNH
VT: Tri u ng CHÊNH L CH % 2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007 1. Chi phí lãi su t 13.438 14.644 25.884 8,97 76,75 * Chi tr lãi ti n g i 1.127 2.073 5.046 83,94 143,42 * Chi tr lãi ti n vay 12.311 12.571 20.838 2,11 65,76
2. Chi phí ngoài lãi su t 4.968 6.743 4.931 35,72 (26,87)
* Chi d ch v thanh toán 16,78 39,14 41,50 133,25 6,03 * Chi ho t ng kinh
doanh ngo i h i 3,54 5,86 13,50 65,54 130,38 * Chi l ng cho nhân viên 969,68 1.276 1.362 31,59 6,74 * Chi d phòng và các chi
phí khác 3.978 5.422 3.514 36,30 (35,19)
3. T ng chi phí 18.406 21.387 30.815 16,20 44,08
* Chi phí lãi su t/T ng chi
phí (%) 73,01 68,47 84,00 (4,54) 15,53
* Chi phí ngoài lãi su t
/T ng chi phí (%) 26,99 31,53 16,00 4,54 (15,53)
(Ngu n: B ng báo cáo k t qu ho t ng kinh doanh c a NHNo & PTNT Châu Thành )
a) Chi phí lãi su t /T ng chi phí
CH TIÊU
T b ng ta th y chi phí lãi su t là kho n chi ch y u, luôn chi m t tr ng l n (trên 68%) trong t ng chi c a ngân hàng qua các n m, c bi t kho n chi này lên n 30.815 tri u ng (chi m 84% t ng chi phí) vào n m 2008. Trong ó, chi phí tr lãi ti n vay ng khá cao kho ng 20.838 tri u ng và ng 65,76% so v i n m 2007. Nguyên nhân do trong n m, nhu c u u t trên a bàn t ng m nh, mà ngu n v n huy ng t ti n g i c a khách hàng còn h n ch , nên ngân hàng ph i s d ng v n u chuy n cao (vay thêm t NHTW) trong khi NHTW ang th c hi n chính sách th t ch t ti n t nh m c u vãng tình hình l m phát ang gia t ng (l m phát trong n m 2008 có lúc lên n 24%), vì th ngân hàng ph i tr lãi khá cao (lãi su t lên n 1,55%/tháng) cho vi c s d ng ngu n v n này và làm cho chi phí huy ng v n bình quân c a chi nhánh
ng áng k . Thêm n a, kho n chi phí tr cho v n huy ng t i ch c ng t nh m trong n m 2008, c th tình hình lãi su t bi n ng t ng liên t c t kho ng tháng 3 cho n cu i n m, có khi lãi su t huy ng lên n 18%/ n m.
M t kho n chi phí khác góp ph n làm t ng nhanh chi phí tr lãi ó là tr lãi ti n g i c a khách hàng c ng gia t ng, do ngu n v n huy ng trong m gia t ng c ng v i lãi su t u vào khá cao, nguyên nhân do nhu c u v v n c a các NHTM trong n m là r t l n và tho mãn ngu n v n trong khi th tr ng ang khan hi m thì các ngân hàng bu c ph i y lãi su t huy ng lên cao. i u này ã làm cho kho n chi tr lãi ti n g i t ng m nh. Tuy nhiên xét v góc khác thì con s này cho th y kh n ng huy ng v n c a ngân hàng có ti n tri n h n. i u này cho th y v n huy ng v n tr c ti p t khách hàng ng tr ng, ngân hàng ã có ph n nào ó t ch h n trong kinh doanh, b ng ch ng này s c phân tích rõ h n trong ph n v n huy ng.
b) Chi phí ngoài lãi su t /T ng chi phí
Ch tiêu này nhìn chung bi n ng qua các n m. C th , n m 2006 kho n chi này chi m 26,99% trong t ng chi phí c a chi nhánh, sang n m 2007chi phí ngoài lãi su t t ng lên kho ng 31,53%. Nguyên nhân chính là do trong n m ngân hàng ã chi kho n chi l n cho vi c xây d ng l i phòng giao d ch m i th tr n Cái T c; Nguyên nhân khác làm cho kho n chi phí này t ng là do ng chi cho d phòng c a ngân hàng khá cao qua các n m, luôn chi m h n 70% t ng kho n chi ngoài lãi su t. Ta th y, NH ngoài vi c trích l p d tr b t bu c (theo
lu t Ngân hàng Nhà n c Vi t Nam quy nh trích l p t 0% n 20%) sau khi huy ng c v n, nh m m b o an toàn v kh n ng thanh kho n c a ngân hàng c ng nh là công c u ti t ti n t c a ngân hàng. Thì NH còn ph i trích l p các kho n d phòng r i ro theo t ng nhóm n : Chi nhánh ã trích l p và duy trì d phòng chung kho ng 0,75% t ng giá tr các kho n n t nhóm 1 n nhóm 4; trích l p d phòng riêng theo quy t nh 493/2005/Q -NHNN (nhóm 2 là 5%; nhóm 3 là 20%; nhóm 4 là 50% và nhóm 5 là 100%). Do v y, kho ng trích l p này c a chi nhánh là khá l n, nguyên nhân trong n m này, chi nhánh ã m r ng ho t ng cho vay c th hi n thông qua doanh s cho vay và d n c a ngân hàng t ng cao. Thêm n a, chi phí c a ngân hàng cho các kho n m c khác nh chi thuê nhà, chi n ch , gi y t in, chi b o ng và s a ch a th ng xuyên, v sinh c quan,….c ng khá cao. Tuy kho n chi t ng i l n nh ng c ng không th kh ng nh là ngân hàng không ki m soát t t chi phí c a mình, b i nh ng i u ki n khách quan, bu c ngân hàng ph i chi trong th i gian ng n (chi d phòng, chi thuê nhà, chi b o d ng và s a ch a th ng xuyên…).
Tuy nhiên, kho n chi ngoài lãi su t này l i gi m m nh vào n m 2008 còn kho ng 4.931 tri u ng (ch chi m 16% t ng chi phí) gi m kho ng 15,53% so v i n m 2007. Nguyên nhân do, kho ng chi d phòng và chi phí khác gi m m nh, gi m 35,19% so v i n m 2007. u này là do, kho ng chi phí cho xây d ng c s Cái T c ã gi m nhi u. Do v y, kho n chi ngoài lãi su t trong m 2008 ch y u là chi cho d phòng r i ro, do nh ng d oán r i ro c a chi nhánh c n c trên nh ng bi n ng c a n n kinh t . Các kho ng chi khác c a chi nhánh có xu h ng gi m là d u hi u t t v m t qu n lý c a chi nhánh, trong vi c tích c c th c hi n chính sách ti t ki m chung c a chính ph : Ti t ki m sinh ho t phí (ti t ki m i n, n c, gi y t in…). Tìm nh ng bi n pháp t i u gi m các chi phí không h p lý: Gi m chi h i ngh , chi công tác phí…
=> Tóm l i: Qua phân tích trên ta th y các kho n thu nh p c a chi nhánh hàng n m u ng, tuy nhiên t c t ng c a thu nh p trong n m 2008 l i th p h n t c t ng c a chi phí nên làm cho l i nhu n c a ngân hàng gi m m nh n âm. Và tuy t ng chi phí c a ngân hàng t ng khá cao qua các n m nh ng kho n t ng này ch y u do kho n chi lãi su t t ng. Nên xét theo chi u ng khác thì i u này l i cho th y kh n ng t ng tr ng trong ho t ng tín
d ng c a ngân hàng, b i kho n chi này t ng theo qui mô tín d ng.
4.1.3. Phân tích tình hình l i nhu n c a chi nhánh thông qua các ch s tài chính
B ng 4: CÁC CH TIÊU PHÂN TÍCH L I NHU N C A NHNo & PTNT CHÂU THÀNH
VT:Tri u ng
2006 2007 2008
1. Thu nh p lãi su t 18.676 23.919 26.107
2. Chi phí lãi su t 13.438 14.644 25.884 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
3. Chênh l ch thu lãi su t - chi phí lãi su t 5.238 9.275 223 4. Tài s n sinh l i bình quân 153.721 178.023 186.990 5. T ng tài s n bình quân 161.690 183.252 189.364
6. L i nhu n tr c thu 853 4.195 (2.167)
7. Thu thu nh p doanh nghi p (28%) 238 1.174 0
8. L i nhu n ròng 615 3.021 (2.167)
9. Lãi su t biên (3/4) (%) 3,41 5,21 0,20
10.T su t l i nhu n trên t ng tài s n (ROA)(%) 0,38 1,65 -
11. H s lãi ròng (ROS) (%) 3,19 11,81 -
12. H s s d ng tài s n (%) 11,91 13,96 15,13 13.T ng chi phí /T ng thu nh p (%) 95,57 83,60 107,56
(Ngu n: B ng báo cáo k t qu ho t ng kinh doanh c a NHNo & PTNT Châu Thành )
* Lãi su t biên t
T k t qu tính toán ta th y, t s này thay i hàng n m. C th m 2006 t s này t 3,41%. n n m 2007, t s này t ng lên 5,21% (t ng 1,80% so v i n m 2006). S d t l này t ng là do chi nhánh ã h n ch b t nh ng chi phí không h p lí nên chênh l ch thu chi lãi su t t ng m nh, d n n t c t ng c a thu nh p lãi su t ròng t ng nhanh h n t c t ng c a các tài s n sinh l i. i u này ch ng t tài s n u t mang l i hi u qu cao h n cho ngân hàng trong vi c t o ra l i nhu n ròng t tài s n sinh l i c a ngân hàng.
CH TIÊU
Nh ng n n m 2008, ch s này gi m còn 0,20%. Nguyên nhân do t c chênh l ch thu chi lãi su t th p h n so v i t c t ng c a tài s n sinh l i bình quân. Do lãi su t huy ng v n bình quân c a ngân hàng trong n m cao trong khi lãi su t u ra b gi i h n, d n n thu nh p lãi su t ròng m 2008 gi m m nh (gi m n 97,59%) so v i n m 2007.
* T su t l i nhu n trên t ng tài s n (ROA)
T s này cho bi t hi u qu kinh doanh c a m t ng tài s n hay m t ng tài s n t o ra bao nhiêu ng l i nhuân ròng. T b ng ta th y ROA ng qua 2 n m, c th n m 2006 là 0,38%, qua n m 2007 t s này t ng lên 1,65%. Nguyên nhân do ng tr ng tín d ng m nh trong n m 2007 nên làm t ng l i nhu n ròng cho ngân hàng. i u này c ng ch ng t hi u qu kinh doanh c a ngân hàng trong n m 2007 là khá t t, NH có c c u tài s n h p lý, có s u ng linh ho t gi a các h ng m c trên tài s n tr c nh ng bi n ng c a n n kinh t .
*T su t l i nhu n (H s lãi ròng)
Ch tiêu này cho bi t l i nhu n ròng chi m bao nhiêu trong t ng thu nh p c a ngân hàng. Ch s này t i chi nhánh có xu h ng t ng. C th n m 2006, t s này t 3,19% sang n m 2007 ng lên 11,81%. Nguyên nhân do thu nh p c a ngân hàng trong n m ng m nh, v i t c t ng nhanh h n s gia t ng c a chi phí, c th là các kho ng thu nh p ngoài lãi su t t ng cao (t ng 152%) so v i n m 2006, d n n l i nhu n ròng c a ngân hàng t ng cao.
* H s s d ng tài s n
T s này cho bi t hi u qu s d ng tài s n c a ngân hàng. Nhìn chung, h s s d ng tài s n c a ngân hàng qua ba n m (2006 - 2008) có xu ng gia t ng t 11,91% n 15,13%. Các con s này ph n ánh c 100 ng tài s n Có c a ngân hàng, em i u t s thu c trung bình t 11,91 ng n 15,13 ng l i nhu n cho ngân hàng qua các n m. V i xu h ng phát tri n ó cho th y ngân hàng ã có nhi u c g ng trong vi c gia t ng ngu n v n ho t ng và có s u ng linh ho t gi a các kho n m c sinh l i ngày càng h p lý h n,
t o ra thu nh p ngày càng nhi u cho ngân hàng.
T s này cho bi t kh n ng bù p chi phí c a m t ng thu nh p. Ta th y ch s này không n nh qua các n m. C th n m 2006 ch s này còn khá cao 95,57%, sang n m 2007 gi m còn 83,60%. i u này cho th y ngân hàng ã có s qu n lý t t các kho n chi c a mình. C th là kho n chi lãi su t không có bi n i l n trong n m 2007, còn kho ng thu nh p lãi thì t ng nhanh ( t 23.919 tri u ng hay t ng 5.243 tri u ng so v i n m 2006), c bi t là kho n thu ngoài lãi su t t ng m nh t ng 152%, do trong n m ngân hàng u t nhi u cho mãng d ch v .
Sang n m 2008 ch s này t ng cao n 107,56%, ch ng t ngân hàng ph i tr kho n phí cao h n n m tr c th m chí là cao h n c m t ng thu nh p. Nguyên nhân do chi nhánh trong n m ph i tr kho n lãi su t ti n g i và ti n vay l n h n các n m tr c; trích kho n l n cho d phòng t n th t tín d ng, các chi phí qu n lí, tr l ng nhân viên trong n m c ng khá cao.
4.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HO T NG TÍN D NG C A NGÂN HÀNG
Ho t ng tín d ng là ho t ng t o ra l i nhu n ch y u cho ngân hàng. V i s phát tri n kinh t a ph ng hi n t i và trong t ng lai, ho t ng tín d ng c a chi nhánh s có nh ng ti n tri n t t h n v th ph n c ng nh quy mô.
th y rõ h n tình hình tín d ng c a NH trong 3 n m qua, ta s l n l t phân tích c th t ng ho t ng sau:
4.2.1. Tình hình huy ng v n
4.2.1.1. c u ngu n v n t i chi nhánh qua 3 n m
Trong ho t ng kinh doanh ti n t , v n là m t trong nh ng nhân t quan tr ng quy t nh hi u qu kinh doanh. Vì v y, các NHTM c n ph i t o c cho mình ngu n v n t ng tr ng n nh, áp ng k p th i nhu c u v v n c a khách hàng, góp ph n tích c c vào vi c m r ng u t tín d ng nh m a d ng hoá khách hàng. i v i NHNo & PTNT thì v n huy ng ch y u là t ti n g i c a các t ch c kinh t , cá nhân và ngu n v n u chuy n t ngân hàng c p trên.
VT: Tri u ng CHÊNH L CH 2007/2006 2008/2007 2006 2007 2008 S ti n % S ti n % V n huy ng 32.640 36.534 52.994 3.894 10,66 16.460 45,05 V n u chuy n 129.050 146.718 136.370 17.668 13,69 (10.348) (7,05) T ng ngu n v n 161.690 183.252 189.364 21.562 13,34 6.112 3,34 -VH /ngu n v n % 17,81 22,60 27,99 - 4,79 - 5,39 - C/ngu n v n % 82,19 77,40 72,01 - (4,79) - (5,39)
(Ngu n: Báo cáo th c hi n s li u tín d ng th ng m i c a NHNo & PTNT Châu Thành) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
0 50,000 100,000 150,000 Tri u ng 2006 2007 2008 m n huy ng n u chuy n c
Bi u 3: C c u ngu n v n c a NHNo & PTNT Châu Thành
Ø V n huy ng
Ho t ng ngân hàng là ho t ng i vay cho vay, do ó v n huy ng là ngu n v n kinh doanh ch y u c a h u h t các ngân hàng. ây là ngu n v n t i ch r t quan tr ng áp ng tình hình s d ng v n và nó còn là
s nh n nh tình hình kinh t c a a ph ng.
T b ng ta th y ngu n v n c a ngân hàng s d ng ch y u là ngu n v n i u chuy n t t nh, còn v n huy ng ch chi m kho ng 23% trong t ng ngu n v n, dù v y nh ng tình hình huy ng v n c a Ngân hàng c ng có s